2017年贵州税务师《财务与会计》考试试卷.doc

2017年贵州税务师《财务与会计》考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、若公司本年的销售收入为96000元，年末流动资产中只包括存货和应收账款，则应收账款周转天数为__天。
A．45.75
B．91
C．47
D．74
2、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关
B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性
D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为
3、合并、变更、注销的税务师事务所，省注册税务师管理中心办理完相关备案手续后，应当在__日内报国家税务总局备案。
A．10
B．15
C．30
D．60
4、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券 5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A．800
B．600
C．400
D．200
5、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，正确的处理方法为__。
A．移交税务稽查部门处理
B．主管税务机关约谈纳税人
C．主管税务机关报经县以上税务局长批准采取保全措施
D．主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证
6、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起__内行使撤销权。
A．1年
B．2年
C．3年
D．5年
7、考官在面试的时候为了表示友好、真诚，应该有怎么样的肢体语言？__
A．跺脚
B．咬嘴唇
C．摇头
D．目光接触
8、甲某应纳个人所得税__万元。
A．0
B．4.04
C．4.51
D．4.61
9、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是__。
A．继受取得
B．善意取得
C．孳息收取
D．添附取得
10、某外籍个人在中国境内无住所，2006年8月1日受境外雇主委派来中国境内工作，2006年11月1日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为__。
A．92天、92天
B．93天、92天
C．93天、93天
D．92天、93天
11、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是__。
A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D．对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花
12、下列营业额的确定不正确的是。__。
A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据
B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额
C．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额
13、关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是__。
A．作为纳税主体的一方只能是征税机关
B．税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C．权利义务关系具有对等性
D．具有财产所有权单向转移的性质
14、根据规定，有关公司减资时变更登记的办理时间，下列表述正确的是__。
A．自减资决议作出之日起30日内
B．自减资决议作出之日起30日后
C．自公告之日起45日内
D．自公告之日起45日后
15、有利于企业保持理想资本结构的股利政策是__。
A．剩余股利政策
B．固定股利政策
C．固定股利支付率政策
D．低正常股利加额外股利政策
16、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为__万元。
A．10
B．30
C．50
D．66
17、根据《民法通则》的规定，民事行为部分无效，其他部分__。
A．当然无效
B．仍然有效
C．在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效
D．须经过修正后才有效
18、在票据法理论上，可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。__属于基本当事人。
A．背书人
B．被背书人
C．承兑人
D．汇票的出票人
19、设在县缄的某企业2004年9月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应补缴的城市维护建设税__。
A．0.58万元
B．0.5万元
C．2.5万元
D．2.9万元
20、甲公司得知乙公司在与丙公司进行一个项目的商谈，甲公司向乙公司发函，表示愿以更高的价格购买。乙公司遂中断了与丙公司的谈判。但甲公司反悔，拒绝与乙公司进行谈判。后查明，甲公司根本不需要该项目，其目的只是排挤丙公司，则甲公司应承担__。
A．侵权责任
B．缔约过失责任
C．违约责任
D．行政责任
21、下列表述中，不符合营业税规定的有__。
A．主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税
B．书画院举办文化活动销售第一道门票的收入免征营业税
C．企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额1000-5000元；按次纳税的每次(日)营业额100元
D．出口货物保险和出口信用保险免征营业税
22、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02%
B．6%
C．12%
D．8.04%
23、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为__万元。
A．7.92
B．9.90
C．10.56
D．13.2077
24、卷烟厂销售卷烟应纳消费税__万元。
A．0.6
B．27
C．21
D．25.6286
25、某运输公司2005年8月客运收入60万元。保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款0.234万元。该公司2005年8月应纳营业税__万元。
A．4.8
B．4.95
C．4.916
D．4.766
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、在行政诉讼中，__。
A．行政诉讼的被告只能是国家行政机关
B．原告申请停止执行具体行政行为的，人民法院应当裁定准许
C．一审程序中除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定可以书面审理外，一律开庭审理
D．原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出
2、在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有__。
A．增值税出口退税
B．先征后返收到的增值税
C．无法支付的应付账款
D．接受现金捐赠
E．收到返还的教育费附加
3、对于一般纳税人出现以下__情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。
A．会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的
B．向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的
