会计实务的基本理论论述.docx

第一章 会计实务的基本理论
一。单项选择题
1. 确定会计核算空间范围的基本前提是（ ）。
A. 持续经营 B.会计主体
C.货币计量 D.会计分期

2. 会计分期的前提是（ ）。
A. 持续经营 B.会计主体
C.货币计量 D.会计分期

3. 下列各项中，符合资产会计要素定义的是（ ）。
A．计划购买的原材料 B．待处理财产损失
C．委托加工物资 D．预收款项

4. 下列项目中，使负债增加的是（　）。
A．发行公司债券 B．用银行存款购买公司债券
C．发行股票 D．支付现金股利下列

5. 各项中可以引起资产和所有者权益同时发生变化的是（ ）。
A．用税前利润弥补亏损 B．权益法下年末确认被投资企业当年实现的盈利
C．资本公积转增资本 D．将一项房产用于抵押贷款

6. 以下事项中，不属于企业收入的是（ ）。
A．销售商品所取得的收入 B．提供劳务所取得的收入
C．出售无形资产的经济利益流入 D．出租机器设备取得的收入

7. 下列会计等式不正确的是（ ）。
A.资产＝负债+所有者权益 B.资产＝权益
C.收入－费用＝利润 D.资产＝所有者权益－负债

8.企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。这体现会计核算质量要求的是（ ）。
A.及时性 B.可理解性
C.相关性 D.可靠性

9.企业提供的会计信息应有助于财务会计报告使用者对企业过去。现在或者未来的情况作出评价或者预测，这体现了会计核算质量要求的是（ ）。
A.相关性 B.可靠性
C.可理解性 D.可比性

10.强调某一企业各期提供的会计信息应当采用一致的会计政策，不得随意变更的会计核算质量要求的是（ ）。
A．可靠性 B．相关性
C．可比性 D．可理解性

11.企业会计核算必须符合国家的统一规定，这是为了满足( )要求。
A．可靠性 B．可比性
C．相关性 D．重要性

12.企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。这体现的是（ ）。
A．及时性 B．相关性
C．谨慎性 D．重要性

13.企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。这体现的是（ ）。
A.相关性 B.可靠性
C.及时性 D.可理解性

14.如果会计信息的表达含糊不清，就容易使会计信息的使用者产生歧义，从而降低会计信息的质量。这违背了（ ）的要求。
A.可理解性 B. 相关性
C.及时性 D. 可靠性

15.对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，其所体现的会计核算质量要求的是 ( ) 。
A．及时性 B．相关性
C．谨慎性 D．重要性

16.企业将劳动资料划分为固定资产和低值易耗品，是基于（ ）会计核算质量要求。
A．重要性 B．可比性
C．谨慎性 D．可理解性

17.我国企业会计准则规定，企业的会计核算应当以（ ）为基础。
A．权责发生制 B．实地盘存制
C．永续盘存制 D．收付实现制

18.某企业将预收的货款计入“预收账款”科目，在收到款项的当期不确认收入，而在实际发出商品时确认收入，这主要体现的会计基本假设是（ ）。
A．会计主体 B．持续经营
C．会计分期 D．货币计量

19.企业确认资产或负债应满足有关的经济利益（ ）流入或流出企业的条件。
A.可能 B. 基本确定
C. 很可能 D. 极小可能

20．下列事项中体现了可比性要求的是（ ）
  A。发出存货的计价方法一经确定，不得随意改变，确有需要改变的在财务报告中说明
B。对赊销的商品，出于对方财务状况恶化的原因，没有确认收入
C。对资产发生的减值的，相应计提减值准备
D。对有的资产采用公允价值计量

21．下列项目中，能同时影响资产和负债发生变化的是（ ）
A。支付现金股利 B。收回应收账款
C。支付股票股利 D。接受投资者投入设备

22．下列不属于会计计量属性的是（）
  A。历史成本 B。现值
C。未来现金流量 D。公允价值

23．下列可以确认为费用的是（ ）
 A。向股东分配的现金股利 B。固定资产清理净损失
C。企业为在建工程购买工程物资发生的支出 D。到银行办理转账支付的手续费

24．长城公司对黄山公司投资，占黄山公司表决权资本的12％。黄山公司进行生产依靠长城公司提供的配方，并规定黄山公司不得改变其配方。长城公司认为自己对黄山公司具有重大影响，采用权益法核算这项业务。此项业务的处理体现了（ ）会计信息质量要求
A。重要性 B。实质重于形式
C。谨慎性 D。相关性

