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单项选择题
1、为促进第三产业发展，从（A）起，率先在上海的交通运输业和部分现代服务
业开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。
A、2012 年 1 月 1 日 B、2013 年 1 月 1 日
C、2014 年 1 月 1 日 D、2015 年 1 月 1 日
2、经国务院批准，自（D）起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。
A、2015 年 1 月 1 日 B、2015 年 5 月 1 日
C、2016 年 1 月 1 日 D、2016 年 5 月 1 日
3、增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的（C）为课税对象征收的一种税。 A、收入 B、利润 C、增值额 D、销售额
4、营业税改征增值税的一般纳税人提供建筑业应税劳务适用的税率是（B）。
A、6％ B、11％ C、17％ D、3％
5的税率征收企业所得税。 、根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（A ）
A、15％ B、25％ C、10％ D、20％
6、根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（ C ）的税率征
收企业所得税。
A、25％ B、15％ C、20％ D、18％
7、根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用
以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。
A、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补
8、根据企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会
计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规
定计算。
A、按企业财务、会计处理办法 B、按税收法律、法规
C、按上级机关的指示 D、按有资质的中介机构
9、根据企业所得税法规定，居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构
的，应当（ A ）计算并缴纳企业所得税。 A、汇总 B 、独立 C、 就地预缴 D、 分别
10、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中
国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，
但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。
A 、本国企业 B、 外国企业 C 、居民企业 D、 非居民企业
11、根据企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发
费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时（B）扣除。
A 、全额 B、 加计 C、 减半 D、 加倍
12、根据企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易
原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发
生的纳税年度起（D ）年内，进行纳税调整。
A 、三 B、五 C、二 D 、十
13、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ D ）以内的部分，准予
在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
A、10％ B、3％ C、全部 D、12％
14折旧的最低年限是（ 、按照企业所得税法B 和）。实 施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算
A、3 年 B、4 年 C、5 年 D、10 年
15、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收
企业所得税的是（D ）。
A、 牲畜、家禽的饲养
B、 灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目
C 、农作物新品种的选育
D、 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
16、根据企业所得税法规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营
终止之日起（ C ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A、30 B、40 C、60 D、15
17、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居
民企业技术转让所得不超过（D ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，
减半征收企业所得税。
A、100 B、200 C、300 D、500
18、计算企业所得税时，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（D ）
的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、1% B、1.5% C、2.% D、2.5%
19、根据企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本
原则是（ A 、公允性原则 C ）。 B、可比性原则 C、独立交易原则 D、配比原则
20、根据企业所得税法和实施条例规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年
限不得低于规定折旧年限的（ C ）
A、20% B、40% C、60% D、80%
21、企业所得税法规定,畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限是（ B ）
A、2 年 B、3 年 C、4 年 D、5 年
22、下列所得，在征收个人所得税时适用加成征收的是（ C ）。
A、稿酬所得
B、利息、股息、红利所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
23、下列所得，在征收个人所得税时按应纳税额减征的是（ A ）
A、稿酬所得
B、利息、股息、红利所得
C、劳务报酬所得
D、 偶然所得
24、个人所得税法规定，企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的超额累进
税率的范围（ C ）
A、百分之三至百分之四十五
B、 百分之五至百分之四十五
C、百分之五至百分之三十五
D、 百分之五至百分之四十
25、个人所得税法规定，个体工商户的生产、经营所得适用的超额累进税率的范
围（C ）
A、百分之三至百分之四十五
B、 百分之五至百分之四十五
C、百分之五至百分之三十五
D、 百分之五至百分之四十
26、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报
