制造业会计制度设计案例.doc

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会计制度设计案例

设计者名字：韦清腾 倪静
设计者编号：201309010051
201309010036
设计者学院：商 学 院
设计者班级：2013级会计一班

二0一六年十月二十日

公司简介
贵州茅台酒股份有限公司位于贵州省仁怀市茅台镇——酱酒核心产区，位置毗邻风光秀丽的赤水河。公司以“酿造高品位的生活”为使命，“打造世界蒸馏酒第一品牌”。公司拥有茅台酒、汉酱、仁酒、王子酒、迎宾酒等酱酒产品。茅台酒是著名蒸馏酒，誉称国酒。茅台镇历来是黔北名镇，古有“川盐走贵州，秦商聚茅台”的写照，茅台镇是中国酱酒圣地，域内白酒业兴盛，1915年茅台酒在巴拿马万国博览会上荣获金奖；1935年中国工农红军长征在茅台四渡赤水。茅台镇集古盐文化、长征文化和酒文化于一体，被誉为“中国第一酒镇”。
一、企业会计机构的设置

二、各财务岗职责
（1）财务主管：主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作，筹集公司运营所需资金，完成企业财务计划。
1.具体负责本企业的资金筹措，投放、收入分配等工作。
2.定期开展经济活动分析，找出管理中的薄弱环节，提出改善经营管理活动的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。
3.多渠道筹措资金，降低资金成本，提高资金使用效果。
4.参与组织制定本企业的各项财务制度，按期编制财务成本计划、信贷计划并监督贯彻执行。 5.组织会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用与调整工作。
（2）会计主管
1.负责财务部的日常工作，组织制定财务部的工作计划和有关财务制度的拟定工作，参与有关经济合同的制定，并检查、监督计划和合同的执行情况。
2.正确设置账务核算体系、确定会计核算方法和核算原则。
3.及时地做好账务和结算工作
4.负责公司固定资产的财务管理，定期或不定期地组织清产核资工作。
5.及时做好会计凭证、账册、报表等会计资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
6.会同有关部门，组织经费预算、决算的编制工作。
7.负责工资核算。
（3）出纳
1.登记现金和银行存款日记账，并编制库存现金和银行存款日记报表，及时查清未达帐项。 2.办理现金收付和银行结算业务。
3.保管现金，票据及银行存款等事项以及各种有价证劵，保管空白支票、本票、汇票等有关资金往来票证。
4.所得税申报扣缴业务处理。
5.备用金核对。
（4）销售会计
1.会同有关部门制定产品管理与核算办法。
2.参与销售编制计划和利润计划并监督其执行情况。
3.负责登记产成品、销售、应收款、税金和利润明细账以及发出商品的有关记录，并负责应收款项的及时清算和税金的上交。
4.计算产品销售成本，控制销售费用和营业外支出。
5.编制销售和利润报表并分析计划的完成情况。
（5）工资核算
1.会同有关部门制定工资管理和核算办法，参与编制工资计划。
2.计算并发放工资和奖金。
3.负责工资和奖金的分配与核算。
4.计算提取应付福利费并监督其使用情况。
（6）成本会计
1.编制成本费用的计划，并分析其执行情况。
2.核算产品生产成本，控制生产费用。
3.进行成本和费用的分析和考核。
4.协助管理参与在产品和半成品的清查盘点等。
5.开展部门和车间、班组经济核算。
（7）稽核岗位
1.在经济业务入账之前，根据预算、计划和其他文件规定，审核财务收支、财产收发等会计凭证是否合法、合理和正确（包括内容的真实性和数字的准确性）。
2.在经济业务入账之后，对会计凭证、账簿、报表的记录进行复核，以纠正记录的差错和检查记录有无篡改等情况。
（8）固定资产核算
1.会同有关部门拟定固定资产管理和核算实施办法。
2.参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产更新改造和大修理计划。
3.负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表。
4.计提固定资产折旧，核算和控制固定资产修理费用。
5.参与固定资产的清点盘查，分析固定资产的使用效果。

四、内部控制制度
对会计人员实行奖罚制度（如惩罚挪用公款的人员，奖励举报的会计人员）。
1、 库存现金：配备专职出纳人员，负责处理现金的出纳和保管工作，其他于此无关人员，不准在现金出纳柜内擅自出人；使用备用金的部门，要由专人负责，严格按照规定范围使用，财务部应定期进行检查；各分公司、部门报销审核，需由现金出纳备案的部门负责人盖章方有效(如须更换部门负责人章需事先经有关部门审核批准)。并且应该至少每月盘点一次库存现金。

库存现金清查盘点表
单位名称： 年 月 日 币种：人民币 金额单位：元
面 值
实际盘点张数
盘点金额
账面金额
盘盈金额
盘亏金额
备 注
100

-
-
-

50

-
-
-

20

-
-
-

10

-
-
-

5

-
-
-

1

-
-
-

0.5

-
-
-

0.2

-
-
-

0.1

-
-
-

合 计

现金出纳： 监盘人： 制表人：

2、银行存款：预留银行的印鉴章及财务专用章和法人专用章应当分开保管； 建立支票、汇票领用登记簿，手续齐备，方可领用；作废支票应办理注销手续；专人负责保管空白支票。应该每月与银行读银行存款进行核对。
银行存款余额调节表 金额单位：元
项目
余额
项目
余额
企业银行存款日记账余额

银行对账单余额

加：银行已收、企业未收款

加：企业已收、银行未收款

减：银行已付、企业未付款

减：企业已付、银行未付款

调节后的存款余额

调节后的存款余额

银行存款管理人员： 制表人：

3、应收账款管理：于资金紧张或其他原因需本公司开具商业承兑汇票时，首先需报财务部经理，然后审核其借款单相关要素是否正确，无误后开具商票，由经办人签收后背书，并登记备查，安排好到期资金，承兑付款。每月统计本年度新增客户欠款情况，并及时报组长备用，再报经营部、清欠办；每月定期报告公司资金回笼情况。
4、存货管理：每月由公司储运部组织存货的盘点工作，财务必须由专人参加全程盘点，采用永续盘存制，并做好相应的盘点记录，做到账实，帐卡，帐表，账账相符。
5、固定资产管理：组织固定资产封存、变卖、调拨和盘盈盘亏的审查鉴定工作。已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。企业的固定资产对任何部门或个人都无权无偿外借。特殊情况经财务部经理同意，财务部门可以实行租赁办法，由财务部门统一收取租赁费。
6、出差人员差旅费管理：差旅费报销程序，各出差人员报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据(唯我独尊有限公司差旅费报销标准)审核并盖章后，现金出纳付款。
差 旅 费 报 销 单
填单日期： 附件： 张

现金记账编号第号年月日记账编号第号
公事出由

公出人姓名
出发
到达
车船费
宿费
伙食补助费

月日
地点
月日
地点
天数
金额

合计

报销金额人民币（大写）￥：
负责人印会计印现金出纳人印

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