25．我国企业会计准则所规定的收入，是指（）
A。主营业务收入和其他业务收入 B。主营业务收入和投资收益
C。营业收入和投资收益 D。营业收入和营业外收入

26．下列可以确认为企业资产的有（ ）
A。企业的人力资源
B。企业发生研究支出，可以可靠计量，同时很难判断能否给企业带来相关经济利益
C。企业赊销一批商品给某客户，与该商品有关的风险与报酬已转移给了该客户。但该客户财务状况持续恶化，企业仍然确认了一项应收账款
D。企业经营租出一项固定资产，企业仍然照提折旧。

27．下列说法正确的是（ ）
A。只有企业拥有所有权的资源才称得上资产
B。待处理财务损失也是企业的资产之一
C。融资租赁固定资产是企业的资产
D。甲公司和原材料供应商预定了一份购买A材料的合同，A材料也是甲公司的资产之一。

28．下列各项中能够引起负债和所有者权益同时变动的是（）
A。摊销固定资产大修理支出 B。股东大会宣告分派现金股利
C。计提长期借款利息 D。以盈余公积弥补亏损

29．我国中期财务报告会计准则规定，对于与理解本中期财务状况。经营成果和现金流量有关的重要交易或事项，也应当在附注中作相应披露，这一要求体现的计信息质量要求是（）
A。相关性 B。谨慎性
C。实质重于形式 D。重要性

30．对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，其所体现的会计信息质量要求是（）
A。及时性 B。实质重于形式
C。谨慎性 D。可理解性

 二、多项选择题

1.下列业务事项中，可以引起资产和负债同时变化的有（ ）。
A.融资租入固定资产
B.计提存货跌价准备
C.收回应收账款
D.取得长短期借款

2.下列项目中，能够引起资产和负债同时增减变动的是（ ）。
A．计提管理部门固定资产折旧
B．固定资产尚未达到预定可使用状态之前，符合资本化条件时计提的借款利息
C．发放股票股利
D．采用折价发行债券，款项已存入银行
E．用银行存款支付融资租入固定资产租金

3.下列项目中不应作为负债确认的有（ ）。
A．因购买货物而暂欠外单位的货款
B．按照购货合同约定以赊购方式购进货物的货款
C．计划向银行借款100万元
D．因经济纠纷导致的法院尚未判决且金额无法合理估计的赔偿

4.会计核算的基本前提包括（ ）。
A. 持续经营 B.会计主体 C.货币计量 D.会计分期

5.可靠性要求做到（　 ）。
A.内容完整 　B.数字准确　 C.资料可靠　 D.对应关系清楚

6.AS股份有限公司20×6年9月销售商品一批，增值税发票已经开出，商品已经发出，并办妥托收手续，但此时得知对方企业在一次交易中发生重大损失，财务发生困难，短期内不能支付货款，为此AS股份有限公司本月未确认收入，这是根据( 　)会计核算质量要求。
A．实质重于形式 B．重要性
C．谨慎性 D．相关性

7.下列事项中，体现实质重于形式会计核算质量要求的是（ ）。
A．将低值易耗品作为存货核算
B．售后回购销售方式下不确认收入（该交易不是按公允价值达成的）
C．售后租回业务方式下不确认收入（该交易不是按公允价值达成的）
D．融资租入固定资产的核算

8.相关性要求所提供的会计信息（　 ）。
A．满足企业内部加强经营管理的需要　
B．满足国家宏观经济管理的需要　
C．满足有关各方面了解企业财务状况和经营成果的需要
D．满足提高全民素质的需要

9.下列做法中，违背会计核算可比性的是（ ）。
A．鉴于某项固定资产经改良性能提高，决定延长其折旧年限
B．鉴于利润计划完成情况不佳，将固定资产折旧方法由原来的双倍余额递减法改为平均年限法
C．鉴于某项专有技术已经陈旧过时，未来不能给企业带来经济利益，将其账面价值一次性核销
D．鉴于某被投资企业将发生亏损，将该投资由权益法核算改为成本法核算

