A利润分配管理制度.doc

利润分配管理制度

一. 目的
为进一步加强对利润分配的规范，提高管理效率，实现公司利润分配管理的规范化、制度化，特制定本制度。
二. 适用范围
本制适用于本公司各销售团队(亿和源、嘉源、海外)、工厂以及管理平台（总经办、行政、财务、品质、采购、结构)的利润分配与管理。
三. 职责
1．总经办副总经理负责制订年度/月度利润计划，并将利润计划分解到各部门。
2．财务部总监负责本制度的拟订、修改；利润与利润分配的核算。
3．总经理负责利润计划、利润分配及本制度的核准。
四．利润的构成与核算
1．本制度所称利润即是净利润。
2．利润的核算
（1）核算公式：
利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）+其它投资收益（－投资损失）-所得税费
（2）利润核算标准明细如下：
序号
项 目
明 细
说 明
一
营业成本
单机头材料价
按项目对应BOM表构成“单机头材料价”
加工费
每台6元
三大件运费
主板3.2元;屏2元
整机运费
国内整机运费3元
物料损耗
按“单机头材料价”的1%计算
设计费
按该机型实际发生的设计费以2万套分摊
CTA等费用
按该机型实际发生的CTA费以2万套分摊
手板费用
按该机型实际发生的手板费以2万套分摊
模具分摊费
按该机型实际发生的模具费以2万套分摊
二
销售费用
各品牌销售费用
包括品牌直接人工、实际发生销售费用
售后费用
按“单机头材料价”的3%计算
三
税金及附加
税票费用
按实际纳税金额计算每台手机应承担税额
四
财务费用
利息支出/汇兑损失等
按实际发生的费用分摊
五
重事会费
董事会费分摊
按10万元计提分摊
六
管理费用
公司管理费用分摊
以管理平台实际发生运营费用分摊（包括：管理平台人工、房租水电以及其它运营费）按每台6元计算。
七
资金成本
资金成本分摊
按70万计提分摊
利润=营业收入-营业成本-销售费用-税金及附加-财务费用-重事会费-管理费用-资金成本

五．制订利润计划
1．制订年度利润计划
（1）每年12月前，总经办负责将下一年“年度利润计划草案”制订完毕，呈交总经理及公司经理会议讨论研究。
（2）每年12月20日前，公司总经理负责召集专门会议，讨论研究下一年“年度利润计划草案”，将利润计划初步分解、落实到有关责任部门。
（3）每年12月30日前，公司正式下达下一年“年度利润计划”。
2．制订月度利润计划
（1）每月26日前，总经办负责将下个月份“月利润计划草案”制订完毕，呈交总经理及公司经理会议讨论研究。
（2）每月29日前，公司总经理负责召集专门会议，审议通过下个月份的“月利润计划”，将利润计划初步落实到有关责任部门。
（3）每月30日前，公司正式下达下个月份的“月利润计划”。
六．利润分配
1．公司利润目标及目标分解
（1）公司制定2011年年度总利润目标为：3500万元，每个销售团队（亿和源、嘉源、海外）各1000万元。工厂：500万元
见下图：
公司总利润目标：
年度（3500万元）
亿和源销售团队
利润目标：
（1000万元）/年
嘉源销售团队
利润目标：
（1000万元）/年
海外销售团队
利润目标：
（1000万元）/年
工厂
利润目标：
（500万元）/年

（2）月度利润目标以公司下达目标为准（详见月度利润计）。
2．团队利润分配及分配原则
（1）利润分配团队：
销售团队（亿和源、嘉源、海外）、工厂以及管理平台（总经办、行政、财务、品质、采购、结构)。
（2）利润分配比例：
A销售团队的利润分配比例：按实际利润的25%进行分配；完成年利润目标的超额部分比例调整为35%；
B工厂的利润分配比例：按实际利润的10%进行分配；
C管理平台的利润分配比例：按各销售团队实际利润的5%进行分配（即5%×3=15%）。
（3）利润分配原则：
A本月利润加上月未分配利润（或减去上月弥补亏损）为本月可供分配的利润；利润分配分月利润分配和年利润分配。
B各销售团队利润分配：次月分配上月25%（或35%）的60%，其余40%累计到年底一次性进行分配；
C工厂利润分配：次月分配上月10%的60%，其余40%累计到年底一次性进行分配；
D工厂和各销售团队若当月亏损则无利润分配，下月利润先弥补亏损后有盈利时才按上述比例进行分配；

例：（某销售团队-利润分配表）
月份
计划利润完成比例
（%）
实际完成
（万元）
完成目标内
分配（25%）
超目标部份
分配（35%）
（万元）
当月分配
（60%）
（万元）
年底分配
（40%）
（万元）
备注

1
12%
120
30

18
12

2
32%
200
50

30
20

3
28%
-40
-10

-6
-4

4
18%
-100
-25

-15
-10

5
23%
50
12.5

7.5
5

6
30%
70
17.5

10.5
7

7
34%
40
10

6
4

8
54%
200
50

30
20

9
84%
300
75

45
30

10
100%
160
40

24
16

11
108%
80

28
16.8
11.2

12
118%
100

35
21
14

合计

1180
250

187．8
125．2

制表： 财务： 财务总监： 总经理：

例：（管理平台-利润分配表）
月份
实际完成（万元）
分配（5%）
分配
合计
当月分配
（60%）
年底分配
（40%）
备注

亿和源
嘉源
海外
亿和源
嘉源
海外
1
120

6

3.6
2.4

2
200

10

6
4.8

3
-40

-2

-1.2
-0.8

4
-100

-5

-3
-2

5
50

2.5

1.5
1

6
70

3.5

2.1
1

7
40

2

1.2
1.4

8
200

10

6
4

9
300

15

9
6

10
160

8

4.8
3.2

11
80

4

2.4
1.2

12
100

5

3
2

合计
1180

59

35．4
23．6

制表： 财务： 财务总监： 总经理：

3．个人利润分配
(1)分配系数及考核：
1）销售团队个人分配规则及考核：
由销售团队制订（须报总经办备案）。
2）工厂个人分配规则及考核：
由工厂制订（须报总经办备案）。
3）管理服务团队个人规则及考核：
由总经办制订（详见绩效考核管理制度）。
4、利润核算时限
（1）每月10日前，财务部负责将上个月份团队月度利润目标完成情况核算完毕，并简要分析利润计划的完成情况。
（2）每月20日前，公司根据财务部对各团队月利润核算的结果，兑现月度利润分配。
（3）次年1月25日前，财务部将上年度各团队年度利润目标完成情况核算完毕，并简要分析利润计划的完成情况。
（4）次年1月30日前，公司根据财务部各团队年利润核算结果，兑现年度利润分配。
（5）公司财务部应对实现的利润及利润分配分别核算，交由总经办审核、总经理核准后计发各团队分配的利润。
（6）年度利润分配于年底发放（时间另见通知）。
六、附则
附件一：销售部-利润分配表
附件二：管理服务-利润分配表

1销售部-利润分配表 2管理服务-利润分配表
第 4页； 共4页