应收应付款管理规章制度.docx

应收应付款管理制度
第1条为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度，应收票据管理制度。7cXp：}/}）x1h"a，cXf
第2条企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。
第3条应收票据的审核。
1.企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。*a%j'wp9j-i。x$bv
2.收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的×%。（]；e3ym，nx0b。h
第4条应收票据的批准，管理制度《应收票据管理制度》。
1.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。.z*x5z5}4s's'd1n2.接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。
3.票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。8e；l（@；k7a
第5条应收票据的账务处理。
1.应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。
2.销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。$o4g（~h9h0|
第6条应收票据的保管。0m'w6e9n6r%t+q+lc8b1.企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。-e.h8m-f。e（qX\+w$[4^+c2.对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
3.对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。
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