资金的核算管理.doc

资金的核算管理
集团公司统一调动各公司资金的使用。
（一）基本原则
1、资金使用实行严格的预算管理。
2、年末编制下一年度的资金使用预算，年度资金使用随预算执行的情况而调整。
3、每月下旬根据经批准的年度资金使用预算调整申请编制下月资金预算，经集团公司财务副总批准后执行。
（二）资金预算的编制
1、每月25日前公司各公司须根据当月实际情况编制资金预算，按照规定的格式编制下一月度的资金使用预算，经各公司负责人审核后报集团公司财务部进行初审、汇总后报集团公司财务副总进行审核、平衡批准。
2、集团公司财务副总审核批准后，报总经理备案后下发各公司执行。
3、资金使用预算指经营中采购支出、固定资产支出、费用支出等，由各公司编制。
（三） 资金预算的执行
1、各公司应该由专人负责制定资金资金使用预算和记录执行情况，各公司负责人对资金的使用负责。
2、未纳入资金使用预算的支出，原则上集团公司财务部办理拨款，确因外界情况变化等特殊原因造成的，而且是公司必须的支出，有各公司追加预算申报，经集团公司财务副总审批后安排资金进行支付。
3、集团公司财务部对发生的预算外资金使用必须查明原因，进行记录并进行提醒，上报集团公司财务副总。
（四）资金预算执行情况的报告
各公司对当月资金预算执行情况进行分析，为制定下月的资金计划提供参考。