DB34T4647-2023预算绩效管理规范.pdf

ICS 03.160 CCS A 02 34 安徽省地方标准 DB34/T 46472023 预算绩效管理规范 Specification for budget performance management 2023-12-18 发布 2024-01-18 实施 安徽省市场监督管理局 发 布 DB34/T 46472023 I 目次 前言.III 引言.IV 1 范围.1 2 规范性引用文件.1 3 术语和定义.1 4 绩效目标管理.1 对象.1 4.1 内容.2 4.2 流程.2 4.3 5 事前绩效评估.4 对象.4 5.1 内容.4 5.2 流程.6 5.3 6 绩效运行监控.7 对象.7 6.1 内容.7 6.2 流程.8 6.3 7 绩效评价.9 方式.9 7.1 对象.9 7.2 流程.9 7.3 全方位绩效评价.11 7.4 全覆盖绩效评价.15 7.5 8 第三方机构参与预算绩效管理.18 基本要求.18 8.1 委托.19 8.2 绩效评价主评人.19 8.3 第三方机构参与预算绩效管理人员配置要求.19 8.4 第三方机构绩效评价综合质量考评.20 8.5 附录 A（资料性）绩效运行监控.21 A.1 项目支出绩效运行监控报告.21 A.2 政策支出监控报告.21 A.3 部门（单位）整体支出绩效监控报告.22 附录 B（资料性）绩效评价.23 B.1 复核报告.23 DB34/T 46472023 II B.2 项目支出绩效评价指标.27 B.3 政策支出绩效评价.34 B.4 部门（单位）整体支出绩效评价.40 B.5 财政运行综合绩效评价.48 B.6 政府投资基金绩效评价指标框架.53 B.8 PPP 项目绩效评价指标框架建设期.56 B.9 PPP 项目绩效评价指标框架运营期.57 B.10 政府采购项目绩效评价指标框架.58 B.11 政府购买服务绩效评价指标框架.59 B.12 政府性基金预算整体绩效评价指标框架.61 B.13 政府性基金预算支持的项目（资金）绩效评价指标框架.62 B.14 国有资本经营预算整体绩效评价指标框架.63 B.15 失业保险基金预算绩效评价指标框架.64 附录 C（资料性）第三方机构参与预算绩效管理.66 参考文献.71 DB34/T 46472023 III 前言 本文件按照 GB/T 1.12020标准化工作导则 第1部分：标准化文件的结构和起草规则的规定起草。请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。本文件由安徽省财政厅提出并归口。本文件起草单位：六安市财政局、安徽省财政厅、安徽省质量和标准化研究院、六安市质量和标准化研究所。本文件主要起草人：费小松、王旭、金怀杰、刘红梅、杨作华、赵杰、郑玉艳、魏心阅、郭强、夏征宇。DB34/T 46472023 IV 引言 为引导和规范安徽省各级预算部门（单位）、财政部门、其他使用财政资金的单位预算绩效管理工作，对预算绩效管理作出统一、明确的规定，推动预算绩效管理各项工作标准化和规范化，实现预算绩效管理有标准可依，按标准办事，凭标准考核，实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率和使用效益，改变预算资金分配的固化格局，提高预算管理水平和政策实施效果，为经济社会发展提供有力保障。DB34/T 46472023 1 预算绩效管理规范 1 范围 本文件规定了预算绩效目标、事前绩效评估、绩效运行监控、绩效评价、第三方机构参与预算绩效管理。本文件适用于各级预算部门（单位）、财政部门、其他使用财政资金的单位及参与预算绩效管理的第三方机构。2 规范性引用文件 本文件没有规范性引用文件。3 术语和定义 下列术语和定义适用于本文件。3.1 预算绩效管理 budget performance management 以预算为对象，将绩效管理理念和绩效管理方法贯穿于预算编制、执行、监督的全过程，并实现与预算管理有机融合的一种管理模式。3.2 绩效目标 performance goals 各级预算部门（单位）管理和使用的财政资金计划在一定期限内达到的产出、效果和相应的成本控制要求。3.3 绩效指标 performance indicators 预算绩效目标的细化和量化描述。注：主要包括产出指标、效益指标和满意度指标等。3.4 事前绩效评估 performance pre-evaluation 各级预算部门（单位）、财政部门在政策设立、项目入库前对拟支持的重大政策、项目，根据国家、省、市战略规划、事业发展规划、政策和项目申报依据等，运用科学、合理的评估方法，结合项目审批、预算评审等进行客观、公正地评估和论证的预算管理活动。3.5 绩效运行监控 performance operation monitoring 各级预算部门（单位）、财政部门在预算执行过程中，依照职责对预算执行情况和绩效目标实现程度开展监督和控制的预算管理活动。4 绩效目标管理 对象 4.1 DB34/T 46472023 2 纳入各级预算部门（单位）管理和使用的财政资金。内容 4.2 绩效目标管理包括绩效目标的设定、审核、批复、公开、应用和调整。流程 4.3 4.3.1 设定 应满足以下要求：a)预算申报单位申报预算时应同步设定绩效目标，并报送上级预算部门；b)预算部门申报预算时应同步设定本级支出绩效目标，并报送同级财政部门。