2024年小企业建账实验.doc

本科学生综合性试验报告

姓名 学号
专 业 班级
试验项目名称 小型企业建账
指引教师及职称 朱门添教授
开课学期 至 年 二 学期
上学时间 年 月 日
小企业建账建制试验
一、 小型企业特性设定：
企业名称：盐城连丰盐场
登机注册类型：有限企业
初设置
企业注册资金200万元，企业为一般纳税人
主营：从事盐矿的开采，加工，提炼销售
每年只在6月份进行生产经营活动
二、建账内容：。
1、科目设置：
资产类：现金、银行存款、应收账款、产成品、固定资产、累计折旧、原材料，实收资本
负债类：借入款项、应付款项、应付职工薪酬、应交税费
所有者权益类：本年应税所得
成本类：主营业务成本 、生产成本
损益类：主营业务收入、营业税金及附加、营业外收支、待扣资源税、本年利润、利润分派、盈余公积
2.账户关系：
总账：按总分类科目开设账户，利用总分类账户分类统计所有经济业务，反应一个期间资金运动总括情况，为会计报表提供重要数据资料的账簿。账簿的外表形式采取订本式，按科目标编码次序为所有总分类科目分别开设账户。在此采取三栏式总账。印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但因为所有账户均须在一本总账上体现，故给每个账户预先留好页码。如“银行存款”用第1、2页，“库存现金”用第3、4页，依照单位详细情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目录中。总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的次序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。
明细分类账户是对企业某一经济业务进行明细核算的账户。如：。大多数总分类账户都必须设置明细分类账户。明细分类账采取多栏式。明细分类账因为采取活页式账页，在年终归档前能够增减账页，故不用非常严格的预留账页。依照上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务成本，管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的次序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括依照企业详细情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要提成：房租费、差旅费用等项列示，详细的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示。
总分类账和明细分类账要平行登记，而日志账要依照经济业务发生的先后次序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额查对相符。
现金日志账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日志账不用对账页尤其设置。
3、会计分录
（1）/6/1收到投资方的投资200万，收到款项已存入银行
借：实收资本——2,000,000
贷：银行存款——2,000,000
（2）/6/1租入设备10台，为期，支付200万银行存款
借：管理费用——2,000,000
贷：银行存款——2,000,000
（3）/6/5企业购进液体盐0吨，价款为4000000元，单位税额3元/吨，增值税额为680000。购进液体盐
借：原材料——3,940,000
待抵扣资源税——60,000
应交税金-应交增值税(进项税额转出)——680,000
贷：银行存款——4,680,000
（4）/6/11对外销售南方海盐原盐80000吨，价款为80000000元，原盐成本800元/吨 ，单位税额12元/吨。增值税额为13600000，款项已入银行。计算收入与销项税额
借：银行存款——93,600,000
贷：主营业务收入——80,000,000
应交税金-应交增值税(销项税额)——13,600,000
（5）/6/11对外销售南方海盐原盐80000吨，价款为80000000元，原盐成本800元/吨 ，单位税额12元/吨。增值税额为13600000。核算成本及资源税
借：主营业务成本——64,000,000
营业税金及附加——960,000
贷：产成品——64,000,000
应交税金-应交资源税——960,000 
（6）/6/12企业用原盐60000吨加工精盐出售，原盐成本800元/吨，原盐单位税额为12元/吨，加工花费人力成本100万，加工精盐30000吨，售价2500元/吨生产精盐，计算生产成本
借：生产成本——49,720,000
贷：原材料——48,000,000
应交税金-应交资源税——720,000
应付职工薪酬——1,000,000
（7）/6/12结转生产成本，为产成品
借：产成品——49,720,000
贷：生产成本——49,720,000
（8）/6/16 销售加工的精盐30000吨，售价2500元/吨，账款已入银行计算收入与销项税额
借：银行存款——87,750,000
贷：主营业务收入——75,000,000
应交税金-应交增值税(销项税额)——12,750,000
（9）/6/16计算精盐销售成本
借：主营业务成本——49,720,000
贷：产成品——49,720,000
（10）/6/26企业购进液体盐30000吨，价款为6000000元，单位税额3元/吨。增值税额为100
借：待扣资源税——90,000
应交税金-应交增值税(进项税额)——1,020,000
原材料——5,910,000
贷：银行存款——7,020,000
（11）/6/30 月末核算，缴纳资源税
借：应交税金-应交资源税——1,680,000
贷：银行存款——1,530,000
待抵扣资源税——150,000
（12）/6/30月末核算，缴纳增值税
借：应交税金-应交增值税( 转出未交增值税)——24,650,000
应交税金-未交增值税——24,650,000
贷：应交税金-未交增值税——24,650,000
银行存款——24,650,000
（13）/6/30核算并缴纳城市建设税，教育附加费
借：应交税金-应交城市维护建设税——1,725,500
应交税金-应交教育费附加——739,500
营业税金及附加——2,465,000
贷：应交税金-应交城市维护建设税——1,725,500
应交税金-应交教育费附加——739,500
银行存款——2,465,000
（14）/6/30转结本年利润
借：主营业务收入——
贷：本年利润——
借：本年利润——
贷：主营业务成本——11370
管理费用——000
营业税金及附加——3425000
本期实现的利润总额是-=35855000元
（15）计算所得税费用3855000x25%=8963750元
借：所得税费用——8963750
贷：应交税费——应交所得税——8963750
（16）缴纳所得税费用
借：应交税费——应交所得税——8963750
贷：银行存款——8963750
（17）结算本年利润358=26891250元
借：本年利润——8963750
贷：所得税费用——8963750
（18）提取盈余公积
借：利润分派——提取法定盈余公积—— 2689125
——提取任意盈余公积额——4840425
贷：盈余公积——提取法定盈余公积——2689125
——提取任意盈余公积——4840425

3、科目汇总表
科目汇总表
单位：元
年 01 月 01 日至 31 日 第 号
会计科目
帐页
本期发生额
记账凭证收讫号数
借方
贷方
现金

0
0

银行存款

40345000

产成品

4970

固定资产

0
0

累计折旧

0
0

原材料

9850000
48000000

主营业务成本

0

生产成本

4970
4970

借入款项

0
0

应付职工薪酬

0
1000000

应交税费

55145000
55145000

主营业务收入

营业税金及附加

3425000
3425000

营业外收支

0
0

待扣资源税

150000
150000

管理费用

000
0

利润分派

33360600
0

盈余公积

0
33360600

本年利润

0

共计

会计主管：邹晨娜 记账：杨丽娟 复核：黄丽华 制单:刘翔
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