10.在有不确定因素情况下做出判断时，下列事项符合谨慎性的做法是（ 　）。
A．设置秘密准备
B．合理估计可能发生的损失和费用
C．充分估计可能取得的收益和利润
D．不要高估资产和预计收益

11.下列各种会计处理方法，体现谨慎性的做法是（ 　）。
A．固定资产采用加速折旧方法计提折旧
B．计提的各项资产减值准备
C．在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法计价
D．企业自行研发无形资产时，研究过程中的费用于发生时计入当期管理费用

12.下列不属于会计信息质量要求的有（ ）。
A．实质重于形式
B．重要性
C．划分收益性支出和资本性支出
D．配比原则
E．历史成本原则
F．一贯性

13.会计计量属性主要包括（ ）。
A.历史成本 B.重置成本 C.可变现净值
D.现值 E.公允价值

14.下列属于中期财务报告的是（ ）。
A．年度财务会计报告
B．半年度财务会计报告
C．季度财务会计报告
D．月度财务会计报告

15．下列各项会计处理方法中，体现了谨慎性会计信息质量要求的是（ ）
A、固定资产采用年数总和法计提折旧
B、低值易耗品采用分期摊销的方法
C、存货期末采用成本与可变现净值孰低计价
D、购买固定资产时支付的增值税计入固定资产成本

16．下列符合“资产”定义的有（　 ）
A、计提各项资产减值准备
B、如果“待处理财产损溢”科目金额在期末结账前尚未经过批准，在对外提供报告时也要进行处理，并在会计报表附注中作出说明
C、某无形资产被某新技术代替，从而没有任何使用价值，将该无形资产的账面价值全部转入当期损益
D、某机器生产大量不合格产品，将其转入“固定资产清理”

17．下列各项中，能够引起资产与负债同时变动的是（ ）
A、计提固定资产折旧
B、固定资产尚未达到预定可使用状态之前，符合资本化条件时计提的借款利息
C、发放现金股利
D、用银行存款支付融资租入固定资产租金

18．下列经济业务事项中，体现了重要性会计信息质量要求的是（ ）
A、对主营业务核算时，设置的会计科目有：“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”
B、对其他业务核算时，设置的会计科目有：“其他业务收入”、“其他业务成本”
C、将购买办公用品支出直接计入“管理费用”
D、销售商品发出货物后，发现购买方财务状况恶化，故没有确认收入

19．在有不确定因素情况下做出合理判断时，下列事项符合谨慎性会计信息质量要求的是（ ）
A、设置秘密准备，以防备在利润计划完成不佳的年度转回
B、不要高估资产和预计收益
C、合理估计可能发生的损失和费用
D、尽可能低估负债和费用

20．下列经济业务中，不会导致本期资产和所有者权益同时增减变动的有（　 ）
A、收购本公司发生的股票，实现减资
B、盈余公积转增资本
C、用现金支付股利
D、改扩建工程转入固定资产

21．下列属于会计信息质量要求的是（　）
A、可靠性 B、一贯性
C、可理解性 D、及时性

22．将一项资源确认为资产时，应当符合以下几点（ ）
A、预期会给企业带来经济利益
B、应是由过去的经济事项引起的
C、相关的经济利益可能流入企业
D、该资源的成本能可靠计量

23．下列属于负债的特征的有（　 ）
A、负债是企业承担的现时义务
B、负债的清偿预期会导致经济利益流出企业
C、负债是由企业过去或现时的交易或事项形成的
D、未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量

24．下列属于所有者权益的来源的有（ ）
A、所有者投入的资本 B、利得和损失
C、留存收益 D、向银行融资借入款项

25．下列属于直接计入所有者权益的利得和损失有（ ）
A、可供出售金融资产的公允价值减少额
B、现金流量套期中套期工具损失属于有效套期部分
C、直接计入当期损益的利得和损失
D、持有至到期投资的公允价值变动额

