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广西税务师《税法二》：土地增值试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某小型运输公司拥有并使用以下车辆： (1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为__元。
A．3900
B．4020
C．4140
D．4260
2、关于税法的基本原则，下列表述不正确的有__。
A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作
D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义
3、按照印花税的有关规定，下列表述正确的是__。
A．技术开发合同，应就合同所载金额计税
B．抵押贷款合同应按借款合同贴花
C．从事国际货运中的运输企业所持的运费结算凭证，以本程运费计算应纳税额
D．由受托方提供原材料的加工合同，以合同中记载的加工费与原材料金额合计数，按加工承揽合同计税贴花
4、关于限制民事行为能力人的以下说法，正确的是__。
A．所有的限制民事行为能力人皆为精神病人
B．所有的限制民事行为能力人皆为未成年人
C．限制民事行为能力人可以独立从事部分民事活动
D．限制民事行为能力人不能够独立进行任何民事行为
5、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑面积18000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1:2:3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税__。
A．3000元和6000元
B．4500元和9000元
C．6000元和12000元
D．9000元和18000元
6、从2001年1月1日起外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得或虽设有机构、场所、但上述所得与该机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为__。
A．30%
B．33%
C．10%
D．24%
7、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税应该是__元。
A．10000
B．13157.89
C．13210.52
D．13235.29
8、税法规定，个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。下列有关扣缴义务人的法定义务的表述中，不正确的是__。
A．扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款
B．如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人在支付纳税人应纳税所得的同时，应当及时报告税务机关处理。
C．扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证。
D．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库
9、普通股成本为__
A．25%
B．25.76%
C．20.77%
D．18%
10、下列需要缴纳房产税的设施是__。
A．厂区围墙
B．变电塔
C．露天凉亭
D．仓库
11、如果资产负债率为50%，则产权比率为__。
A．50%
B．100%
C．200%
D．25%
12、2008年5月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税__万元。
A．55.52
B．96.00
C．99.42
D．109.42
13、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出。
A．6个月
B．1年
C．2年
D．5年
14、某企业2003年销售收入2000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元，上交总机构管理费80万元，该企业下列作法正确的是__。
A．按50万元作为税前扣除的上交管理费
B．按46万元作为税前扣除的上交管理费
C．按44万元作为税前扣除的上交管理费
D．按42万元作为税前扣除的上交管理费
15、下列营业额的确定。符合营业税暂行条例及实施细则规定的有__。
A．保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额
B．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
C．销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额
D．旅游业的营业额为向游客收取的全部费用
16、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是__。
A．某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)
B．某牌号规格卷烟的生产成本×(1+35%)
C．某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)
D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷(1+35%)
17、某企业(增值税一般纳税人)原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目的余额为80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额 267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000公斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为__元。
A．339078
B．345678
C．342322
D．335713
18、对行政征收的论述错误的是__。
A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权
B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿
C．税收征收是典型的行政征收行为
D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提
19、某生产企业2009年利润总额是500万元，其中销售收入为1500万元，广告费支出为152万元。2009年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元，另外，2008年超标广告费90万元，假定不存在其他纳税调整事项，则 2009年应缴纳的企业所得税是__万元。
A．130
B．101.75
C．150
D．97.5
20、某外籍工程师2003年1月20日被境外公司委派到中国从事设备维修工作，3月18日离开中国，该工程师2月份取得境外公司支付的工资10000元，境内公司支付的工资 8000元，当月还取得中国福利彩票奖金2000元。该外籍人员2月份在中国应缴纳个人所得税__元。
A．425
B．475
C．875
D．2425
21、根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施__的行政处罚。
A．责令改正税收违法行为
B．责令停产停业
C．责令限期进行纳税调整
D．停止办理出口退税
22、个人出版发表书画作品取得的所得属于__。
A．工资薪金所得
B．稿酬所得
C．劳务报酬所得
D．个体户经营所得
23、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2007年1月份税款为125元，公司代扣税款时应作如下会计处理__。
A．借：营业外支出 125 贷：应交税费——应交个人所得税 125
B．借：所得税 125 贷：其他应付款——应付个人所得税 125
C．借：管理费用 125 贷：应付工资 125
D．借：应付工资 125 贷：应交税费——应交个人所得税 125
24、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括__。
A．企业股权投资转让所得
B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产．
C．被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产
D．被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用
25、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过__日。
A．15
B．20
C．30
D．60
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列关于所发生的借款费用的会计处理中，正确的有__。
A．属于生产经营期间不计入固定资产价值的利息费用，记入“财务费用”
B．属于筹建期间不计入固定资产价值的利息费用，记入“长期待摊费用”
C．属于应计入固定资产价值的利息费用，也可以记入“财务费用”
D．用于固定资产购建的外币专门借款的汇兑差额，在资本化期间内应计入固定资产的价值
E．用于固定资产购建的外币专门借款，其发生的汇兑差额，在其借入时计入固定资产价值
