会计分录综合.doc

会计分录
类型汇总
1、 从银行提取现金
借：现金
贷：银行存款
2、 外购材料（以买价加运费，进项税单列）
借：材料采购 / 在途物资 （未入库的）
原材料 （已入库）
应交税金—应交增值税（进 项税额）
贷：银行存款（已付款）
应付账款（未付款）
应付票据（签发商业汇票）
3、 材料验收入库
借：原材料
贷：材料采购 / 在途物资
4、 以银行存款支付前欠的购货款
借：应付账款—XX公司
贷：银行存款
5、 职工预借差旅费
借：其他应收款—XXX
贷：现金
6、 报销差旅费
1）报销金额等于借款金额
借：管理费用
贷：其他应收款—XXX
2） 报销金额大于借款金额
借：管理费用
贷：其他应收款—XXX
现金
3） 报销金额小于借款金额
借：管理费用
现金
贷：其他应收款—XXX
7、 行政部门购买办公品
借：管理费用
贷：现金（银行存款）
8、 以现金发放工资
借：应付工资
贷：现金
9、 预付报刊费、财产保险费
借：待摊费用
贷：银行存款（现金）

10、 销应由本月承担的报刊费、财产保险费
借：管理费用
贷：待摊费用
11、根据发出材料汇总表
借：生产成本（生产产品用）
制造费用（车间一般耗用）
管理费用（行政部门用）
营业费用（销售机构用）
贷：原材料
12、月末计算本月职工工资
借：生产成本（生产工人工资）
制造费用（车间管理人员工资）
管理费用（行政人员工资）
营业费用（销售人员工资）
贷：应付工资
13、按工资总额的14%提取福利费
借：生产成本（生产工人福利费）
制造费用（车间管理人员福利费）
管理费用（行政人员福利费）
营业费用（销售人员福利费）
贷：应付福利费
14、向银行借款
借：银行存款
贷：短期借款（一年以内）
长期借款（一年以上）
15、预提本月借款利息
借：财务费用
贷：预提费用
16、支付季度的借款利息
借：预提费用
贷：银行存款
17、支付汇兑手续费
借：财务费用
贷：银行存款
18、购买设备（以买价加税金）
借：固定资产
贷：银行存款
19、收到投资者投资
借：固定资产（以设备投资）
银行存款（以货币投资）
原材料 （以材料投资）
无形资产（以技术投资）
贷：实收资本
20、收到外方捐赠
借：固定资产（以设备捐赠）
银行存款（以货币捐赠）
原材料 （以材料捐赠）
无形资产（以技术捐赠）
贷：资本公积
21、将资本公积或盈余公积转增实收资本
借：资本公积 / 盈余公积
贷：实收资本
22、对外捐赠
借：营业外支出
贷：银行存款
23、对外短期投资
借：短期投资
贷：银行存款
24、收取投资收益
1）盈利：
借：银行存款
贷：短期投资
投资收益
2）亏损：
借：银行存款
投资收益
贷：短期投资
25、向银行归还借款
借：短期借款
贷：银行存款
26、计提本月固定资产折旧
借：制造费用（车间提）
管理费用（行政部门提）
贷：累计折旧
27、结转本月制造费用
借：生产成本
贷：制造费用
28、结转本月完工产品入库的成本
借：库存产品
贷：生产成本
29、销售产品（销项税单列）
借：银行存款（货款已收）
应收账款（货款未收）
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项税）

30、结转本月已售产品的成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
31、销售材料
借：银行存款（货款已收）
应收账款（货款未收）
贷：其他业务收入
应交税金—应交增值税（销项税额）
32、结转已售材料成本
借：其他业务支出
贷：原材料
33、收回前售的货款
借：银行存款
贷：应收账款
34、以支票支付广告费，展览费
借：营业费用
贷：银行存款
35、结转收益类账户
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益 / 补贴收入
营业外收入
贷：本年利润
36、结转费用类账户
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
财务费用
营业费用
其他业务支出
营业外支出
37、计算所得税
所得税=（“本年利润”的贷方—借方）X 33%
借：所得税
贷：应交税金—应交所得税
38、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
39、交纳所得税
借：应交税金—应交所得税
贷：银行存款

40、将实现的净利润转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配
41、按税后利润的10%提取盈余公积金
借：利润分配
贷：盈余公积
42、向投资者分配利润
借：利润分配
贷：应付利润