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第五章 金融企业的资本与负债业务
●金融企业的资本
●我国金融企业的存款负债
●金融企业的借入负债
第一节 金融企业的资本
一、资本的概念与职能
㈠资本的概念
1.产权资本-金融企业的资本是指金融企业的投资人投入的资产，代表股东
的权益。（一级资本、核心资本）
2.债务资本-金融企业利用自己的信用发行符合规定期限的债券来筹集资
金作为资本，介于对外负债和发行股票之间的债务。（二级资本、附属资本）
3.最低资本≤注册资本＝发行资本＝实收资本
4. 【08-23】
类别
商业银行
城市商业银行
农村合作商业银行
财务公司
注册
资本≥
10亿元
1亿元
5千万
1亿元
经营证券种类
净资本≥
⑴
2000万元
⑵～⑸之一
5000万元
⑴+⑵～⑸之一
1亿元
⑵～⑸两项及以上
2亿元
⑴经纪；⑵承销与保荐；⑶自营；⑷资产管理；⑸其他业务
㈡资本的职能：营业职能、保护职能、管理职能。
资本充足率是衡量金融企业经营安全和金融监管的重要标志之一。
【例5-1】
按我国《商业银行法》规定，设立商业银行的注册资本最低限额为( )人民币。
A．1亿元
B．5亿元
C．10亿元
D．20亿元
答案：C
解析：我国《商业银行法》规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币。（参见教材P88）

二、巴塞尔协议对银行业资本的原则要求
㈠巴塞尔协议及其产生的背景
1.巴塞尔协议基于两点建立：资本的规定、资本与风险资产的关系；
2.产生背景：杠杆作用、呆账准备、创新工具
㈡巴塞尔协议的目的及主要内容
1.巴塞尔协议的目的
通过制定商业银行资本和风险资产间的比例关系，确定统一的计算方法和标准，达到加强国际银行体系健康、稳定发展的目标，同时通过确立公平的资本充足率标准，消除国际银行间存在的不平等竞争。
2.巴塞尔协议的内容
⑴资本构成
①核心资本：实收资本（普通股、非积累优先股），公开储备（资本公积、盈余公积、未分配利润）；
②附属资本：普通准备金（呆账准备金、投资风险准备金），长期次级债务（发行的长期金融债券）。
⑵资本充足率≥8％；核心资本≥4％；附属资本≤总资本50％。【10-52】
资本充足率=资本/风险资产=（核心资本+附属资本）/∑（资产×风险权数）
㈢巴塞尔协议的修正和补充
1999年6月，巴塞尔委员会提出以资本充足率、监管部门的监督检查和市场纪律三大支柱为主要特点的新资本协议框架。直至2004年6月26日，在经过长达5年的修订后，巴塞尔新资本协议最终定稿。 【10-33】

【例5-2】
按照巴塞尔委员会1988年资本协议的规定，商业银行核心资本充足率不应低于( )。
A．2％
B．4％
C．6％
D．8％
答案：B
解析：资本充足率≥8％；核心资本≥4％

【例5-3】
以资本充足率、监管部门的监督检查和市场纪律三大支柱为主要特点的监管框架是( )提出来的。
A．1988年巴塞尔协议
B．1996年巴塞尔市场风险补充协议
C．1997年有效银行监管核心原则
D．1999年巴塞尔新资本协议
答案：D
解析：1999年6月，巴塞尔委员会提出以资本充足率、监管部门的监督检查和市场纪律三大支柱为主要特点的新资本协议框架。直至2004年6月26日，在经过长达5年的修订后，巴塞尔新资本协议最终定稿。

三、我国金融企业资本的构成与筹集
㈠资本的构成
1.核心资本
⑴实收资本：国家资本、法人资本、个人资本、外商资本；
⑵资本公积：溢价、捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价；
⑶盈余公积：税后利润提取用于自我发展，包括法定盈余公积（10％-50％-25％）、任意盈余公积、法定公益金； 【08-24】
⑷未分配利润
⑸少数股权
2.附属资本
⑴重估储备：公允价值与账面价值之间的正差额
⑵一般准备：
⑶优先股
⑷可转换债券
㈡影响资本需要量的因素
1.经济环境因素
2.信誉因素
3.经营因素
4.法律制度因素
㈢筹集资本的途径、方式及其比较
1.内部筹集资本
⑴优点：
①不必依靠市场筹集资金，可节约发行费用并降低成本；
②不会使股东控制权削弱，避免股东所有权的稀释和所持有股票的每股收益的稀释；
③股东免缴个人税等是金融企业充实资本最便捷、最廉价的途径。
⑵缺点
①收益留成的可能性要取决于经营收益的多少和收益分配政策；
②收益留成受成本制约，即当前不分而留待将来分红的现金价值要低于当前分红的同额现金价值、较低的现金分红可能引起股价下跌。
必须以不影响股东利益和股东市场价格为前提。
2.外部筹集资本
⑴方式：普通股、优先股、资本性债券；
⑵考虑因素
①资本形式和筹资方式的选择，资本证券的发行条件、价格、范围和适当的发行时机；
②我国：由国家财政拨款、招股集资发行长期资本债券。

第二节 我国金融企业的存款负债
一、存款的意义和种类
㈠存款的意义
1.存款是金融企业产生和发展的基础；
2.信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础；
3.存款规模决定贷款规模和竞争实力；
4.存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。