26．下列可以确认为收入的有（ ）
A、保险公司签发保单
B、咨询公司提供咨询服务
C、商业银行对外贷款
D、工业企业出售使用过的固定资产

27．下列说法正确的有（ ）
A、企业用银行存款偿还了一笔借款，由于该行为导致经济利益流出，所以应确认为一项费用
B、费用会导致经济利益流出企业，其流出额要能够可靠计量确认为费用
C、费用应当是在日常活动中发生的
D、日常活动中产生的费用包括销售成本、生产成本、折旧费、投资损失等

28．下列属于利润的来源构成的是（ 　）
A、直接计入当期利润的利得和损失
B、收入减去费用后的净额
C、直接计入所有者权益的利得和损失
D、资产评估增值
29．下列属于财务报告至少应包括的项目有（　 ）
A、资产负债表 B、附注
C、财务情况说明书 D、所有者权益变动表

30．下列各项，体现实质重于形式会计原则的有（　 ）。（2006年考题）
A.商品售后租回不确认商品销售收入
B.融资租入固定资产视同自有固定资产
C.计提固定资产折旧
D.材料按计划成本进行日常核算

三、判断题

1.负债增加则资产一定增加。（ ）

2.会计核算的可比性要求之一是同一会计主体在不同时期尽可能采用相同的会计程序和会计处理方法，以便于不同会计期间会计信息的纵向比较。（ ）

3.按照谨慎性企业可以合理估计可能发生的损失和费用，因此企业可以任意提取各种准备。 （ ）

4.对于重要的交易或事项，应当单独、详细反映，对于不重要、不会导致投资者等有关各方决策失误或误解的交易或事项，可以合并、粗略反映，以节省提供会计信息的成本。（ ）

5.按照重要性，企业会计核算时将某一项劳动资料划分为固定资产和低值易耗品。（ ）

6.我国企业会计准则规定，所有单位都应以权责发生制为基础进行核算。（ ）

7.财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。（ ）

8.负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。（ ）

9.出售无形资产取得收益会导致经济利益的流入，所以，它属于准则所定义的“收入”范畴。( )

10.利润是企业在日常活动中取得的经营成果，因此它不应包括企业在偶发事件中产生的利得和损失。（ ）

11.在企业负债金额既定的情况下，企业本期净资产的增减额就是企业当期的利润额或发生的亏损额。（ ）

12．凡是不能给企业带来未来经济利益的资源，均不能在资产负债表中反映。（　）

13．判断一项会计事项是否具有重要性，主要取决于会计制度的规定，而不是取决于会计人员的职业判断。所以同一个事项在某一企业具有重要性，在另一企业也具有重要性。（　）

14．处置固定资产净损失会造成经济利益流出，所以它属于会计准则所定义的“费用”范围 。（ ）

15．出售无形资产取得收益会导致经济利益的流入，所以它属于会计准则所定义的“收入”范围 （ ）

16．利润是企业在日常活动中取得的经营成果，因此它不应包括企业在偶发事件中产生的利得和损失。（ ）

17．会计计量过程中采用历史成本原则。

18．财务报告应当综合反映某一时点的财务状况。 （　）

19．谨慎性会计信息质量要求就是对于具有估计性质的会计事项应当谨慎从事，具体地说，就是高估损失和费用，低估可能带来的收益。

20．在负债金额既定的情况下，企业本期净资产的增加额就是企业当期实现的利润数量，净资产的减少额就是企业本期亏损额。（　）

21．如果某项资产不能再为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或控制的，也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。（　）

22．财务报告的目标就是向财务报告使用者提供决策有用的信息。（ ）

23．由于会计分期，产生了权责发生制和收付实现制的区别，所以企业进行会计确认、计量和报告以会计分期为前提就够了。（ ）

24．可比性的会计信息质量要求体现了对同一企业不同时期和不同企业情况相互比较的要求。

25．会计信息的价值，关键是看其与使用者的决策需要是否相关，是否有助于决策或者提高决策水平。（ ）

26．资产的确认时不仅要符合资产的定义，还要同时满足两个资产确认条件。（ ）

27．某企业从成立起就确定了一项销售政策，凡是售出商品皆提供一定期限内的售后保修服务。该企业预期为售出商品提供的服务属于推定义务，故将其确认为一项负债。（ ）

28．企业资产发生减值，企业将其确认为费用，计入当期损益。（ ）

29．企业的财务报告一定包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。（ ）

30．利得和损失一定会影响当期损益。（　）

第二章 货币资金

一、单项选择题

1.企业为发放工资支取现金，应通过（　 　）办理。
A　基本存款账户　 　B　一般存款账户　　
C　临时存款账户　　 D　专项存款账户

2.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（　 　）。
A　管理费用　　　 　B　财务费用　　　　
C　营业外支出　　　 D　其他业务支出

