生产经营业务会计分录2.doc

1. 筹资业务
⑴．兴业公司收到大宇公司投资的设备一台，价值 200000 元。
⑵．兴业公司收到宏大公司投入的货币资金 300000 元已存入银行。
⑶．向银行申请取得为期 9 个月的贷款 100000 元已存入银行。
⑷．利率6%，按月计提，到期一次还本付息。
2. 材料采购业务
⑴．从本地购入 A 材料 2000 公斤 ，单价 5 元。该企业为增值税一般纳税人，增值税率 17 ％。款项已付，材料尚未验收入库。
⑵．以现金支付上述材料的运杂费 600 元。
⑶．上述材料验收入库。
⑷．采购员报销差旅费 300 元，原借支 350 元，差额收回现金。
⑸．企业从上海第三钢厂购入 B 材料， 40000 元，增值税专用发票注明进行税额 6800 元，运费5000 元，所有款项均 以银行 存款支付，材料已验收入库。
⑹．从攀枝花钢铁公司购入 A 材料 18000 公斤 ，单价 5 元， B 材料 32000 公斤 ，单价 6.5 元，增值税专用发票上注明的进项税额 50660 元，材料未运到款项尚未支付。
⑺．上述两种材料均已运到，同时收到运输费用发票一张，注明运输等费用 14000 元，按采购量分配。用银行存款支付运费，材料已验收入库。
⑻．收到远大集团公司订购产品的汇款50000 存入银行。
⑼．为购买材料开出转账支票 80000 元 给立丰工厂 。
3、产品生产业务
⑴．本月材料耗用汇总如下：
耗用材料费用分配表       单位：元

A 材料
B 材料
合计
甲产品耗用
60000

60000
乙产品耗用
25000
50000
75000
车间一般耗用
  8000
300
  8300
公司管理部门耗用
  2000

  2000
合计
95000
50300
145300
⑵．开出转账支票支付广告费 20000 元。
⑶．开出现金支票金额 1800 元购买办公用品，其中生产车间用 800 元，管理部门 1000 用元。
⑷．本月工资汇总计算如下：
本月生产总工时 25000 小时，其中：甲产品 15000 工时，乙产品 10000 工时。按生产工时比例分配
基本生产工人工资。
产品生产工人工资            8000（分配工资） 元    
车间管理人员工资             9000 元     
销售人员工资                 6000 元     
公司行政管理人员工资        28000 元      
合计                       123000 元      
⑸．开出现金支票提取现金 123000 元，以备发放工资。
⑹．工资总额的 14% 计提应付职工福利。
⑺．为职工王丽报销医药费 300 元，以现金支付。借应付福利费贷库车现金
⑻．计提本月固定资产折旧40000元，其中车间生产设备折旧25000元，管理部门厂房等折旧15000元。
⑼ . 以银行存款支付水电费 15000 元，其中生产车间耗用 10000 元，管理部门耗用 5000 元。
⑽．生产车间修理机器领用 A 材料 8140 元。
⑾．将本月制造费用转入甲、乙两种产品成本，分配标准为生产工时。
⑿．甲乙两种产品全部完工并验收入库，结转完工产品成本，并计算产品单位成本，甲产品产量400件，乙产品产量 500 件。
4. 产品销售业务
⑴．销售商品一批价款 300000 元，增值税进项税额 51000 元，款项尚未收到。
⑵．以银行存款支付商品展销摊位租赁费 1500 元，管理部门负担 500 元。销售费用
⑶．销售甲产品一批价款 200000 万元，乙产品一批价款 300000 万元，企业开出的增值税专用发票上注明销项税额 85000 元，货税款已收回存入银行。
⑷．收到宜 轩公司 预付购货款 30000 元。
⑸．收回高 天工厂 前欠的购货款 175500 元。
⑹．开出转账支票给本市电视台，金额 100000 元，用途：广告费。
⑺．以银行存款支付销售产品应负担的运输费 5000 元。
⑻．按规定计算出本月应交的消费税 50000 元，教育费附加 8000 元。营业税金及附加
⑼．结转已销产品成本 275000 元，其中甲产品成本 125000 元，乙产品成本 150000 元。主营业务成本
⑽ . 出售多余材料取得收入 25000 元，增值税金 4250 元；该批材料成本 15000 元。
5. 期间费用和利润业务
⑴．开出转账支票一张 50000 元捐赠给公益性部门。
⑵．收到某企业包装物押金 3000 元。其他应付款
⑶．因超标排污被罚款 12000 元。
⑷．以现金 123000 元发放工资。
⑸．收到罚款收入 20000 元存入银行。
⑹．将本月取得的产品销售收入 650000 元；其他业务收入 25000 元；营业外收入 15000 元结转入
“ 本年利润 ” 账户。
⑺．将本月发生的 的 主营业务成本 280000 元；营业税金及附加 58000 元；销售费用 120000 元；
管理费用 50000 元；财务费用 800 元；其他业务支出 15000 元；营业外支出 25000 元结转入“本
年利润”账户。
⑻．计算并结转本月应交所得税，税率 25 ％。
⑼．将 “ 本年利润 ” 账户的余额结转入“利润分配 ―― 未分配利润”账户。
⑽．按着本年税后净利润的 10 ％提取法定盈余公积金。
⑾．按规定应当将当年税后净利润中的 20000 元分配给投资者。