财政学第十一章--税收制度和税收管理制度改革PPT课件.ppt

第一第一节节 工商税制改革工商税制改革 第二第二节节 农农村税村税费费制度改革制度改革 第三第三节节 税收管理制度及其改革税收管理制度及其改革第十一章第十一章 税收制度和税收管理制度改革税收制度和税收管理制度改革111.1Thereforminthetaxsystemofindustryandcommerce11.2Thereformintaxandchargesinthecountry11.3TaxadministrationanditsreformChapter 11 The reform in the tax system and tax administration2第一第一节节工商税制改革工商税制改革l一、一、税收制度改革的主要理税收制度改革的主要理论论l(theleadingtheoryoftaxreform)l二、世界税制改革的二、世界税制改革的实实践践l(practiceoftaxreformindevelopedcountry)l三、我国工商税制的三、我国工商税制的现现状和状和进进一步改革的方向一步改革的方向l(actualityofthetaxsystemofindustryandcommerceinChinaandreforminthefuture)3第一第一节节工商税制改革工商税制改革l一、一、税收制度改革的主要理税收制度改革的主要理论论 l（一）（一）公平公平课课税税论论 l(二二)最适最适课课税税论论 l（三）（三）财财政交政交换论换论 4第一第一节节工商税制改革工商税制改革l二、世界税制改革的二、世界税制改革的实实践践 l（一）（一）所得税：降低税率、拓所得税：降低税率、拓宽宽税基、减少档次税基、减少档次 l（二）（二）一般消一般消费费税：普遍开征增税：普遍开征增值值税、提高税、提高标标准准 税率、制定税率、制定标标准化的增准化的增值值税税 l（三）（三）开征开征“绿绿色税收色税收”，重，重视视税收税收对对生生态环态环境保境保 护护的作用的作用 5第一第一节节工商税制改革工商税制改革l三、我国工商税制的三、我国工商税制的现现状和状和进进一步改革的方向一步改革的方向 l（一）（一）现现行税收制度存在的主要行税收制度存在的主要问题问题 l（二）面向新世（二）面向新世纪纪我国工商税制改革的思路和内容我国工商税制改革的思路和内容 6第一第一节节工商税制改革工商税制改革l有增有减的有增有减的结结构性改革构性改革:l1、增、增值值税改革税改革 l2、消、消费费税改革税改革 l3、企、企业业所得税改革所得税改革 l4个人所得税改革个人所得税改革 l5完善其他税种完善其他税种 7第二第二节节 农农村税村税费费制度改革制度改革l一、中国的一、中国的现现行行农农（牧）（牧）业业税收制度税收制度l(actualagricultural(stockraising)taxsysteminChina)l二、二、农农村税村税费费制度改革制度改革l(thereformintaxandchargesinthecountry)l三、有待三、有待进进一步思考和完善的一步思考和完善的问题问题l(problemsandimprovements)8第二第二节节 农农村税村税费费制度改革制度改革l一、中国的一、中国的现现行行农农（牧）（牧）业业税收制度税收制度 l（一）（一）农业农业税税 l（二）牧（二）牧业业税税 l（三）（三）农业农业特特产产税税 9l1958n 颁布农业税条例，1983年开征农业特产税（8%-31%），牧业税(yi 畜牧业总收入或牲畜头数计征)，2003年推行减轻农业税负担试验，2005年12月29日十届全国人大常委会第十九次会议通过2006年1月1日废止农业税条例的决议草案。l工业反哺农业10农农村的村的综综合改革合改革l黄宗羲定律：黄宗羲定律：l走出走出“黄宗羲定律黄宗羲定律”的怪圈的怪圈.docl农农村的村的综综合改革合改革:l精兵精兵简简政政 l义务义务教育教育l 财财政的支持政的支持 l 农农村的制度建村的制度建设设11第二第二节节 农农村税村税费费制度改革制度改革l农业农业税特点税特点:l1.1.农业农业税以税以总总收益收益为为征税征税对对象象 l2.2.征收入征收入库库具有季具有季节节性性 l3.3.