事业单位内部控制信息化建设探索.pdf

102信息化建设事业单位内部控制信息化建设探索杨娟武汉市文物考古研究所（武汉市文化遗产保护研究中心）湖北武汉摘要：提升事业单位综合管理水平，要积极开展内部控制信息化建设，降低资金管理风险，保障事业单位资产安全完整，促进财务核算工作更准确、更高效。本文主要探讨事业单位内部控制建设的思路和改进措施，以期为事业单位内部控制信息化建设提供参考。关键词：事业单位；内部控制信息化建设；策略一、开展内部控制信息化建设的必要性1.保证事业单位资产安全保障国有资产安全是事业单位的重要职责。事业单位的资金来源为财政拨款，构建良好的内部控制体系、加快内部控制信息化建设，有助于国有资产实现规范化、体系化管理，充分保障国有资产的安全。2.推动廉政建设，防范财务风险国家工作人员挪用公款的事件时有发生，事业单位应提高警惕，避免出现类似情况。事业单位开展内部控制建设，不仅让资金的使用更加规范，同时也加强了事业单位党风廉政建设，所有的资金使用严格按照内部控制建设要求进行，既降低了单位财务风险，也为推动了党风廉政建设。3.有利于提升财务信息可靠性完善的内部控制能保证资金的申请、审批手续规范及账目清晰，内部控制质量越高，财务核算就越准确，效率也更高。提高事业单位财务核算水平还要完善财务制度，将内部控制与财务制度相结合，保证报表数据真实、可靠，从而为单位决策提供精准的数据参考，规避可能出现的财务风险，推动事业单位稳步发展。二、事业单位内部控制体系的现状和存在的问题1.内部控制意识淡薄首先，部分事业单位管理层对内部控制的重视不够，内部控制信息化建设缺乏具体的实施方案和措施，很多工作仅停留在表面。其次，开展内部控制化建设需要相关部门协调，也需要每一个员工的参与，但一些员工认为内部控制工作是财务部门的职责，参与意识淡薄。最后，财务部门缺乏内部控制信息化建设的相关专业知识和实践经验，对外交流机会少，内部控制信息化建设难以正常开展。2.内部控制覆盖面不全事业单位的内部控制管理与业务工作息息相关，开展内部控制信息化建设需要兼顾单位内各方面的工作，如采购管理、预算管理、资产管理等，任何一个环节的遗漏都会影响最终成效。3.内部控制监督机制和考核机制不健全长期以来事业单位内部分工明确，部门内部管理工作比较到位，但部门之间横向沟通较少、相互制约程度低，不利于形成内部控制体系。同时，事业单位的部门监督职能较弱，也可能会影响内部控制工作的推进。如果没有构建完整的监管体制，事业单位无法准确地了解内部控制运行的成效，不能快速对疏漏环节进行调整和改进。三、事业单位内部控制信息化建设的策略1.做好内部控制制度的宣传工作，增强内部控制意识首先，管理层要充分了解内部控制体系的重要性，认可新的内部控制管理模式，将内部控制信息化建设放在日常工作的首位。其次，要在事业单位开展宣传活动，让员工逐渐接受新的内部控制模式，为内部控制信息化建设打下良好的群众基础。最后，财务人员作为内部控制信息化建设的中坚力量，要积极了解内部控制的基本原理和目标，主动学习其他单位内部控制的经验，推动本单位内部控制信息化建设更快更好发展。2.完善内部控制机制为了保证内部控制信息化建设质量，需要进一步明确部门的工作职能，将各部门的工作任务明确和细化，形成清晰的工作流程图；要及时开通相关工作人信息化建设103员的控制权限，方便各项内部控制工作的正常开展；要将相关工作全部列入内部控制信息化建设，便于后续的统一管理和财务核算。3.构建良好的监督体系完善内部监督体系，及时发现内部控制信息化建设的不足并及时调整改进。一是要将监督管理职责落实到人，保证事业单位各项业务都在监管范围内，并形成规范化的管理体系；二是要设立相应的考核标准，及时总结内部控制信息化建设的成效，并对相关数据定期汇总、分析并反馈到相关部门，推动内部控制信息化建设工作平稳开展。