资源描述
2、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）华天公司银行存款日记账的记录
日 期
摘 要
金 额
12月29日
因销售商品收到98＃转账支票一张
15 000
12月29日
开出78＃现金支票一张
1 000
12月30日
收到A公司交来的355＃转账支票一张
3 800
12月30日
开出105＃转账支票以支付货款
17 100
12月31日
开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费
500
月末余额
147 800
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日 期
摘 要
金 额
12月29日
支付78＃现金支票
1 000
12月30日
收到98＃转账支票
15 000
12月30日
收到托收的货款
25 000
12月30日
支付105＃转账支票
11 700
12月31日
结转银行结算手续费
100
月末余额
174 800
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元
项 目
金 额
项 目
金 额
企业银行存款日记账余额
（1）
银行对账单余额
（5）
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）
调节后余额
（4）
调节后余额
（8）
(本题分数：8分)
【参考答案+解析】
（1）=147800+17100-11700=153200??????
（2）=25000
（3）=100
（4）=178100
（5）=174800
（6）=3800
（7）=500
（8）=178100
3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司
结账前余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
85 000
应收账款
45 500
库存商品
170 000
固定资产
200 000
累计折旧
5 000
短期借款
20 000
应付账款
50 000
实收资本
200 000
盈余公积
2 000
利润分配
8 000
本年利润
40 000
主营业务收入
206 000
销售费用
10 000
管理费用
20 000
合 计
531 000
531 000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称
借方余额
贷方余额
库存现金
500
银行存款
（1）
应收账款
（2）
库存商品
（3）
固定资产
（4）
累计折旧
（5）
短期借款
（6）
应付账款
（7）
应交税费
（8）
实收资本
200 000
盈余公积
（9）
利润分配
（10）
合 计
（11）
（12）
(本题分数：12分)
【参考答案+解析】
（1）85000
（2）45500
（3）70000=170000-100000=70000
（4）200000
（5）6000=5000+1000=6000
（6）20000
（7）=50000
（8）=18750=（206000-100000-1000-10000-20000）*25%
（9）=2000
（10）=104250=（75000-18750+40000+8000）=104250
（11）=401000
（12）=401000
4、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表
2008年10月31日
会计科目
期末余额
借方
贷方
库存现金
银行存款
65 000
其他货币资金
1 220
应收账款
36 400
坏账准备
500
原材料
27 400
库存商品
41 500
材料成本差异
1 900
固定资产
324 500
累计折旧
14 500
固定资产清理
5 000
长期待摊费用
39 300
应付账款
31 400
预收账款
4 200
长期借款
118 000
实收资本
300 000
盈余公积
1 500
利润分配
8 700
本年利润
50 000
合计
535 700
535 700
补充资料：
1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 贷方余额5 000
应收账款—B公司 借方余额41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额39 500
应付账款—D公司 借方余额8 100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司 贷方余额 7 200
－F公司 借方余额 3 000
要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；
（2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；
（3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；
（4）存货（ ）元； （12）长期借款（ ）元；
（5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元；
（6）固定资产（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；
（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元
（8）资产合计（ ）元；
(本题分数：15分)
【参考答案+解析】
货币资金（ =380+65000+1220=66600 ）元；
应收账款（ =41400+3000—500=43900 ）元；
预付款项（ =8100+0=8100 ）元；
存货（ =27400+41500-1900=67000 ）元；
流动资产合计（ = 66600+43900+8100+67000+3000=188600 ）元；
固定资产（=324500-14500=310000 ）元；
非流动资产合计（ ==310000-5000+(39300-3000)=341300 ）元；
资产合计（ =188600+341300=529900 ）元；
（9）应付账款（ =39500+0=39500 ）元；
（10）预收款项（ =5000+7200=12200 ）元；
（11）流动负债合计（ =39500+12200+50000=101700 ）元；
（12）长期借款（ =118000-50000=68000 ）元；
（13）负债合计（ =101700+68000=169700 ）元；
（14）所有者权益合计（ =300000+1500+8700+50000=360200 ）元；
（15）负债及所有者权益合计（ =169700+360200=529900 ）元
5、华天公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。
账户名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
650 000
其他业务收入
85 000
营业外收入
3 500
投资收益
11 800
主营业务成本
370 000
其他业务成本
41 000
营业税金及附加
7 800
销售费用
12 000
管理费用
23 000
财务费用
3 500
资产减值损失
4 500
营业外支出
8 000
请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。
（1）营业收入（ ）元；
（2）营业成本（ ）元；
（3）营业利润（ ）元；
（4）利润总额（ ）元；
（5）所得税费用（ ）元；
（6）净利润（ ）元。
(本题分数：6分)
【参考答案+解析】
（1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入=650000+85000=735000
（2）营业成本=主营业务成本+其他业务成本=370000+41000=411000
（3）营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益=735000-411000-7800-12000-23000-3500-4500+11800=285000
（4）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 =285000+3500-8000=280500
（5）所得税费用=利润总额*25%=280500*25%=70125
（6）净利润=利润总额-所得税费用=280500-70125=210375
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