㈡存款的种类
1.单位定期存款
存款单位与金融企业双方在存款时事先约定期限、利率、到期后支取本息的存款。
2.单位协定存款
存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，超过基本存款额度部分的存款为协定存款，基本存款按活期存款利率计息，协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息。 【10-34】
3.单位活期存款：基本账户、一般账户、专用账户、临时账户；
具有流动性强、风险较大、手续繁琐和利率较低的特点。 【07-21】
4.单位通知存款
5.金融机构同业存款
6.财政性存款
7.储蓄存款
⑴定期储蓄：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定期教育储蓄、定活两便、个人通知存款；
定活两便利率的变化表
存期
＜3个月
3月≤T＜6月
6月≤T＜1年
T≥1年
计息
按天数计付活期
定期3月并6折
定期6月并6折
定期1年并6折
⑵活期储蓄：2006年1月1日按季结息。
8.外币存款
9.结构性存款
存款
单位定期
单位通知
定期储蓄
零存整取
个人通知
活期储蓄
起存
1万元
50万元
50元
5元
1000元
1元
【10-29】

【例5-4】
存款单位与金融企业约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，对超过基本存款额度部分的存款可以上浮利率，这种存款是( )。
A．单位活期存款
B．通知存款
C．单位协定存款
D．单位定期存款
答案：C
解析：存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，超过基本存款额度部分的存款为协定存款，基本存款按活期存款利率计息，协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息。（参见教材P97～98）

【例5-5】
下列存款种类中，规定1000元才可起存的是( )。
A．定期储蓄存款
B．活期储蓄存款
C．个人通知存款
D．定活两便存款
答案：C
解析：个人通知存款1000元起存，多存不限，利息按实际存款支付时间长短计付。
（参见教材P100）
二、我国金融企业存款的管理
㈠对公存款的管理
1.金融机构对对公存款实行转账结算管理；
2.金融机构对对公存款实行现金管理。
金融企业根据开户单位的实际需要核定其库存现金限额，其库存现金一般不得超过本单位3～5天得日常零星开支所需要的现金。
【10-31】
㈡财政性存款的管理
㈢储蓄存款的管理：存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密。
㈣存款成本的管理
1.存款成本
⑴利息成本
⑵营业成本：也称为服务成本，指除利息以外的其他成本，包括广告宣传、外勤人员工资、办公费及其他费用。 【10-71】
⑶资金成本：资金成本率=（利息成本+营业成本）/全部存款资金；
⑷可用资金成本
可用资金成本率=（利息成本+营业成本）/（全部存款-法定准备金-支付准备金）
2.存款成本管理
⑴总量增加、成本上升（正常）
⑵总量增加、成本下降（最好）
⑶总量增加、成本不变（最好）
⑷总量不变、成本增加

【例5-6】
金融机构对对公存款实行现金管理，开户单位的库存现金一般为不超过( )
的日常零星开支。
A．1天
B．2天
C．3天至5天
D．7天
答案：C
解析：金融企业对对公存款实行现金管理。金融企业根据开户单位的实际需要核定其库存现金限额，其库存现金一般不得超过本单位3～5天得日常零星开支所需要的现金。
（参见教材P101）

【例5-7】
金融企业存款的营业成本，包括吸收存款过程中发生的( )。
A．利息支出
B．广告宣传费
C．外勤人员工资
D. 办公费
E．支付给存款人的报酬
答案：BCD
解析：营业成本。也称为服务成本，指除利息以外的其他成本，包括广告宣传、外勤人员工资、办公费及其他费用。（参见教材P103）

三、影响金融企业存款量的因素
㈠影响存款总量变动的因素
1.社会经济发展水平：经济发展的快慢和周期；
2.国家金融法规
3.中央银行的负债政策
4.物价上升水平
5.存款利率
㈡影响单个企业存款量变动的因素
1.服务项目和服务质量
2.存款的种类与方式
3.金融企业的资产规模、信誉及对客户的放款业务。

第三节 金融企业的借入负债
一、同业借款
㈠同业拆借
1.融通资金的期限短；
2.参与拆借机构央行开立账户，交易资金主要是该账户上的多余资金；
3.基本上是信用拆借；
4.资金利率由拆出、拆入双方协商决定。
用途：头寸调剂和临时性资金余缺，不能用于贷款和投资。 【10-70】
㈡转贴现
㈢转抵押

【例5-8】
同业拆借资金主要用于商业银行的( )。
A．头寸调剂
B．存款支付
C．贷款
D. 投资
E．购置固定资产
答案：AB
解析：同业拆借目的在于调剂头寸和金融企业临时资金周转困难的需要，不能用于贷款投资。（参见教材P105）
二、向中央银行融通资金
㈠再贷款
㈡再贴现 【10-32】
㈢在公开市场上出售证券

【例5-9】
下列各项业务活动中，属于商业银行向中央银行融资途径的是( )。
A．吸收存款
B．再贴现
C．转贴现
D. 发行次级债
答案：B
解析：再贴现又称重贴现，是指金融企业在贴现买进尚未到期的有价证劵（如期票、银行承兑汇票等）后，为了应付短期资金需要再向中央银行贴现以融通资金的行为。
（参见教材P106）

三、回购协议

四、发行金融债券
㈠筹集的资金不用向中央银行上缴法定存款准备金。
㈡金融债券的种类
1.资本性金融债券与一般性金融债券（普通、累进、贴息）；
2.外国金融债券、欧洲金融债券
五、从国际金融市场借款
六、短期资金占用

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