3.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（　 ）结算方式。
A　银行本票　　　　 B托收承付　　　　
　C　汇兑　　　　　　D　银行汇票

4.商业汇票的付款期限最长不得超过（　 　）。
A　3个月　　　　　B　6个月　　　　　
C　9个月　　　　　　D　1年

5.下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是（　 　）。
A　银行汇票　　　　B　银行本票　　　　
C　托收承付　　　　D　支票

6.单位信用卡账户的资金一律从其（　 　）转入。
A　基本存款账户　　B　一般存款账户　　
C　临时存款账户　　D　专用存款账户

7.财产清查发现的现金短缺，应当由个人赔偿的应计入（　 　）账户。
A　其他应收款　　　B　资本公积　　　　
C　待摊费用　　　　D　固定资产清理

8.支票结算方式的金额起点为（　 　）。
A　 0元　　 　　　B　100元　　　　　
C　500元　　　 　D　5000元
9.对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（　 　）。
A　借：应收账款　　B　借：坏账准备　　 C　借：其他应收款　 D　都不对
贷：应收票据　　　　贷：应收票据　　　　 贷：应收票据　

10.出纳人员不得办理的业务有（　 ）。
A　库存现金收付　　　B　登记银行存款日记账　
C　登记总账　　 D　登记固定资产明细账

11.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( )账户核算。
A 银行存款 B 其他货币资金
C 在途货币资金 D 库存现金

12.购货企业收到开户银行的付款通知，应在接到通知的次日起( )内通知银行付款，如未通知银行付款，视为承诺付款。
A 3日 B 5日
C 10日 D 15日

13.采用银行承兑汇票结算的购货企业于汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行对出票人尚未支付的汇票金额按照每天( )计收罚息。
A 千分之三 B 千分之五
C 万分之三 D 万分之五

14.按照我国规定，下列票据中应作为应收票据核算的是( )。
A 支票 B 银行本票
C 商业汇票 D 银行汇票

15．我国会计上所说的现金是指企业的（ ）。
A．库存现金
B．库存现金和银行存款
C．库存现金、银行存款和有价证券
D．库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金

16．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（ ）审查批准。
A．上级部门 B．工商行政管理部门
C．税务部门 D．开户银行

17．银行承兑汇票承兑人是（ ）。
A．购货单位 B．购货单位的开户银行
C．销货单位 D．销货单位的开户银行

18．单位信用卡的资金一律从其（ ）转账存入。
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．临时存款账户 D．专用存款账户

19.企业的货币资金包括（）。
A.短期投资、应收账款、其他货币资金 B库存商品、原材料、银行存款
C.短期借款、长期借款、现金 D现金、银行存款、其他货币资金

20．现金日记账是一种（ ）。
A.明细分类账 B.总分类账
C.序时明细账 D.备查账

21.银行本票的付款期限为（ ）。
A. 1个月 B. 2个月
C. 3个月 D. 6个月

22.支票结算的有效期（ ）。
A. 3天 B. 5天
C. 8天 D. 10天

23．企业与银行对账的方法是（ ）。
A.实地盘点法 B.观察法
C.一方验证法 D.余额调节法和差额调节法

24．下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。
A、信用卡存款 B.备用金
C.信用证存款 D.银行本票存款

25.下列结算方式中，只适用于异地结算方式的有（ ）。
A、汇兑结算 B.委托收款结算
C.托收承付结算 D.商业汇票结算

二、多项选择题
1.企业发生的下列支出中，按规定可用现金支付的有（ 　　）。
A　支付职工王某的差旅费3000元　　B　支付汤某垫付准予报销的医药费2000元
C　支付购置设备款6000元　　　　　D　支付采购材料款10000元

