费用科目设置及说明.doc

销售费用、管理费用等明细科目设置及说明

一、管理费用
1、管理费用—工资薪金：所有财务部、行政管理、营销管理部及其他公司管理部门人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；
2、管理费用—职工福利费：管理部门福利费用（节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入）
3、管理费用—业务招待费：所有管理部门招待费用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入。
4、管理费用—固话网络费：公司办公室管理部门所有固定电话费，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；
5、管理费用—移动电话费：公司办公室管理部门所有移动电话、必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；
7、管理费用—差旅费：所有管理部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；含住宿餐饮等。
8、管理费用—市内交通费：管理部门人员公事办事交通费。
9、管理费用—邮寄运输费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；
10、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、等办公用品；
11、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、过路费、等一切维护保养费用；
12、管理费用—加油费：行政管理人员用车加油；
13、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、培训费、为开会产生的其他费用；
14、管理费用—社会保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；（含门店销售部门的）
15、管理费用—主营税金及附加：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；及增值税等一切税费支出。
16、管理费用—修善费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
17、管理费用—广告宣传费：公司大型促销活动所发生的广告业务宣传费用，包函广播电台报纸等宣传。（公司整体宣传不能分清门店的入此科目）
18、管理费用—水电费：公司管理办公用的水电费用支出。
19、管理费用--促销费：公司大型促销活动礼品支出分不出门店卖场部份的支出。
20、管理费用--财产保险费：公司用于购买财产保险的支出；
21、管理费用—其他费用：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用；
22、管理费用—租赁费：包括办公室、公司仓库及管理部门用的住房房租费；
23、管理费用—装修摊销费：管理部门办公场地装修分摊。
24、管理费用—固定资产折旧费：所有管理部门的固定资产摊销折旧支出。
25、管理费用—专项费用：公司管理部门发生的公关费用。

二、销售费用
1、销售费用—工资薪金：公司各门店卖场人员的工资、奖金，含销售部门及售后服务部门及外地销售网点工资，包括加班、值班工资、其他为销售服务的临工工资；
2、销售费用—福利费：福利费用（节假日发放的职工福利、员工生日赠送礼物、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入）
3、销售费用—办公费：公司核定内的小额办公费用支出。
4、销售费用—业务招待费：所有门店卖场销售部门招待用途的支出，含经公司批准的员工聚餐费，大型促销活动餐补费用等，发生时凭据直接计入。
5、销售费用—固话网络费：门店卖场销售部门所有固定电话费，门店卖场销售部门所有网络费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；
6、销售费用—移动电话费：门店卖场销售部门所有移动电话、必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；
7、销售费用—市内交通费：门店卖场销售部门发生的调货交通费用。
8、销售费用—广告宣传费：各种为宣传发生的费用，另包括各种展会而发生的会费及其他服务费用；
9、销售费用—促销费：促销产品而发生的费用，另包括各种促销礼品购买费用及其他费用；
10、销售费用—物业管理费：所有门店卖场销售部门所在物业所发生的物业管理费用。
11、销售费用—差旅费：所有销售部门及外销人员为销售及收款而发生的出差费用；
12、销售费用—水电费：门店卖场销售部门每月发生的水电费。
13、销售费用—修善费：门店卖场各种固定资产的维修费用。
14、销售费用—其他费用：各种为销售而发生不在上述列举中费用。
15、销售费用—固定资产折旧费 ：门店卖场使用的固定资产每月所计提的折旧费。
16、销售费用—运输费：通过各种途径发生的为产品销售而产生的国内、国际运费，发生时凭票直接列支；
17、销售费用—租赁费：各门店卖场的租赁费；
18、销售费用—装修摊销费：各门店卖场装修分摊支出。

三、财务费用
1、财务费用--利息收入：存款利息收入
2、财务费用--利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出；
3、财务费用---手续费：各种银行收支业务产生的手续费、门店POS机刷卡费

四、营业外支出
1、营业外支出：非常支出，机器跌价损失及其他非常损失。