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第二章 增值税法作业题一、单项选择题1生产型增值税的特点是：（ B ）。将当期购入固定资产价款一次性全部扣除不允许扣除任何外购固定资产的价款只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费2我国现行的增值税采用（B ）。价内税 价外税定额税 累进税3下列货物适用17税率的是：（A ）。生产销售啤酒 生产销售煤炭生产销售石油液化气 生产销售暖气4我国对购进农产品的增值税扣除率为（C ）。7 10 13 175下列外购货物（ C ），应视同销售计征增值税。用于基建 用于抵债作为奖金发放给职工 用于个人消费6下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（B ）。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于不动产在建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 7某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（ A ）元。25000 25884 27594 352408某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（D ）。10万元 9万元 11万元 18万元9某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是：（ D ）。扣除折扣额的销售额 不扣除折扣额的销售额折扣额 加上折扣额的销售额10某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ A ）元。16500 3300 1650 不征税11某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额，从销项税额中抵扣的是：（ C ）。外购的低值易耗品 外购领导使用的小汽车外购的货物用于基建工程 外购的货物分给职工12某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额为（ c ）元。1700 14400 12307.69 854713某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，下列说法正确的是（ b ）。A应反映销项税额3.74万元 B应反映销项税额3.4万元C应反映应纳税额3.4万元 D应转出进项税额2.55万元14以个月为一期的增值税纳税人，于期满后（ d）日内申报纳税。1 5 10 1515进口货物的增值税由（b）征收。进口地税务机关 海关交货地税务机关 进口方所在地税务机关二、多项选择题1我国增值税的征收范围包括（ABC ）。A在中国境内销售货物 B在中国境内提供应税劳务C进口货物 D过境货物2划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有：（ac）。销售额达到规定标准 经营效益好会计核算健全 有上级主管部门3依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有：（ad）。个体经营者以外的其他个人从事货物零售业务的小规模企业从事货物生产业务的小规模企业不经常发生应税行为的企业4对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ac ）。A实行简易征收办法B不得自行开具或申请代开增值税专用发票C不得抵扣进项税额D一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人5 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有：（acd）。委托他人代销货物销售代销货物将自产的货物分给职工做福利将外购的货物用于非应税项目6在哪几种情况下，只开具发票而不开具专用发票：（）。向消费者销售货物或者提供应税劳务的销售免税货物的小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的7某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有：（）。外购的生产性固定资产 外购货物用于免税项目外购货物用于集体福利 外购货物用于无偿赠送他人8增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但税法规定价外费用不包括（ ）。包装物押金收入向购买方收取的销项税额受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税承运部门将运费发票开给购买方并由销售方将该发票转交给购买方的代垫运费9增值税法规定，对销售除（ ）以外的其他酒类产品而收取的包装押金，无论是否返还、会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。啤酒 黄酒白酒 药酒10甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（ ）。A甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C甲、乙双方发出货物都应作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D甲、乙双方都应作购销处理，以各自发出和收到的货物，分别核算销售额和购进额，并按有关规定计算销项税额和进项税额11甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（ ）。A甲厂应计算销项税 B甲厂应抵扣进项税C乙厂应计算销项税 D乙厂应抵扣进项税12下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（ ）。A纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理B纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额C纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额D纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出13下列税额中，准予从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）。A从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B运输费用普通发票上注明的运输费用金额计算的进项税额C从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额D销售发票上注明的农产品买价计算的进项税额14下列有关小规模纳税人征税和管理的说法中，正确的有（ ）。A销售货物不得使用增值税专用发票B购进货物可以使用扣税凭证抵扣税款C不享有税款抵扣权D应纳税额采用简易征收办法计算15下列纳税义务发生时间正确的是（ ）。采取赊销方式销售货物的，为货物发生的当天采取预收货款方式销售货物的，为货物发生的当天采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；三、业务题1某商贸企业（增值税一般纳税人）进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税为40万元，支付国内运输企业的运输费用取得货物运输业增值税专用发票，注明运费2000元，税款220元；本月将机器售出，取得不含税销售额350万元。要求：计算本月应纳增值税额。2某化妆品生产厂为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得不含税销售额600000元。另将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市场售价可供参考，该化妆品适用消费税税率为30%，成本利润率5%。要求：请计算本月的计税销售额。3甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为80元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款。要求：计算甲企业此项业务的计税销售额。4某家电生产企业为增值税一般纳税人，本月向市职工活动中心赠送自产液晶电视10台，每台电视的成本价3000元，市场销售价格5000元（不含税）；赠送新研制的新型节能空调5台，每台成本价8000元，市场上尚无同类产品销售。家电产品的成本利润率为10%。要求：请计算该家电企业本月的计税销售额。5某电子设备生产厂（一般纳税人），本月向某商场批发货物一批，约定由该电子厂负责运输，开具增值税专用发票注明价款为200万元，并收取运杂费2万元；向消费者零售货物，开具的普通发票注明的价款为50万元。要求：请计算该电子设备生产厂本月的计税销售额。6某经贸公司系增值税一般纳税人，本月销售白酒一批给小规模纳税人，开具普通发票注明的价款为50000元，同时收取包装物押金3000元，约定6个月后返还包装物；销售啤酒一批给某商场，开具增值税专用发票注明的价款为20000元，同时收取包装物押金1000元，约定3个月后返还包装物。要求：请计算该经贸公司本月的计税销售额。7某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2009年6月有关生产经营业务如下：（1）月初外购货物一批，支付增值税进项税额24万元，下旬因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失；（2）外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算；（3）销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。