2.下列结算方式中既适用于同城又适应于异地的有（ 　　　）。
A　银行汇票结算　 　B　商业汇票结算　　
C　委托收款结算　　 D　托收承付结算

3.按照结算办法规定可以背书转让的票据有（ 　　）。
A　银行汇票　　　　B银行本票　　　　　
C　现金支票　　　　D　商业承兑汇票

4.企业下列存款中，应通过“其他货币资金”账户核算的有（ 　　）。
A　银行本票存款　　 B　信用证存款　　　
C　信用卡存款　　　 D　转账支票存款

5.企业可以设立的银行存款账户有（ ）。
A　基本存款账户　　B　一般存款账户　　
C　临时存款账户　　D　专项存款账户

6.货币资金的内部控制制度有( )。
A钱账分管制度 B授权批准制度
C票据与印章管理制度 D内部稽核制度

7.下列符合现金使用范围的支付项目是( )。
A 支付材料价款 B 支付职工个人津贴
C 支付职工差旅费 D 支付职工个人福利费

8．下列存款，应在“其他货币资金”科目核算的有（ ）。
A．外埠存款 B．银行汇票存款
C．信用卡存款 D．存出投资款
E．一般存款账户存款

9．下列行为，不符合结算有关规定的有（ ）。
A．用现金支付出差人员差旅费
B．用现金支付向供销社采购的农副产品款
C．用信用卡结算10万元以上的商品交易款项
D．签发的支票金额超过企业的银行存款余额
E．从基本存款账户支取金发放职工工资

10．下列银行存款日记账与银行对账单不符合的主要原因有（ ）。
A．存在企业已付银行未付的账项
B．存在企业已收银行未收的账项
C．存在银行已付企业未付的账项
D．存在银行已收企业未收的账项
E．企业或银行记账错误

11．货币资金包括（ ）。
A、现金； B、银行存款；
C、短期投资； D、其它货币资金；
E、短期借款。

12．企业在下列支出中允许使用现金的有为（ ）。
A、职工工资、奖金； B、个人劳务报酬；
C、向某企业购买材料5000元； D、向个人收购农副产品的价款；
E、职工预借差旅费。

13．就银行存款帐户下列说法正确的是（ ）。
A、银行存款是资产类帐户；
B、银行存款是负债类帐户；
C、银行存款帐户的余额反映存款的实有数；
D、银行存款帐户借方反映款项增加、贷方反映款项减少；
E、银行存款帐户借方反映款项减少、贷方反映款项增加。

14．下列结算方式中，只适用于同城结算的方式有（ ）。
A、支票结算； B、银行本票结算； C、银行汇票结算；
D、汇兑结算； E、委托收款结算。

15．下列结算方式中，只适用于异地结算的方式有（ ）。
A、托收承付结算； B、银行本票结算； C、银行汇票结算；
D、汇兑结算； E、商业汇票结算。

16．企业折合外币所采用的汇率有（ ）。
A、当年汇率； B、当日汇率；
C、期初汇率； D、当期期末汇率；

17.托收承付结算方式的当事人有（ ）。
A.委托人 B.托收银行
C.代收银行 D.付款人
E.贴现行

18.按规定，现金出纳人员不得兼管的工作主要有（）。
A.会计档案保管 B.收人、费用账目登记，
C.债权、债务账目登记 D.现金日记账登记工作
E.稽核工作

19.出纳人员在办理现金出纳业务时，必须严格遵循下列手续制度（）。
A.现金收付必须有凭有据
B.现金收付必须当面点清
C.每月终了，“现金日记账”余额与库存现金进行核对
D．每天业务终了，“现金日记账”余额与库存现金进行核对
E.经常检查现金限额的遵守情况

20.银行存款账户反映的内容包括（）。
A．银行存款是资产类账户
B.银行存款账户的余额反映存款的实有数
C.银行存款是负债类账户
D.银行存款账户借方反映款项减少，贷方反映款项增加
E.银行存款账户借方反映款项增加，贷方反映款项减少