4.提高员工专业素养，为内部控制信息化建设储备人才和技术积极引进计算机相关专业人员，为内部控制信息化建设提供技术支撑，并完善后续建设的相关内容；定期开展内部控制信息化建设相关专业知识培训，提高员工信息化技术水平，保障事业单位内部控制信息化建设工作的顺利推进。首先，管理层要增强内部控制意识，加快内部控制信息化建设进度，充分发挥领导干部的带头作用，通过宣讲活动，为内部控制信息化建设打下良好的群众基础。其次，明确部门的工作职能，细化部门的任务工作，让财务人员在开展内部控制信息化建设时有具体的参考内容。再次，职能部门要将监督管理责任落实到人，保证事业单位的各项业务都在监管范围内，逐步形成规范化管理体系；同时要设立科学的考核标准，及时反馈内部控制信息化建设的效果，推动内部控制信息化建设工作平稳开展。最后，要积极引进专业技术人员，同时对内部人员进行专业知识培训，为事业单位内部控制信息化建设储备人才和技术。参考文献1.王颖怡.行政事业单位内部控制信息化建设路径探讨.财会学习，2020(15).2.陆仙女.科研院所内部控制信息化平台建设探讨以某省级研究院综合系统平台为例.中国农业会计，2020（10）.3.曹艺.事业单位内部控制信息化建设中的问题和对策研究.中国管理信息化，2020（20）.4.刘健.加强行政事业单位内部控制信息化建设的思考以乳山市机关事务服务中心为例.中国管理信息化，2020（16）.（责任编辑：苏定）（接104页）门之间职责，全面规范国有资产管理、处置等环节，明确工作依据、职责、程序和办理时限，制订并公开国有资产管理、处置和监督办事流程图，加强对国有资产处置收益管理。将资产管理工作纳入单位绩效考核主要内容，增强单位主体责任，强化单位国有资产管理意识。把国有 三资 管理纳入监察、审计的监管范围，做到部门联动、齐抓共管。建立国有 三资 盘活长效机制，研究出台国有 三资 盘活的实施意见，配套制定优化规划、空缺办证、公开处置等支持政策。3.分类实施处置，确保保值增值首先，加强国有资产规范管理和处置，对手续完整、处置条件成熟的闲置资产及时进行处置；对缺少权属证明手续等相关资料的闲置资产，开辟绿色通道，加快确权办证；对资产过剩单位的资产采取出租或调剂等办法优化资产使用效率，避免国有资产流失；将优良的闲置资产注入平台公司，增强融资平台造血功能。其次，加强部门协同联动，盘活闲置土地、探明矿产，加强对各类自然资源的普查，实现用资源换资本。挖掘特许经营权有偿使用收入潜力，加快项目单位报规报建审批进度，推动盘活工作高效落实。再次，完善结余资金收回使用机制，严格预算执行，新增资产配置要与资产存量挂钩，依法依规编制相关支出预算。最后，政府全力搭建平台，将产业单一的资源结对整合，探索多元发展和经营的新模式，加大国有资产盘活力度。通过土地入股、项目入股、赋予特许经营权等方式，大力引进社会资本和战略投资，重点支持本地城镇基础设施建设、产业集聚区经营性和准公益性项目的建设和运营。4.加快平台建设，构建共享机制建立资产共享共用与资产配置联动机制，提升资产使用效率和管理效能。搭建电子公物仓平台汇集同类闲置资产信息，定期更新发布可供调剂资产清单，统一管理和调配，打通资产调剂通道。对土地、房屋等大宗资产，建立闲置资产档案，定期更新数据，有的放矢开展处置工作，充分挖掘国有资产的潜能。四、结语推进国有 三资 清理处置盘活工作是确保国有资产保值增值，助力稳增长、防风险、保民生的重要举措。因此，要充分认识其重要性，不断提高管理能力和水平，进一步盘活闲置资产，挖掘国有 三资 潜力，激活资源并提高使用效率，实现国有资产收益最大化。（责任编辑：苏定）