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2016年安徽继续教育考试（初级）

一、单选题
1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（　B　）的征收率计算应纳税额。
A、3%
B、5%
C、7%
D、11%

2、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（　B　）。
A、应纳税额=当期销售额÷税率
B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
C、应纳税额=当期销售额×税率
D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额

3、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（ B ）。
A、6%
B、11%
C、17%
D、3%

4、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（　B　）征收增值税。
A、1%
B、2%
C、3%
D、5%

5、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（　D　）万元。
A、0.15
B、0.25
C、0.35
D、0.45

6、小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为（　C　）。
A、1%
B、3%
C、5%
D、7%

7、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（　D　）的预征率计算应预缴税款。
A、1.5%
B、2%
C、2.5%
D、3%

8、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（　A　）。
A、40%
B、50%
C、60%
D、80%
9、下列关于起征点的表述中不正确的是（　D　）。
A、按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）
B、按次纳税的为每次（日）销售额300－500元（含本数）
C、按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数）
D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税

10、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（　C　）的征收率计算应纳税额。
A、1%
B、4%
C、5%
D、8%

二、多选题
1、下列各项中，属于不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　AB　）。
A、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务
C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
2、2016年5月1日：全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，包括（　ABCD　）。
A、房地产业
B、金融服务业
C、生活服务业
D、建筑业

3、农产品增值税进项税额的核定方法包括（　ABD　）。
A、投入产出法
B、成本法
C、权益法
D、参照法

4、原增值税纳税人购进下列项目中，允许抵扣进项税额的有（ ABCD　）。
A、货物
B、服务
C、无形资产
D、不动产

5、下列选项中第一道门票收入免征增值税的有（　ABC　）。
A、纪念馆
B、博物馆
C、文化馆
D、娱乐会所
6、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分别为（　BC　）。
A、20%
B、40%
C、60%
D、80%

7、下列属于增值税纳税期限的有（　ACD　）。
A、1日
B、7日
C、1个月
D、1个季度
8、根据营改增相关政策规定需要填列预缴申报表的纳税人有（　ABC　）。
A、纳税人跨县（市）提供建筑服务
B、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目
C、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产
D、跨省销售货物的纳税人
9、原增值税一般纳税人购进的下列服务中，不能抵扣进项税额的有（　ABCD　）。
A、旅客运输服务
B、贷款服务
C、餐饮服务
D、娱乐服务

10、下列各项中，适用6%增值税税率的有（　ABCD　）。
A、增值电信服务
B、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）
C、金融服务
D、生活服务

三、判断题
1、增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分3年从销项税额中抵扣。（　错 　）
2、增值税预缴税款表实质是按次申报预缴，而不是按期申报。（　对　）
3、适用简易计税方法的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产：减按2%征收增值税（　对　） 4、增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。（　错 　）
5、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，不可以选择适用简易计税方法计税。（　错 　）
6、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算的进项税额。（　对 　）
7、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。（　对 　）
8、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。（　对 　）
9、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，