现金出纳管理办法PPT课件.ppt

现金出纳管理办法1现金出纳管理l主要任务l基本原则l尾箱的管理l现金轧账l现金库房管理3出纳工作的主要任务1、办理现金的收付、整点2、办理现金的调换,残币兑换，及时办理各种货币的调拨，以满足现金支付业务的需要；3、安全保管现金、有价证券及其他贵重物品，做好现金库房管理；4、宣传爱护人民币，认真做好本、外币的防假、反假工作；5、依照国家金融政策、法令、外汇管理条例等有关规定做好柜面监督；6、严格执行现金出纳业务的保密规定。4出纳工作的基本原则1、办理现金收付必须坚持“收入现金，先收款后记账；付出现金，先记账后付款”；2、严禁挪用库存本外币现金，严禁白条抵库，坚持查库制度，做到账款相符。3、办理现金收付业务,应认真审核凭证与现金实物是否相符,做到当面点清，一笔一清。5尾箱的管理设置办理现金业务的柜员必须配备现金尾箱，并拥有唯一的现金尾箱号，两个或多个柜员不能共用一个现金尾箱。现金尾箱中只能放置本外币现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章、个人名章等，不得存放私人物品或与业务无关的物品。6尾箱上锁临时离开工作岗位中午休息时营业终了现金柜员应妥善保管尾箱钥匙，不得随意放置，不得交与他人保管，尾箱钥匙丢失后，应立即报告会计主管并更换新锁，现金柜员不得自行配置尾箱钥匙。尾箱的管理保管7尾箱的管理出入库营业开始前营业终了8现金库房管理双人管库，执行“五同”严禁挪用库款，严禁白条抵库，要做到账款、账实相符。除管库员外，其他人员未经会计主管批准不得进入库房。经批准进入库房的人员必须履行登记手续。9现金收付款业务收款业务1、柜员对客户提交的现金缴款凭证和现金实物审核无误后，进行现金清点。2、柜员应在客户的目视下清点现金，先卡现金大数，后点细数。一笔款项未收妥前，柜员不得中途离岗。3、人民币可通过验钞机按票币的正反面各点一次，外币应先手工点一次，再通过验钞机复点。4、收款中发现现金有误，应立即向缴款人说明情况，待确认后，可按原缴款单金额多退少补，也可由缴款人重新填制现金缴款单。5、现金收妥后，办理现金缴款业务的账务处理，款项入箱保管。6、对5万元以上（含）的大额存款必须换人复核。10现金收付款业务付款业务1、柜员应对现金付款凭证审核无误后，进行账务处理。2、按支付凭证金额配付款项，并在支付凭证背面记载票面及金额。3、客户要求调换票面时，应在款项付清后，按照票币兑换手续办理兑换。4、柜员可以将盖章齐全的整捆、整把的现金直接对外支付，但付出外币时应逐张清点，不得整捆付出。5、支付现金时，应问名、问数，必要时还应核对有关身份证明。6、对5万元以上（含）的大额取款必须换人复核。11现金差错的处理l现金差错是指柜员办理现金业务核算、收付、整点、保管、调运和交接等业务过程中发生的实际长短款，也称错款或账款不符。l现金差错处理原则1、现金长款归银行所有，现金短款以个人赔付为主。2、区分差错性质，划分差错责任。3、现金差错纳入银行表内核算。4、现金差错必须报告，短款不得自补不报，不得以长补短，不得侵吞长款。12现金差错种类l按差错的性质分为工作失误差错、责任事故差错、人为故意差错。l工作失误差错主要是指现金柜员或库管员在办理日常现金收付或现金调拨业务时，因工作疏忽造成的现金差错。l责任事故差错主要是指因违反现金业务操作规定造成的现金差错。l人为故意差错是指通过贪污、盗窃、挪用等违法行为造成的现金差错。13l按现金差错的业务范围分为现金柜员办理现金收付业务时发生的现金长短款差错、找零业务长短款、误收假币造成的短款、票币整点中张数有误造成长短款、现金调拨业务中发现的长短款等。14现金差错报备支行：单笔人民币或折合人民100元（含）以上报分行备案；分行：单笔人民币或折合人民币1000元（含）以上报总行备案。15现金差错处理审批权限支行审批：单笔人民币或折合人民币100元（含）以下；分行审批：单笔人民币或折合人民币100元以上至5000元；总行审批：单笔人民币或折合人民币5000元（含）以上。16现金差错处理程序1、现金柜员发现现金长短款时，应及时主动地报告会计主管，会计主管应积极协助查找，对确实无法付出的长款和一时无法收回的短款，应纳入出纳长短款科目核算。2、经查找确认，将长款付出和收回短款时，销记出纳长短款科目。3、对于无法支付的长款和无法收回的短款，应按照长短款处理的权限经审批后转作银行损益处理。对于转损益后又收回的短款和支付的长款，直接在损益科目中核算。17本课程结束，愿大家有所收获。18