酬，其应纳税所得额超过（ C ）元。
A、 2000 B 、5000 C、20000 D、50000
27、个人所得税法规定，从 2011 年 9 月 1 日起，工资、薪金所得，以每月收入
额减除费用（ C ）元后的余额，为应纳税所得额。
A、 2000 B、3000 C、3500 D、4800
28、年所得 12 万元以上的个人所得税纳税义务人，在年度终了后( C )个月内
到主管税务机关办理纳税申报。
A、1 B、2 C、3 D、 5
29、工资、薪金所得应纳的个人所得税税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税
义务人在次月（ C ）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A、 七 B、十 C、十五 D、三十
30、个人所得税法中，提供著作权的使用权取得的所得，属于( D )所得
A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、偶然所得 D、特许权使用费所得
31、个人所得税法中，中国境内取得个人工资、薪金所得，其完整的概念是指 （ D ）。
A、 由中国境内企业、机构支付的收入
B、 构成中国居民纳税人而由境外企业、机构支付的个人收入
C、 在中国境内任职受雇而由境内企业、机构支付的收入
D、 在中国境内任职受雇而由境内、境外企业、机构支付的收入
32、个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得适用比例税率，并按（ ）减征（ B ）。
A、 应纳税所得额 70% B、应纳税额 30%
C、 应纳税额 70% D、应纳税所得额 30%
33、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其
纳税地点选择是（ D ）。
A、 收入来源地 B、税务局指定地点
C、 纳税人户籍所在地 D、选择并固定向其中一处单位所在地
34、我国个人所得税的征收方式是（D ）。
A、 完全由个人自行申报
B、 由税务机关上门征收
C、 完全由单位代扣代缴
D、 以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅
35、个人所得税，以（ A ）为纳税义务人，以（ ）为扣缴义务人。
A、所得人、支付所得的单位或者个人
B、支付所得的单位或者个人、所得人 C、所得人、企业
D、企业、支付所得的单位或者个人
36、个人所得税法中，工资、薪金所得，适用（ B ）税率，税率为（ ）
A、超额累进 百分之三至百分之四十
B、超额累进 百分之三至百分之四十五
C、比例 百分之三至百分之四十五
D、比例 百分之三至百分之四十
37、房地产开发企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）
的，免征土地增值税。
A、10% B、20% C、30% D、40%
38、城镇土地使用税以纳税人（ A ）为计税依据，依照规定税额计算征收。
A、实际占用的土地面积 B、实际支付的土地价款
C、土地评估价格 D、土地的市场价格
39、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的（ B ）。
A、当天 B、当月 C、次月 D、次年
40、车辆的车船税具体适用税额由（ C ）确定。
A、国务院 B、财政部
C、省、自治区、直辖市人民政府 D、省级地方税务局
41、私有出租房屋应缴纳的房产税税款，由房产( D )确定出租者自缴或租用
者代扣代缴。
A、出租方 B、承租方 C、所在地人民政府 D、所在地税务机关
42、房屋买卖，（ A ）为契税的纳税人。
A、承受方 B、转让方
C、交易服务机构 D、房产评估机构
43、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起（ D ）免
缴土地使用税。
A、1 年至 3 年 B、3 年至 5 年 C、5 年至 8 年 D、5 年至 10 年
44、企业自用办公用房，房产税以房产原值减除（ C ）后的余值计算缴纳。
A、15% B、20% C、25% D、30%
45、土地增值税实行（ B ）超率累进税率。
A、三级 B、四级 C、五级 D、六级
46、企业出租厂房取得的租金收入按（ C ）税率计算缴纳房产税。
A、1.2% B、4% C、12% D、15%
47、下列免征车船税的机动车辆是（ D ）。
A、出租车 B、私家车 C、工厂货车 D、警用车
48、以下应税凭证不适用印花税万分之三税率的有（ D ）。
A、货物购销合同 B、建筑安装工程承包
C、技术合同 D、建筑工程勘察设计合同
49、印花税票的票面金额以人民币为单位，共分九种。其中票面金额最大的为人
民币（ D ）。
A、十元 B、贰拾元 C、伍拾元 D、壹百元
50、非居民企业所得税实行源泉扣缴管理办法，依照有关法律规定或者合同约定
对非居民企业直接负有（ A ）为扣缴义务人。
A、直接负有支付款项义务的单位 B、收取款项的单位
C、关联方企业 D、上级主管部门
51、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ C ）
内缴纳耕地占用税。
A、7 日 B、15 日 C、30 日 D、60 日
52、现行税法规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业所
得税，下列不属于上述免征、减征农、林、牧、渔业项目的所得的是（D）
A、中药材的种植；B、生产玉米粉；C、花生油初加工； D、生产水果罐头。
53、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的
( A )。
A、税收优先于罚款、没收违法所得；B、罚款优先于税收、没收违法所得； C、没收违法所得优先于税收、罚款；D、罚款、没收违法所得优先于税收。
54、下列关于契税的税法正确的是（D）。
A、契税由房屋产权转让方缴纳
B、农民个人购买房屋不征收契税
C、因他人抵债而获得的房屋不征契税
D、契税的税率由省级人民政府在规定的幅度内确定
55、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以(C )的罚款。
A、2000 元以下； B、10000 元以下；
C、未收税款 50％以上 3 倍以下； D、未收税款 3 倍以下。
56、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机
关可以依照合同法的有关规定行使( C )。
A、抵押权；B、留臵权；C、代位权；D、撤销权。
57、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ C ）
A、33% B、10% C、25% D、15%
58、税务机关对（ A ）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听
证的权利。
A、公民作出 2,000 元以上、法人作出 10,000 元以上；
B、公民作出 1,000 元以上、法人作出 5,000 元以上；
C、公民作出 3,000 元以上、法人作出 20,000 元以上；
D、公民作出 5,000 元以上、法人作出 30,000 元以上。
59、 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( C )的规定执行。
A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D 、地方政府
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