《税法》模拟卷及答案.doc

武汉理工大学考试试题（模拟卷）
课程名称 税法 专业班级 会计学本科
题号
一
二
三
四
五
六
七
八
九
十
总分
题分

备注: 学生不得在试题纸上答题(含填空题、选择题等客观题)
一、单项选择题（每题1.5分，计15分。填写符合题干要求的一个选项）
1．按照税法规定的税收收入的形态不同，税收可以分为（ ）。
A．经常税与临时税 B．实物税和货币税 C．独立税与附加税 D．从量税与从价税
2．下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是（ ）。
A．啤酒　　B．化妆品　　C．金银首饰　　D．小汽车
3．转让无形资产的营业税税率为（ ）。
A．3% B．5% C．3% 或5% D．3%至5%
4．计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（ ）。
A．赞助支出　　B．支付给职工的工资　　C．业务招待费　　D．纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费
5．根据我国企业所得税的规定，下列经营者应当缴纳企业所得税的是（ ）。
A．合伙企业 B．独资企业 C．个体工商户 D．股份制企业
6．跨省使用的车船，车船税的缴纳地点是（ ）。
A．车船登记地 B．纳税人所在地 C．车船停放地 D．车船使用地
7．资源税法一般设计采用（ ）征税。
A．超额累进税率　　B．比例税率　　C．定额税率　　D．超率累进税率
8．李某将已经贴用的印花税票50元揭下重用，税务机关对其可以处以（ ）罚款。
A．150元　　B．300元　　C．500　　D．2000元
9．下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（ ）。
A．城市维护建设税 B．消费税 C．增值税 D．契税
10．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依（ ）追究刑事责任。
A．贪污罪 B．受贿罪 C．骗税罪 D．徇私舞弊罪

二、多项选择题（每题2分，计20分。填写符合题干要求的二个以上选项）
1．按照我国税收征收管理法对税款执行顺序的规定，下列说法中正确的有（ ）。
A．税收优先于无财产担保的债权 B．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收仍然应当先于抵押权执行 C．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之后的，税收仍然应当先于质权执行 D．税收优先于被行政机关决定处以的罚款　E．税收处于最优先位置
2.下列属于资源税的纳税主体的是（ ）。
A．国有企业　　B．集体企业　　C．私有企业　　D．股份制企业　　E．个体经营者

3．下列各项中，属于契税征税范围的是（ ）。
A．出让国有土地使用权    B．房屋买卖    C．房屋交换    D．房屋租赁    E．房屋赠与
4．房产税的征收范围是（ ）。
A．城市　　B．县城　　C．建制镇　　D．农村　　E．牧区
5.根据我国个人所得税法，个人从事（ ）劳务所得属于劳务报酬所得。
A．技术服务　　B．咨询服务　　C．设计　　D．发表作品　　E．提供专利
6.甲公司在经营期间，卖出图书1万册、DVD音像制品2000套、印刷机器2套，将公司的外观设计专利2项转让给他人，同时还出售公司所有的房屋2套，根据我国《增值税法》的规定，上述经营标的中，属于增值税征税范围的有（ ）。
A．1万册图书　　B．2000套DVD音像制品　　C．2项外观设计专利　　D．2套房屋 E．2套印刷机器
7．我国《营业税暂行条例》明确规定了9个税目，其中包括（ ）。
A．金融保险业 B．邮电通信业 C．委托加工业 D．销售不动产 E．销售动产
8. 消费税计征中，采用计税方便的定额税率的有（ ）。
A．白酒　　B．黄酒　　C．啤酒　　D．烟　　E．汽油
9.营业税税率为3%的行业有（ ）。
A．交通运输业 B．服务业 C．建筑业 D．邮电通信业 E．娱乐业
10.按我国现行个人所得税法的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ ）。
A．在我国境内的外国企业中工作的中方人员 B．在我国工作的外国专家 C．在我国境内有住所而在境外取得工资、薪金的中国人 D．在我国境内没有住所但取得工资、薪金的外国人 E．华侨和港、澳、台胞