C．私自印制专用发票的
D．销售货物全部免税
E．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的
4、根据《民事诉讼法》的规定，下列各项情形中，可以按撤诉处理的有__。
A．被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭
B．原告未经法庭许可中途退庭的
C．有独立请求权的第三人经法院传票传唤，无正当理由拒不到庭
D．无民事行为能力的被告人的法定代理人，经传票传唤无正当理由拒不到庭
E．在审理中，债务人出走，下落不明，借贷关系明确的
5、下列项目中，不符合注册税务师职业道德规范的行为足__。
A．以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规
B．坚持独立、客观、公正、高效的原则，正确应用税收法律法规政策，依法处理委托人委托的税务事宜
C．为委托单位保守秘密
D．因佣金或服务费的高低而影响客户利益
6、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有__。
A．纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人
B．纳税人是直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人
C．在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
D．纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税
7、下列各项中，符合营业税有关规定的有__。
A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B．拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C．对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D．对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
8、下列合同不征收印花税的有__。
A．未按期兑现的合同
B．列明购销金额的合同
C．企业与主管部门签订的租赁承包合同
D．企业仓库设置的不记载金额的登记簿
E．企业与律师事务所签订的法律咨询合同
9、企业销售商品时，确认收入须同时满足的条件有__。
A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方
B．企业已提供与售出商品相关的劳务
C．收入的金额能够可靠地计量
D．相关的经济利益很可能流入企业
E．相关的将发生的成本能够可靠地计量
10、该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为__元。
A．213.68
B．341.88
C．85.47
D．512.82
11、甲与乙共谋次日杀李某。次日，甲因病未能前往犯罪地点，乙独自一人杀死李某。关于本案，正确的说法是__。
A．甲与乙构成故意杀人罪的共犯
B．甲与乙不构成故意杀人罪的共犯
C．甲承担故意杀人预备的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任
D．甲承担故意杀人未遂的刑事责任，乙承担故意杀人既遂的刑事责任
E．甲与乙共同承担故意杀人既遂的刑事责任
12、下列项目中，应记入“营业外支出”科目的有__。
A．固定资产减值准备
B．在建工程减值准备
C．非货币性资产交换时换出无形资产的损失
D．存货的非正常损失
E．公益性捐赠支出
13、下列有关或有事项的会计处理中，符合现行会计准则规定的有__。
A．或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露
B．或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露
C．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但不符合确认条件的，不需要披露
D．或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但无法可靠计量的，需要对其予以披露
E．或有事项的结果很可能导致经济利益流出企业且符合确认条件的，应作为预计负债予以确认
14、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是__。
A．全体股东指定的代表
B．全体发起人指定的代表
C．共同委托的代理人
D．董事会
15、税务机关作出的__行为属于行政复议的范围。
A．税收保全措施
B．对工作人员的任免行为
C．确认纳税主体行为
D．对税务人员违法行为作出的行政处分
E．罚款行为
16、根据《物权法》的规定，下列有关留置权的表述中，正确的有__。
A．留置权是法定的担保物权
B．扣留身份证、户口簿、毕业证等不成立留置权
C．债权的发生须与留置财产属于同一法律关系
D．债务履行期届满，债务人未履行债务，留置权人可以直接行使变价处分权
E．留置权人丧失对留置物的占有的，留置权消灭
17、到2000年底，该项工程的完工进度为__。
A．79.31%
B．81.03%
C．87.27%
D．80.00%
18、根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有__。
A．移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务
B．饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
C．建材城销售货物并上门安装
D．医院诊断疾病并开具处方销售药品
E．网校销售辅导书籍并负责邮寄
19、税务行政复议决定的类型有__。
A．维护具体行政行为
B．补正具体行政行为
C．决定一定期限内履行
D．撤销、变更并责令被申请人重新作出具体行政行为
E．移交司法机关处理
20、任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，如果未发生经营业务则__。
A．不得开具发票
B．可以开具发票
C．可以代开发票
D．不得拆本使用发票
21、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账面价值变化的有__。
A．收到股票股利
B．被投资企业发生亏损
C．计提长期股权投资减值准备
D．收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润
E．追加投资
22、按权益法核算时．下列事项发生时会引起长期股权投资账面价值发牛变动的有__。
A．被投资单位以资本公积转增资本
B．被投资单位实现净利润
C．投资方期末计提长期股权投资减值准备
D．被投资单位宣告分配现金股利
E．被投资方持有的可供出售金融资产公允价值发生变动
23、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额__元。
A．14940.17
B．15270
C．18971.71
D．36348.86
24、可扣除的捐赠款应为__元。
A．80000
B．16080
C．1308
D．42600
25、按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有__。
A．被合并企业以前年度的亏损，可以结转到合并企业弥补
B．通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得
C．被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的资产，计算财产转让所得
D．分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本