计算分析题(会计基础).doc

会计基础计算分析题
一、余额计算

二、业务处理
三、试算平衡表编制

四、业务处理

五、登记账簿

六、业务处理（销售业务）
七、业务处理（实收资本业务）

八、银行存款余额调节表编制

九、业务处理（普通销售采购业务）

十、利润表项目计算

十一、业务处理（财产清查）
十二、利润表计算

十三、业务处理

十四、编制利润表

十五、业务处理（固定资产清理）

十六、资产负债表项目计算

存货=
应收账款=
预收账款=
应付账款=
预付账款=

十七、业务处理

十八、计算资产负债表项目

十九、业务处理

二十、编制利润表

二十一、业务处理（固定资产）

二十二、登记账簿

二十三、科目汇总表

二十四、编制资产负债表

二十五、编制利润表

二十六、

【交易性金融资产练习1·计算分析题】2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1 000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，取得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。
【答案】
（1）借：其他货币资金——存出投资款　 1 000
　　　 贷：银行存款　　 1 000
（2）借：交易性金融资产——成本　 800
　　　　 投资收益　 2
　　　 贷：其他货币资金——存出投资款　 802
（3）借：公允价值变动损益 30（800-100×7.7）
　　　 贷：交易性金融资产——公允价值变动　　 30
（4）借：交易性金融资产——公允价值变动　 40
（8.1×100-7.7×100）
　　　 贷：公允价值变动损益　　 40
（5）借：银行存款　 825
　　　 贷：交易性金融资产——成本　 800
　　　　　　　　　　　　 ——公允价值变动　 10
　　　　　 投资收益 　 15
　　 借：公允价值变动损益　 10
　　　 贷：投资收益　 10
【交易性金融资产练习2·计算分析题】某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：
（1）2012年1月1日购入某公司债券，共支付价款1 025万元（含债券应该发放的2011年下半年的利息），另支付交易费用4万元。该债券面值为1 000万元，于2011年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；
（2）2012年1月2日收到该债券2011年下半年的利息；
（3）2012年6月30日，该债券的公允价值为990万元（不含利息）；
（4）2012年7月2日，收到2012年上半年的利息；
（5）2012年12月31日，该债券的公允价值为980万元（不含利息）；
（6）2013年1月2日，收到该债券2012年下半年利息；
（7）2013年3月31日，该公司将该债券以1 015万元价格售出，扣除手续费5万元后，将收款净额1 010万元存入银行。
要求：编制该公司上述经济业务有关的会计分录（答案中金额单位用万元表示）。
【答案】
（1）2012年1月1日
借：交易性金融资产——成本 1 000
应收利息 25（1 000×5%×6/12）
投资收益  4
贷：银行存款 1 029
（2）2012年1月2日
借：银行存款  25
贷：应收利息  25
（3）2012年6月30日
借：公允价值变动损益  10
贷：交易性金融资产——公允价值变动  10
借：应收利息 25
贷：投资收益  25
（4）2012年7月2日
借：银行存款 25
贷：应收利息 25
（5）2012年12月31日
借：公允价值变动损益  10
贷：交易性金融资产——公允价值变动 10
借：应收利息 25
贷：投资收益  25
（6）2013年1月2日
借：银行存款 25
贷：应收利息 25
（7）2013年3月31日
借：应收利息 12.5
贷：投资收益 12.5
借：银行存款 1 010
交易性金融资产——公允价值变动 20
贷：交易性金融资产——成本 1 000
应收利息 12.5
投资收益 17.5
借：投资收益 20
贷：公允价值变动损益 20