辽宁省2015年下半年税务师《财务与会计》考试试卷.doc

辽宁省2015年下半年税务师《财务与会计》考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是__。
A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除
C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除
2、下列计算资金成本率的公式中，不正确的是__。
A．资金成本率=使用资金支付的报酬÷(筹资总额-筹资费用)
B．资金成本率=使用资金支付的报酬÷筹资总额
C．资金成本率=资金使用报酬率÷(1-筹资费用率)
D．资金成本率=(筹资总额×资金使用报酬率)÷[筹资总额×(1-筹资费用率)]
3、下列各项关于我国民法基本原则内容表述中，错误的是__。
A．自愿原则是指民事主体在不违反国家强制性规定的情况下，有权依自己的意愿从事民事活动
B．公平原则实际上是社会主义道德规范的法律化
C．以善意的方式履行义务，体现的是公序良俗原则
D．在法律上，滥用权利的行为是被禁止的，因为这一行为有损于社会利益和他人利益
4、民法与行政法各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是__。
A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系
B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等
C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的
D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系
5、计算2003年应纳税所得额时，应扣除的业务招待费用为__万元。
A．17.2
B．25.2
C．28.8
D．36
6、受托方代收代缴烟丝的消费税为__万元。
A．3
B．4.28
C．3.9429
D．3.42
7、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。
A．房屋交付使用之次月
B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月
C．首次支付款项的次月
D．实际使用的次月
8、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__。
A．骗取出口退税罪
B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
C．虚开增值税专用发票罪
D．出售非法制造的发票罪
9、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后__内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5日
B．7日
C．10日
D．15日
10、关于税法的解释，下列说法正确的是__。
A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性
B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则
C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定
D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据
11、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。
A．银行存款
B．财务费用
C．短期借款
D．预提费用
12、某企业用公益金购人住房分配给职工，房款已通过银行支付。企业应作会计分录__。
A．借：盈余公积——公益金 贷：银行存款
B．借：其他应收款——应收职工购房款 贷：银行存款
C．借：固定资产 贷：银行存款
D．借：固定资产 贷：银行存款 同时，借：盈余公积——公益金 贷：盈余公积——一般盈余公积
13、增值率__。
A．8.1%
B．9.2%
C．10.2%
D．11%
14、某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本130000元。该厂收取加工费 100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类游艇销售价格，该厂应代收代缴消费税__元。(以上款项均不含增值税，游艇的消费税税率10%，成本利润率为10%)
A．17142.86
B．28333.33
C．29142.86
D．29250.00
15、2008年7月该煤矿应纳增值税__元。
A．200080
B．215680
C．215610
D．250000
16、某经营进口汽车的汽车销售公司2009年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车(轿车排量为1.6升)，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为184000元，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税__元。
A．1 2000
B．36800
C．24000
D．40000
17、设立合伙企业时合伙人以__出资不符合法律规定。
A．知识产权
B．实物
C．劳务
D．信用
18、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．440
B．205
C．180
D．240
19、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款．税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B．对骗税．税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要遣征滞纳金
20、获得企业债券利息收入和银行利息收入应缴纳的个人所得税为__元。
A．1400
B．800
C．1000
D．400
21、企业所得税前可以扣除的税金__万元。
A．224.4
B．228.8
C．218.8
D．230.4
22、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额方法正确的是__。
A．以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款
B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金
C．以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用
D．以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
23、某外贸公司2003年11月，从国外进口35辆小轿车，报关进口时，关税完税价格为 21400元，关税税率为40%，发生境内运费7000元，本月销售18辆，每辆230000元，因工作需要留1辆小轿车自用。该公司上述业务应纳车辆购置税__元。
A．23000
B．2140
C．3256.52
D．23680
24、以下关于行政合法性原则不正确的是__。
A．行政活动必须依据法律
B．行政行为必须证据充分
C．行政行为必须不能超越法定权限
D．行政行为不一定在法律规定的范围内实施
25、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。
A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的
B．主动消除或加重违法危害后果的
C．受他人指使的违法行为
D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列运输费用中准予计算进项税额的有__。
A．运费
B．建设基金
C．保险费
D．装卸费
2、税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面，属于税收管理权的有__。
A．税法制定与开征权