2、关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有__。
A．发电厂按当期厂供应量，依核定的比例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额
B．供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额
C．电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属企业所在地纳税
D．如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣
3、下列说法正确的有__。
A．凡是征收消费税的货物都征增值税
B．凡是征收增值税的货物都征消费税
C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税
4、下列应缴纳印花税的凭证是__。
A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证
B．土地使用证、专利证、烟草专卖许可证
C．商标注册证、税务登记证、营运许可证
D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
5、题中所列项目，应计入甲企业所得税收入总额的有__。
A．租金收入
B．人民币特种股票转让收入
C．超过期限的应付未付款收入
D．从境外分支机构取得的税后收益
6、根据《企业会计准则》的规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露的有__。
A．重要报表项目的说明
B．或有事项的说明
C．企业购入一批原材料
D．财务报表的编制基础
E．重要的会计政策和会计估计
7、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有__。
A．课税对象是国家据以征税的依据
B．税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
C．从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
D．从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的
E．从营业税来看，其课税对象与税源是一致的
8、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于__。
A．犯罪预备
B．犯罪未遂
C．犯罪中止
D．犯罪既遂
9、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有__。
A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税
C．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地
D．纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
10、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有__。
A．个人所有的居住房屋及院落用地
B．征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人的经营、管理、生活土地
C．企业厂区外未向社会开放的公园用地
D．公园中茶社、商品部、餐厅用地
E．林业系统的森林公园，自然保护区土地
11、当月应纳增值税额为__万元。
A．68.18
B．57.91
C．61.43
D．61.31
12、2004年外方应分得的税后利润是__万元。
A．356.02
B．328.54
C．407.58
D．421.78
13、注册税务师事务所应当通过以下__措施实现对独立性的监控。
A．项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响
B．项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响
C．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施
D．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施
E．税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施
14、2009年5月4日，易某将自家的耕牛租与刘某使用两个星期，5月10日，刘某提出要买下此耕牛，易某表示同意。双方商定价格为1000元，并约定一个月后交付款项。5月12日，该耕牛被雷劈死。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是__。
A．该买卖合同的生效时间是5月10日
B．该买卖合同中耕牛的交付时间是5月10日
C．该耕牛的所有权转移时间是5月10日
D．该耕牛意外灭失的风险由易某承担
E．该耕牛意外灭失的风险由刘某承担
15、下列符合消费税纳税地点的是__。
A．纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款
C．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关报缴税款
D．进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
E．纳税人总机构和分机构不在同一县(市)的，应在总机构申报纳税
16、核定征收办法缴纳企业所得税的纳税人在年度申报缴纳企业所得税时，使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》时，“税款所属期间”正确的有__。
A．正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日
B．纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日
C．纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之口的当月月末
D．纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末
E．纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月1日
17、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口价格基础审查确定完税价格
B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定
C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定
D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定
18、在红旗公司被兼并后，__。
A．王某应当向黄河公司请求赔偿
B．王某应当向红旗公司原股东请求赔偿
C．王某应当向红旗公司的上级主管部门请求赔偿
D．应当由王某自己承担其所受损失
19、以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有__。
A．甲一般纳税人企业2009年1月1日成立， 2009年3月自行将账簿销毁重新设立账簿
B．乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿
C．丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿
D．丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账
E．戊企业2009年2月1日成立，到2009年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理
20、财务预测包括__
A．弹性预测法
B．定性预测法
C．主观预测法
D．客观预测法
E．定量预测法
21、下列各项中，应在”以前年度损益调整”科目贷方核算的有__。
A．补记上年度少计的企业所得税
B．上年度误将研究费计入无形资产价值
C．上年度多计提了存货跌价准备
D．上年度误将购入设备款计入管理费用
E．资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的销售退回，冲减以前年度销售产品的销售收入
22、按照增值税专用发票的规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括__。
A．预收贷款
B．委托银行收款
C．分期付款
D．将货物交付他人代销
23、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有__。
A．应收的各种赔款
B．支付的工程投标保证金
C．预付给外单位的工程款
D．应向购货方收取的代垫运杂费
E．采用售后回购方式融出资金时实际支付的款项
24、下列各项收入需缴纳企业所得税的有__。
A．房地产企业取得的预收房款
B．金融机构代发国债取得的手续费收入
C．电信企业预收的话费收入
D．高校后勤实体所得
25、下列各项中，不可以作为城市维护建设税计税依据的是__。
A．纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
B．纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
C．纳税人偷逃增值税被处的罚款
D．纳税人偷逃消费税被查补的税款