三、不定项选择题（每题2分，计10分。填写符合题干要求的选项）
1．下列关于我国税收法律层级的表述中，正确的有( )。
A．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C．《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D．《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
2．下列各项无形资产中，可以计算摊销费用扣除的是（ ）。
A．无形资产开发支出未形成资产的部分    B．自创商誉    C．与经营活动无关的无形资产    D．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
3．下列房产中不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是（ ）。
A．人民团体、军队自用的房产    B．公园中供观众参观游览的房屋    C．个人拥有的营业用房    D．由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产
4．一人拥有甲、乙两处房产，纳税地点是（ ）。
A．纳税人所在地　　B．分别在甲、乙两处纳税　　C．任选甲、乙一地汇总纳税　　D．在甲地申报纳税,乙地代扣纳税
5．下列各项中，属于税务代理业务范围的有( )。
A．办理纳税、退税和减免税申报 B．办理企业所得税财产损失的鉴证 C．办理增值税专用发票的发票领购手续 D．办理增值税一般纳税人资格认定申请

四、概念题（概念每题4分，计20分。）
1．国税 2．消费型增值税 3．税收保全措施 4．经常税 5．分类所得税制

五、论述题（每题15分，计15分。）
1．试述税法要素。

六、计算题（每题10分，计20分。）
1．某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2 000万元，支付运费50万元，保险费40万元，这批货物适用17%的增值税税率，10%的进口关税税率。货物到达我国口岸后，海关填发了税款缴纳证。请分别计算该公司应缴纳的关税、增值税。

2．某公司职员的月工资为1700元，2009年4月收取稿酬5000元，出租房屋取得房租3000元，2009年4月该职员应纳个人所得税为多少？

武汉理工大学教务处
模拟试题标准答案及评分标准

| 课程名称 税法
|一、单项选择题（每题1.5分，计15分。填写符合题干要求的一个选项）
1．B 2．C 3．B 4．A 5．D 6．A 7．C 8．A 9．A 10．B

二、多项选择题（每题2分，计20分。填写符合题干要求的二个以上选项）
1．AD 2.ABCDE 3．ABCE 4．ABC 5.ABC 6.ABE 7．ABD 8. BCE 9.ACD 10.BCDE

三、不定项选择题（每题2分，计10分。填写符合题干要求的选项）
1．BC 2．A 3．C 4．B 5．ABD

四、概念题（概念每题4分，计20分。）
1．国税是指由最高权力机关或其授权机关进行税收立法（2p），且税收管理权和收入支配权归属于中央政府的税收。（2p）
2．消费型增值税是指征收增值税时（1p），允许将纳税期内当期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的（2p）增值税课征模式。（1p）
3．税收保全措施是指税务机关对可能因为纳税人的行为（1p），致使以后税款不能保证或难以保证的情形下（1p），依法在纳税期到来之前采取的一系列保全税款征收的措施。（2p）
4．经常税是指为保障国家基础性的费用支出（2p）而每年持续作有规则课征的税，又称永久税。（2p）
5．分类所得税制是指对纳税人取得的所得按不同性质来源分类，（1p）并针对不同类型的所得分别规定不同税率课征的（2p）一种所得税制。（1p）

五、论述题（每题15分，计15分。）
1．试述税法要素。
答：税法的要素是构成税法的必要因素。主要有：
（1）征税人（主体）；（2）纳税人（主体）；（3）征税对象；（4）税目；（5）税率；（6）计税依据；（7）纳税环节；（8）纳税期限；（9）减免税；（10）法律责任。
注：要点计5分，论述计5分

六、计算题（每题10分，计20分。）
1．答：（1）关税完税价格=货价+运输费+保险费=2 000＋50＋40=2 090（万元）（3p）
（2）应纳关税=2 090×10%=209（万元）（2p）
（3）增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（3p）
应纳进口增值税=（2 090＋209+0）×17%=2 299×17%=390.83（万元）（2p）

2．答：（1）工资收入扣除标准为2 000元，1700元不必纳税。（2p）
　（2）稿酬所得收入在4000元以上的，扣除20%的费用，按应纳税额减征30%，所以稿酬取得的应纳税额=5000×（1－20%）×（1－30%）×20%=560（元）。（3p）
　　（3）出租财产，每次收入不超过4000元的，扣除800元费用，所以出租房屋应纳所得税为（3 000－800）×20%=440（元）。（3p）
　　（4）所以当月应纳个人所得税为560＋440=1000（元）（2p）