B．税法解释权与减免税的审批权
C．税目的增减与税率调整权
D．税种的开征与停征权
E．表决权和公布权
3、当月该企业应纳增值税额__元。
A．1506810
B．1504250
C．1507650
D．1511050
4、当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额为__万元．
A．0.9
B．0.85
C．1
D．0.94
5、下列关于借款费用的会计处理中，正确的有__。
A．属于生产经营期间不计入资产价值的利息费用，记入“财务费用”
B．属于筹建期间不计入资产价值的利息费用，记入“长期待摊费用”
C．属于应计入固定资产价值的利息费用，也可以记入“财务费用”
D．用于固定资产购建的外币专门借款的汇兑差额，在资本化期间内应计入固定资产的价值
E．用于固定资产购建的外币专门借款，其发生的汇兑差额应计入固定资产价值
6、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是__。
A．债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权
B．债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分
C．债务人依加工承揽占有的他人财产
D．依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分
E．尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产
7、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有__。
A．保管中产生的定额内自然损耗
B．自然灾害中所造成的毁损净损失
C．管理不善所造成的毁损净损失
D．计量收发差错所造成的短缺净损失
E．无法查明原因的现金短缺
8、按全月一次加权平均法，A材料3月末结存存货成本为__元。
A．836
B．840
C．838
D．850
9、下列关于或有事项的表述，正确的有__。
A．对于清偿因或有事项而确认的负债所需支出，预期由第三方或者其他方补偿的，只有在补偿金额基本确定能够收到时，该补偿金额才能作为资产单独确认
B．当或有负债是企业的一项潜在义务时，不应确认为企业的一项负债；但当或有负债是企业的一项现时义务时，则应确认为一项负债
C．对于应予披露的或有负债，应在会计报表附注中披露其形成的原因、预计产生的财务影响、获得补偿的可能性以及预计支付的时间
D．因或有事项而确认的预计负债，应在资产负债表中单列项目反映，同时在会计报表附注中披露
E．为其他单位提供债务担保形成的或有负债，由于被担保企业财务状况良好，则可以不在会计报表附注中披露
10、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有__。
A．来料加工复出口的货物
B．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
C．外贸企业出口避孕药品
D．从农业生产者直接购进的免税农产品出口
E．汽车生产企业委托外贸企业出口汽车
11、如果购入的准备持有至到期的债券的实际利率等于票而利率，且不存在交易费用时，下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有__。
A．计提持有至到期投资减值准备
B．确认分期付息债券的投资利息
C．确认到期一次付息债券的投资利息
D．出售持有至到期投资
E．将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
12、8月份该企业免抵退税额为__万元。
A．10.64
B．12.82
C．15
D．17.18
13、根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有__。
A．税法通过一段时间后开始生效
B．税法自通过发布之日起生效
C．税法公布后授权地方政府自行决定生效日期
D．税务机关自行确定生效时间
E．省级税务机关和省政府协商确定日期
14、依据营业税的有关规定，下列业务中，按“服务业——租赁业”计征营业税的有__。
A．湿租业务
B．程租业务
C．期租业务
D．光租业务
E．干租业务
15、关于个人所得税的征税范围，下列表述正确的有__。
A．提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬的所得
B．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，应按特许权使用费所得征税
C．作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征税
D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按照工资、薪金所得项目征税
16、下列关于税款征收方式，表述错误的有__。
A．账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收
B．对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查验征收
C．税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查定征收
D．代扣代缴与代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收缴义务人负责对纳税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的一种缴税方式
E．对小型个体工商户采取定期确定营业额、利润额确定税额的方法，是定期定额征收
17、《合同法》的基本原则包括__。
A．合法原则
B．禁止过度原则
C．诚实信用原则
D．合同自由原则
18、根据增值税法规的规定，下列项目中，应计算缴纳增值税的有__．
A．木制品厂生产销售木质地板并代为客户施工
B．设备安装公司代客户选设备并负责安装
C．装修公司采取包工包料方式从事装修业务
D．汽车修配厂从事汽车修理修配业务
19、有下列__情形者，不得开具专用发票。
A．向消费者销售应税劳务
B．销售免税项目
C．将货物用于非应税项目
D．将货物用于集体福利或个人消费
E．纳税人向消费者个人零售小额商品
20、下列项目中，应计入“营业外收入”科目的有__。
A．收到的与收益相关的政府补助
B．确定无法支付的应付账款
C．固定资产盘盈收益
D．出售交易性金融负债实现的损益
E．因享受税收优惠而取得的教育费附加返还款
21、现金流量表中的现金是指__。
A．库存现金
B．商业票据
C．银行存款
D．其他货币资金
E．现金等价物
22、下列各项中，应当征收印花税的项目有__。
A．产品加工合同
B．法律咨询合同
C．技术开发合同
D．出版印刷合同
23、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的要求有__。
A．和解应当在行政复议决定作出前进行
B．申请人和被申请人应向行政复议机构提交书面和解协议
C．和解应当经行政复议机构准许
D．由行政复议机关制作并送达行政复议和解书
E．和解适用于所有行政复议案件
24、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有__。
A．以自产的液体盐加¨[固体盐，按固体盐计征资源税
B．以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用外购液体盐的已纳税额准予抵扣
C．原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按稠油的数量课税
D．对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征60%
E．黑色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%
25、下列项目中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围的有__。
A．国内采购的生产设备
B．自行制造的用于对外出售的大型船舶
C．经营性租赁租人的生产设备
D．自行制造的并自用的大型生产设备
E．自行建造的用于对外投资的建筑物