三、判断题
1.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。（　 ）

2.不管在任何情况下，企业一律不准坐支现金。（　 　）

3.每日终了，企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。（　 　）

4.每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。（　 　）

5.银行汇票可以用于转账，也可以用于提取现金。（ 　）

6.同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行结算。（　 　）

7.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。（　 　）

8.收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而是背书转让给另一单位用以购买材料。（　 　）

9. 付款人在商业承兑汇票到期日账户不足支付时，其开户银行应代为付款。（ 　）

10.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（　 　）

11.“现金”账户只反映企业的库存现金，不包括企业内部各部门周转使用并由各部门保管的备用金。（　 　）

12.普通支票左上角划两条平行线的，只能用于转账，不得支取现金。（　 　）

13..委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。（　 　）

14.单位和个人的各种款项的结算，均可采用汇兑结算方式。（　 　）

15.采用托收承付结算方式办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，包括代销、寄销、赊销商品的款项。（　 　）

16．每个企业只能在银行开立一个基本存款账户，企业的工资、资金等现金的支取只能通过该账户办理。（ ）

17． 商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时，其开户银行应代为付款。（ ）

18．银行存款日记账是由企业的出纳员根据记账凭证登记的。（ ）

19．商业汇票是由银行签发的，由承兑人承兑的票据。（ ）

20．银行存款日记账同银行对账单逐笔校对金额不一致时，说明记账有错误。（ ）

21．“银行存款余额调节表”在会计核算上可作为入账的依据。

22．“备用金” 账户的贷方核算企业向各内部单位拨付的备用金。（ ）

23．采用银行本票结算方式涉及的账户是“银行存款”。（ ）

24．采用支票结算方式涉及的账户是“其他货币资金”。（ ）

25．目前。我国绝大部分企业采用的是外币分账制方法核算其外币业务。（ ）

26.采用托收承付结算方式，收款方收到银行的托收凭证回单，做银行存款的增加。（ ）

27.汇兑结算分为邮汇和电汇两种。（ ）

28.商业汇票的承兑期由交易双方商定，最长不超过6个月，如果属于分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票。（ ）

29.调整企业与银行未达账项有“余额调节法”和“差额调节法”。（ ）

30.“银行存款余额调节表”在会计核算上可作为入账的依据。（ ）

四、业务题

1.淮河企业发生如下经济业务：
（1）开出现金支票一张，向银行提取现金1000元。
（2）职工王静出差，借支差旅费1500元，以现金支付。
（3）收到天柱公司交来的转账支票50000元，用以归还上月所欠货款。
（4）向长江企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明价款10000元，增值税1700元，企业采用汇兑结算方式将11700款项元付给长江企业。A材料已验收入库。
（5）企业开出转账支票归还前欠黄山公司货款20000元。
（6）职工王静出差回来报销差旅费，原借支1500元，实报销1650元，差额150元用现金补付。
（7）将现金1800元送存银行。
（8）企业在现金清查中，发现现金短缺200元，由出纳员陈红赔偿，从下月工资中扣除。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。

2.长江企业发生如下经济业务：
（1）委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李楠持汇票到宁波市采购材料。
（2）派采购员张皓到六安市采购材料，委托银行汇款100000元到六安市开立采购专户。
（3）李楠在宁波市采购结束，增值税专用发票上列明的甲材料价款为45000元，增值税7650元，货款共52650元。企业已用银行汇票支付50000元，差额2650元即采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库。
（4）张皓在六安市的采购结束，增值税专用发票上列明的乙材料价款为80000元，增值税13600元，款项共93600元，材料已验收入库。同时接到银行多余款收账通知，退回余款6400元。
（5）企业委托银行开出银行本票20000元，有关手续已办妥。
（6）企业购买办公用品2300元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。
要求：根据以上经济业务，编制会计分录。

3．南方某工厂20×7年6月30日“银行存款日记款”账面余额为226 600元，“银行对账单”余额为269 700元。经核对，存在未达账项如下：
（1）6月29日工厂销售产品，收到转账支票一张，金额23 000元，银行尚未入账。
（2）6月29日工厂开出转账支票一张，支付购买材料款58 500元，持票单位尚未向银行办理手续。
（3）6月30日银行代工厂收到销货款24 600元，工厂尚未收到收款通知。
（4）6月30日银行代工厂付出电费17 000元，工厂尚未收到付款通知。
要求：根据资料，编制“银行存款余额调节表”。
银行存款余额调节表
项 目
金额
项 目
金额
企业银行存款日记账余额

银行对账单余额

加：银行已收、企业未收