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涉税会计教学大纲

一、说 明
1、 课程的性质和内容
本课程是会计学专业的专业必修主干课程，它是企业财务会计在税收核算部分的延伸。本课程主要阐述税收的基本概念、涉税业务的会计处理及税收实务，为进一步做好财务会计工作奠定基础。
2、 课程的任务和要求
本课程的任务使学生能够比较系统地全面地掌握涉税业务会计处理，系统了解有关税收规定。为后续的管理会计、财务管理和审计等课程的学习打下良好的基础。使学生能够运用所学知识进行税收核算工作。具体要求有：
（1） 了解税收的概念、税种。
（2） 了解我国税制。
（3） 掌握流转税制（增值税、消费税、营业税、关税等税种）的税收法律规定、应纳税额的计算技能、会计处理以及与税收征管和纳税申报相关知识。
（4） 掌握企业所得税的税收法律规定、应纳税额的计算技能、会计处理以及与税收征管和纳税申报相关知识。
（5） 掌握个人所得税的税收法律规定、应纳税额的计算技能、会计处理以及与税收征管和纳税申报相关知识。
（6） 掌握除上述税种以外的税种税收法律规定、应纳税额的计算技能、会计处理以及与税收征管和纳税申报相关知识。
（7） 掌握税务登记管理和发票管理知识。
3、 教学中应注意的问题
（1） 教学中除税收的概念和税务登记管理和发票管理知识外，逐个税种讲授课程内容。
（2） 讲授中应注意理论联系实际，采用案例教学法，培养学生分析和解决问题的能力。
（3） 讲授中注意与《财经法规与职业道德》的衔接，可要求学生对《财经法规与职业道德》有关章节进行复习。
本课程的合计课时为120学时。

二、 学时分配表
章节
名称
总学时
讲 课
习题课
实验课
第一章
概述
6
4
1
1
第一节
税收的概念及特征

1

第二节
我国税制结构

2

第三节
涉税会计的基本内容

1

第二章
增值税及会计核算
12
7
3
2
第一节
增值税概述

1

第二节
增值税的征收制度

2

第三节
增值税的会计核算方法

2

第四节
增值税的申报和缴纳

2

第三章
消费税及会计核算
12
7
3
2
第一节
消费税概述

1

第二节
消费税的征收制度

4

第三节
消费税的会计核算方法及申报和缴纳

2

第四章
营业税、城市维护建设税和教育费附加及会计核算
12
7
3
2
第一节
营业税的概念和特点

1

第二节
营业税的征收制度

2

第三节
营业税的会计核算方法

2

第四节
城市维护建设税和教育费附加

2

第五章
企业所得税及会计核算
18
12
3
3
第一节
企业所得税的征收制度

4

第二节
企业所得税的会计核算

4

第三节
企业所得税的纳税申报

4

第六章
耕地占用税、城镇土地使用税、土地增值税及会计核算
12
7
3
2
第一节
耕地占用税及会计核算

2

第二节
城镇土地使用税及会计核算

2

第三节
土地增值税及会计核算

3

第七章
房产税、 契税 、车船使用税及会计核算
12
8
2
2
第一节
房产税及会计核算

3

第二节
契税及会计核算

3

第三节
车船使用税及会计核算

2

第八章
印花税及会计核算
12
8
2
2
第一节
印花税概述

4

第二节
印花税的会计核算

4

第九章
个人所得税及会计核算
12
7
3
2
第一节
个人所得税概述

1

第二节
个人所得税税率及计税依据

2

第三节
个人所得税税率的计算

2

第四节
个人所得税的会计核算

2

第十章
税收管理
12
8
2
2
第一节
税务登记管理

4

第二节
发票管理

4

课时合计
120
75
25
20