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1、 本科学生综合性试验报告 姓名 学号 专 业 班级 试验项目名称 小型企业建账 指引教师及职称 朱门添教授 开课学期 至 年 二 学期 上学时间 年 月 日 小企业建账建制试验 一、 小型企业特性设定： 企业名称：盐城连丰盐场 登机注册类型：有限企业 初设置 企业注册资金200万元，企业为一般纳税人 主营：从事盐矿的开采，加工，提炼销售 每年只
2、在6月份进行生产经营活动 二、建账内容：。 1、科目设置： 资产类：现金、银行存款、应收账款、产成品、固定资产、累计折旧、原材料，实收资本 负债类：借入款项、应付款项、应付职工薪酬、应交税费 所有者权益类：本年应税所得 成本类：主营业务成本 、生产成本 损益类：主营业务收入、营业税金及附加、营业外收支、待扣资源税、本年利润、利润分派、盈余公积 2.账户关系： 总账：按总分类科目开设账户，利用总分类账户分类统计所有经济业务，反应一个期间资金运动总括情况，为会计报表提供重要数据资料的账簿。账簿的外表形式采取订本式，按科目标编码次序为所有总分类科目分别开设账户。在此采取三栏式总账。
3、印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但因为所有账户均须在一本总账上体现，故给每个账户预先留好页码。如“银行存款”用第1、2页，“库存现金”用第3、4页，依照单位详细情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目录中。总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的次序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。 明细分类账户是对企业某一经济业务进行明细核算的账户。如：。大多数总分类账户都必须设置明细分类账户。明细分类账采取多栏式。明细分类账因为采取活页式账页，在年终归档前能够增减账页，故不用非常严格的预留账页。依照上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营
4、业务收入，主营业务成本，管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的次序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括依照企业详细情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要提成：房租费、差旅费用等项列示，详细的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示。 总分类账和明细分类账要平行登记，而日志账要依照经济业务发生的先后次序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额查对相符。 现金日志账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日志账不用对账页尤其设置。 3、会
5、计分录 （1）/6/1收到投资方的投资200万，收到款项已存入银行 借：实收资本——2,000,000 贷：银行存款——2,000,000 （2）/6/1租入设备10台，为期，支付200万银行存款 借：管理费用——2,000,000 贷：银行存款——2,000,000 （3）/6/5企业购进液体盐0吨，价款为4000000元，单位税额3元/吨，增值税额为680000。购进液体盐 借：原材料——3,940,000 待抵扣资源税 ——60,000 应交税金-应交增值税(进项税额转出) ——680,000 贷：银行存款 ——4,680,000 （4）/6/11对外销售南方
6、海盐原盐80000吨，价款为80000000元，原盐成本800元/吨 ，单位税额12元/吨。增值税额为13600000，款项已入银行。计算收入与销项税额 借：银行存款——93,600,000 贷：主营业务收入——80,000,000 应交税金-应交增值税(销项税额)——13,600,000 （5）/6/11对外销售南方海盐原盐80000吨，价款为80000000元，原盐成本800元/吨 ，单位税额12元/吨。增值税额为13600000。核算成本及资源税 借：主营业务成本——64,000,000 营业税金及附加——960,000 贷：产成品——64,000,000 应交税金-应交
7、资源税——960,000 （6）/6/12企业用原盐60000吨加工精盐出售，原盐成本800元/吨，原盐单位税额为12元/吨，加工花费人力成本100万，加工精盐30000吨，售价2500元/吨生产精盐，计算生产成本 借：生产成本——49,720,000 贷：原材料——48,000,000 应交税金-应交资源税——720,000 应付职工薪酬——1,000,000 （7）/6/12结转生产成本，为产成品 借：产成品——49,720,000 贷：生产成本——49,720,000 （8）/6/16 销售加工的精盐30000吨，售价2500元/吨，账款已入银行计算收入与销项税额
8、借：银行存款——87,750,000 贷：主营业务收入——75,000,000 应交税金-应交增值税(销项税额)——12,750,000 （9）/6/16计算精盐销售成本 借：主营业务成本——49,720,000 贷：产成品——49,720,000 （10）/6/26企业购进液体盐30000吨，价款为6000000元，单位税额3元/吨。增值税额为100 借：待扣资源税——90,000 应交税金-应交增值税(进项税额)——1,020,000 原材料——5,910,000 贷：银行存款——7,020,000 （11）/6/30 月末核算，缴纳资源税 借：应交税金-应交资源税
9、——1,680,000 贷：银行存款——1,530,000 待抵扣资源税——150,000 （12）/6/30月末核算，缴纳增值税 借：应交税金-应交增值税( 转出未交增值税)——24,650,000 应交税金-未交增值税——24,650,000 贷：应交税金-未交增值税——24,650,000 银行存款——24,650,000 （13）/6/30核算并缴纳城市建设税，教育附加费 借：应交税金-应交城市维护建设税——1,725,500 应交税金-应交教育费附加——739,500 营业税金及附加——2,465,000 贷：应交税金-应交城市维护建设税——1,725,500
10、 应交税金-应交教育费附加——739,500 银行存款——2,465,000 （14）/6/30转结本年利润 借：主营业务收入—— 贷：本年利润—— 借：本年利润—— 贷：主营业务成本——11370 管理费用——000 营业税金及附加——3425000 本期实现的利润总额是-=35855000元 （15）计算所得税费用3855000x25%=8963750元 借：所得税费用——8963750 贷：应交税费——应交所得税——8963750 （16）缴纳所得税费用 借：应交税费——应交所
11、得税——8963750 贷：银行存款——8963750 （17）结算本年利润358=26891250元 借：本年利润——8963750 贷：所得税费用——8963750 （18）提取盈余公积 借：利润分派——提取法定盈余公积—— 2689125 ——提取任意盈余公积额——4840425 贷：盈余公积——提取法定盈余公积——2689125 ——提取任意盈余公积——4840425 3、科目汇总表 科目汇总表 单位：元 年 01 月 01 日至 31 日 第 号 会计科目 帐页 本期发生
12、额 记账凭证收讫号数 借方 贷方 现金 0 0 银行存款 40345000 产成品 4970 固定资产 0 0 累计折旧 0 0 原材料 9850000 48000000 主营业务成本 0 生产成本 4970 4970 借入款项 0 0 应付职工薪酬 0 1000000 应交税费 55145000 55145000 主营业务收入 营业税金及附加 3425000 3425000 营业外收支 0 0 待扣资源税 150000 150000 管理费用 000 0 利润分派 33360600 0 盈余公积 0 33360600 本年利润 0 共计 会计主管：邹晨娜 记账：杨丽娟 复核：黄丽华 制单:刘翔 +
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