纳税基础与实务在线考试一题与答案.doc

一.单选题（共10题,共6分） 1.企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ）（0.6分）A.视同销售货物 B.不视同销售货物C.视同货物损失D.视同企业利润考生答案：A考生得分：0.6分评语：2.企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（ ）（0.6分）A.借：管理费用，贷：固定资产B.借：主营业务税金及附加，贷：应交税费-应交房产税C.借：主营业务成本，贷：固定资产 D.借：管理费用，贷：应交税费-应交房产税考生答案：D考生得分：0.6分评语：3.房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据，按（ ）税率计征。（0.6分）A.10% B.12% C.12%D.1%考生答案：C考生得分：0.6分评语：4.下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）（0.6分）A.木制一次性筷子、实木地板B.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C.卷烟、粮食白酒与薯类白酒D.娱乐业和饮食业自制啤酒考生答案：C考生得分：0.6分评语：5.消费税的出口退税率是（ ）（0.6分）A.消费税的税率B.增值税的税率C.增值税的退税率D.国家另行规定的退税率考生答案：A考生得分：0.6分评语：6.下列项目缴纳土地增值税的是（ ）（0.6分）A.出租的房地产B.抵押期间的抵押房地产C.抵债的房地产 D.自用的房地产考生答案：C考生得分：0.6分评语：7.企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ）（0.6分）A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失D.自然灾害造成的损失考生答案：B考生得分：0.6分评语：8.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）（0.6分）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少考生答案：C考生得分：0.6分评语：9.确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）（0.6分）A.实际收到股息、红利时B.投资期满半年时C.被投资方做出利润分配决定时 D.企业投资时考生答案：C考生得分：0.6分评语：10.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）（0.6分）A.按照实际发生的支出作为计税基础 B.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础考生答案：D考生得分：0.6分评语：二.多选题（共10题,共8分） 1.企业所得税法对税率的规定是（ ）（0.8分）A.居民企业适用25%的税率B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征 C.符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征考生答案：A,B,D考生得分：0.8分评语：2.车船税按年税额每年征收一次，其计税依据是（ ）（0.8分）A.载人车辆，以车辆的数量为计税依据B.载货车辆，以车辆的台数为计税依据C.载货车辆，以车辆的自重量为计税依据 D.应税船舶，以船舶的净吨位为计税依据考生答案：A,C,D考生得分：0分评语：3.从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（ ）（0.8分）A.支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除 B.支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除C.按5%的税率计算缴纳营业税D.按3%的税率计算缴纳营业税 考生答案：A,C考生得分：0.8分评语：4.下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（ ）（0.8分）A.销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额B.销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额C.已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额D.已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额考生答案：A,B考生得分：0.8分评语：5.车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（ ）（0.8分）A.购置的汽车B.购置的摩托车 C.购置的电车、挂车和农用运输车 D.购置的儿童玩具车 考生答案：A,B,C考生得分：0.8分评语：6.符合印花税纳税人规定的是（ ）（0.8分）A.由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人B.营业账簿，以立账簿人为纳税人 C.权利、许可证照，以颁发人为纳税人D.在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人考生答案：A,B,D考生得分：0.8分评语：7.资源税的纳税义务人包括（ ）（0.8分）A.国有企业、集体企业、私有企业B.收购未税矿产品的单位 C.股份制企业、外商投资企业和外国企业 D.其他企业或单位、个体经营者及其他个人 考生答案：A, C ，D考生得分：0分评语：8.营业税的扣缴义务人包括（ ）（0.8分）A.建筑安装业的分包人B.建筑安装业的总承包人 C.保险业的初保人D.个人转让专利权的受让者 考生答案：B,C,D考生得分：0.8分评语：9.企业所得来源地的确定原则是（ ）（0.8分）A.销售货物所得，按交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.转让不动产所得，按转让企业所在地确定D.股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定考生答案：A,B,D考生得分：0.8分评语：10.某煤炭生产企业（一般纳税人）2008年5月生产销售原煤90000吨；职工取暖用自产原煤2000吨；自设电厂以自产原煤生产电力500万度（每千度电用煤2吨）；用自产原煤生产洗煤6400吨（每吨原煤生产洗煤0.8吨）；原煤资源税的单位税额为2元/吨。该企业本月应纳资源税的税额分别是（ ）（0.8分）A.销售原煤应纳税额180000元B.取暖用原煤应纳税额4000元C.发电用原煤应纳税额20000元D.生产洗煤用原煤应纳税额16000元考生答案：A,B,C,D考生得分：0.8分评语：三.判断题（共10题,共6分） 1.被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。（0.6分）错误 正确 考生答案：错误考生得分：0.6分评语：2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。（0.6分）错误 正确 考生答案：错误考生得分：0.6分评语：3.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。（0.6分）错误 正确 考生答案：正确考生得分：0.6分评语：4.耕地占用税以纳税人计划占用耕地的面积（平方米）为计税依据，按定额税率（单位税额）计征。（0.6分）错误 正确 考生答案：错误考生得分：0.6分评语：5.耕地占用税，是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人在占用耕地的环节征收的一种税。（0.6分）错误 正确 考生答案：正确考生得分：0.6分评语：6.企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本，不得直接扣除。（0.6分）错误 正确 考生答案：正确考生得分：0.6分评语：7.企业因购建固定资产而占用耕地的，在缴纳耕地占用税时：借：在建工程（耕地占用税），贷：银行存款（0.6分）错误 正确 考生答案：正确考生得分：0.6分评语：8.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，两项合计额不超过当年销售（营业）收入15（含）的部分准予扣除；超过的部分不得向以后纳税年度结转扣除。（0.6分）错误 正确 考生答案：错误考生得分：0.6分评语：9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。（0.6分）错误 正确 考生答案：正确考生得分：0.6分评语：10.企业所得税实行按年计征、年终一次性缴纳的征收方法。（0.6分）错误 正确 考生答案：错误考生得分：0.6分评语：