中国现行税种税率表2018.7.18.doc

中国现行税种税率表
税种
纳税人
税率
企业所得税
企业和其他取得收入的组织
企业所得税税率为25%，高新技术企业、西部开发鼓励类产业企业、部分自贸区鼓励类企业的税率为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为10%。
个人所得税
在中国境内有住所或者无住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得
1. 工资、薪金所得，为3%—45%的7级超额累进税率
全月应纳税所得额不超过1500元，3%；
全月应纳税所得额超过1500元至4500元，10%；
全月应纳税所得额超过4500元至9000元，20%；
全月应纳税所得额超过9000元至35000元，25%；
全月应纳税所得额超过35000元至55000元，30%；
全月应纳税所得额超过55000元至80000元，35%；
全月应纳税所得额超过80000元，45%。
2. 个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率

3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20%
增值税
销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等，小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。
1.适用16%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。
2.适用10%税率。提供交通运输业、邮政、基础电信、建筑安装、不动产租赁等服务，以及销售不动产和转让土地使用权。还包括农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等生产。
3.适用6%税率。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。
4.适用0%税率。出口货物、境外销售无形资产等特殊业务。
城市维护建设税
为附加税，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人
税基为消费税、增值税、营业税缴纳税额；市区税率7%；县城、镇税率5%；其他1%
契税
转移土地、房屋权属的单位和个人
税率为1%—3%，首套90平米以下1%，90平米以上1.5%，二套90平米以下1%，90平米以上2%，三套及以上3%。
资源税
在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人
1.原油：销售额的5%-10%
2.天然气：销售额的5%-10%
3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元
4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重非金属矿原矿：每千克或每克拉0.5-20元
5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元
6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元
7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元
土地增值税
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
土地增值税实行四级超率累进税率：
1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；
2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；
3.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；
4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
城镇土地使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人
每平方米年税额：
1.大城市1.5元至30元
2.中等城市1.2元至24元
3.小城市0.9元至18元
4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元
房产税
由产权所有人缴纳
依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%
车船使用税
在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管理人
1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元
2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至120元
3.挂车：每吨按货车税额的50%
4.其他：每吨16元至120元
5.摩托车：每辆36元至180元
6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元
印花税
在我国境内书立、领受凭证的单位和个人
根据税目不同，税率为0.05‰—1‰
消费税
生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及销售消费品的其他单位和个人
1.烟：税率25%—45%
2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：10%；酒精：5%
3.化妆品：30%
4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品：5%；其他贵金属首饰10%
5.鞭炮、烟火：15%
6.成品油：0.8元/升—1.4元/升
7.汽车轮胎：3%
8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10%
9.乘用车：1%—40%；中轻型商用客车5%
10.高尔夫球及球具：10%
11.高档手表：20%
12.游艇：10%
13.木质一次性筷子：5%
14.实木地板：5%
烟叶税
收购烟叶的单位
税率为20%
耕地占用税
占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人
人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元
人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元
人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元
人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元
车辆购置税
购置应税车辆的单位和个人
税率为10%
环保税
直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。应税污染物为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
基本参照原有排污费征收