在征收制度上，地方具有在征收制度上，地方具有较较大的自主性大的自主性 l4.4.税税负稳负稳定定 12第二第二节节 农农村税村税费费制度改革制度改革l二、二、农农村税村税费费制度改革制度改革 l（一）（一）实实行行农农村税村税费费改革的由来改革的由来 l（二）（二）农农村税村税费费改革的方改革的方针针和措施和措施 l（三）（三）农农村税村税费费改革的主要内容改革的主要内容 l（四）（四）农农村税村税费费改革改革试试点取得重要点取得重要进进展展 13第二第二节节 农农村税村税费费制度改革制度改革l农农村税村税费费改革改革试试点的主要内容可概括点的主要内容可概括为为:三个取消三个取消两个两个调调整整一一项项改革改革取消取消乡统乡统筹筹费费、农农村教育集村教育集资资等等专门专门面向面向农农民民征收的行政事征收的行政事业业性收性收费费、政府性基金和集、政府性基金和集资资，取消屠宰税，取消取消屠宰税，取消统统一一规规定的定的劳动积劳动积累工和累工和义义务务工。工。调调整整农农（牧）（牧）业业税和税和农业农业特特产产税政策税政策 改革村提留征收使用改革村提留征收使用办办法法 14第二第二节节 农农村税村税费费制度改革制度改革l三、有待三、有待进进一步思考和完善的一步思考和完善的问题问题 l（一）有待（一）有待进进一步思考的一步思考的问题问题 l（二）（二）总结经验总结经验，完善当前，完善当前农农村税村税费费的的试试点点 15第三第三节节税收管理制度及其改革税收管理制度及其改革l一、税收管理的概念、分一、税收管理的概念、分类类及功能及功能l(concept、classificationandfunctionoftaxadministration)l二、多角度的税收管理理二、多角度的税收管理理论论l(thetheoriesoftaxadministrationfromdifferentangles)l三、中国税收管理制度的三、中国税收管理制度的实实践践l(practiceoftaxadministrationinChina)16l一、税收管理的概念、分一、税收管理的概念、分类类及功能及功能 l（一）（一）税收管理概念和分税收管理概念和分类类l（二）（二）税收管理的税收管理的职职能能 第三第三节节 税收管理制度及其改革税收管理制度及其改革17第三第三节节税收管理制度及其改革税收管理制度及其改革 广广 义义 税税 收收 管管 理理 概概 念念狭狭义义税收管理税收管理税收征收管理税收征收管理税税务务管理管理图图11-1广广义义的税收管理的税收管理18第三第三节节税收管理制度及其改革税收管理制度及其改革l二、多角度的税收管理理二、多角度的税收管理理论论 l（一）税收管理与管理学（一）税收管理与管理学帕累托帕累托“二八定律二八定律”管管 理思理思维维的运用的运用l（二）税收管理与法学（二）税收管理与法学税收法律主税收法律主义义原原则则l（三）税收管理与心理学（三）税收管理与心理学从从纳纳税人的人格假定税人的人格假定 到到纳纳税人心理承受力的税人心理承受力的测测量量19第三第三节节税收管理制度及其改革税收管理制度及其改革l三、中国税收管理制度的三、中国税收管理制度的实实践践 l（一）我国税收征管法的立法沿革和理念（一）我国税收征管法的立法沿革和理念转变转变 l（二）新征管法出台的背景（二）新征管法出台的背景 l（三）新征管法体（三）新征管法体现现的新理念的新理念 20本章小本章小结结l【关【关键词键词】狭狭义义税收管理税收管理 广广义义税收管理税收管理 逆逆弹弹性命性命题题 帕累托帕累托“二八二八”定律定律 黄宗熙定理黄宗熙定理 21本章小本章小结结l【复【复习习与思考】与思考】l1、试试述公平述公平课课税税论论。l2、试试述税收最适述税收最适论论。l3、试试述述财财政交政交换论换论。l4、试试述世界税制改革的的述世界税制改革的的实实践。践。l5、试试述开征述开征绿绿色税收的社会色税收的社会经济经济意意义义。l6、试试述我国工商税制改革的方向和内容。述我国工商税制改革的方向和内容。l7、试试述我国述我国农农村税村税费费改革的方改革的方针针和内容。和内容。l8、试试述税收管理与管理学。述税收管理与管理学。l9、试试述税收管理与法学。述税收管理与法学。l10、试试述税收管理与心理学。述税收管理与心理学。l11、试试述新税收征管法体述新税收征管法体现现的新理念。的新理念。22