4.3.2 审核 4.3.2.1 内容 绩效目标审核应包括完整性审核、相关性审核、适当性审核和可行性审核四个方面，项目支出、政策支出、部门（单位）整体支出绩效目标审核内容见表1。表1 绩效目标审核内容 审核内容 项目支出绩效目标 政策支出绩效目标 部门（单位）整体支出绩效目标 完整性 审核 绩效目标的内容是否完整，填写是否规范；语言是否简明扼要、清晰直观，便于公众理解和信息公开；是否对预期的产出和效果进行完整、清晰、明确地描述。绩效目标的内容是否完整，填写是否规范；语言是否简明扼要、清晰直观，便于公众理解和信息公开；是否对预期的产出和效果进行完整、清晰、明确地描述。绩效目标的内容是否完整，填写是否规范；语言是否简明扼要、清晰直观，便于公众理解和信息公开；是否对年度主要任务、预期的产出和效果进行完整、清晰、明确地描述。相关性 审核 绩效目标是否与国家、省、市国民经济和社会发展规划相符；绩效目标是否与部门职能、中长期发展规划、年度工作计划或项目规划等密切相关；绩效指标是否依据计划标准、历史标准、行业标准等设置，是否细化、量化、可衡量；绩效目标和绩效指标是否具有较强的关联性；绩效目标和绩效指标是否与预算支出的内容、范围等紧密相关。绩效目标是否与国家、省、市国民经济和社会发展规划相符；绩效目标是否与部门职能、中长期发展规划、年度工作计划等密切相关；绩效目标是否清晰，能否反映政策的主要内容，绩效指标是否细化、量化、可衡量，并能充分体现预期产出和效果；是否将绩效目标及指标细化分解到具体工作任务，各任务之间是否交叉重复、执行主体是否明确、与其职能是否相符；是否与其他政策存在交叉、重复。部门（单位）年度主要任务和年度绩效目标，是否能够覆盖部门（单位）主要职能活动；部门（单位）年度主要任务和年度绩效目标，是否与项目相衔接，是否存在项目内容超出重点任务范围；部门（单位）年度主要任务和年度绩效目标，是否能够覆盖部门战略目标，是否能够涵盖部门或行业规划的核心指标，逻辑是否合理；是否符合计划标准、行业标准、历史标准等相关标准。绩效目标和绩效指标是否具备可衡量性。DB34/T 46472023 3 表 1（续）审核内容 项目支出绩效目标 政策支出绩效目标 部门（单位）整体支出绩效目标 适当性 审核 绩效目标和绩效指标是否与预算确定的投资额或资金量相匹配（在既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低；在既定的绩效目标下，资金规模是否过大或过小）；项目绩效目标是否能够充分反映项目所要达到的产出和效果；绩效指标是否能够反映项目明确的工作任务的预期实现程度。绩效目标和绩效指标是否与预算确定的投资额或资金量相匹配（在既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低；在既定的绩效目标下，资金规模是否过大或过小）；政策目标是否体现了政策的稳定性和持续性，如政策总体执行期限、政策当前所处阶段以及政策后期逐步退出等；政策目标是否具有前瞻性、系统性及引导性；预期绩效是否显著，能否体现政策所需解决问题的明显改善；是否选取最能体现总体目标实现程度的关键指标并明确了指标值，指标值是否符合行业正常水平或事业发展规律。绩效目标、绩效指标是否能够充分反映部门（单位）履职所应达到的产出和效果；绩效指标是否能够反映部门（单位）重点工作任务的预期实现程度，是否做到目标、指标与任务有较严谨的对应关系。可行性 审核 绩效目标是否经过充分论证和合理测算；所采取的实施方案和具体措施是否切实可行，并能确保绩效目标如期实现；综合考虑成本效益，是否确实有必要安排财政资金。绩效目标是否经过充分论证和合理测算，筹资规模是否合理；所采取的实施方案和具体措施是否切实可行，并能确保绩效目标如期实现；综合考虑成本效益，是否确实有必要安排财政资金；是否属于公共财政支持范围；是否符合事权与支出责任相适应原则。绩效目标是否经过充分论证和合理测算；重点工作任务和具体措施是否切实可行，并能确保绩效目标如期实现；综合考虑成本效益，是否确实有必要安排财政资金。4.3.2.2 程序 预算部门和财政部门应分别按照预算管理级次对绩效目标进行审核：a)预算部门应对预算申报单位报送的绩效目标进行审核，提出并反馈审核意见，审核的内容应按照表 1 的有关规定执行；b)预算申报单位根据审核意见修改完善绩效目标并重新报送。预算部门审核通过后报送财政部门；c)财政部门应对预算部门报送的绩效目标进行审核，提出并反馈审核意见，审核的内容应按照表 1 的有关规定执行；d)预算部门根据财政部门审核意见组织预算申报单位修改完善绩效目标，重新报送财政部门。4.3.3 批复 应满足以下要求：DB34/T 46472023 4 a)各级财政部门在批复部门预算时，应同步批复绩效目标；b)各级预算部门在批复所属单位预算时，应同步批复绩效目标。4.3.4 公开 预算申报部门（单位）负责公开本部门（单位）的绩效目标，财政部门负责公开重大政策和重点项目绩效目标，应满足以下要求：a)除涉密内容外，各级预算部门（单位）随部门（单位）预算同步公开绩效目标；b)各级财政部门随政府预算同步公开重大政策和重点项目绩效目标。4.3.5 应用 各级预算部门（单位）、财政部门应按照批复下达的绩效目标组织预算执行，开展绩效运行监控和绩效评价等工作。4.3.6 调整 批复的绩效目标不宜调整。预算执行中因预算调整、政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现的，应按照 4.3.2和 4.3.3的规定重新报批。5 事前绩效评估 对象 5.1 应对以下对象开展评估：新设立的重大政策和项目；因实施内容、标准等发生重大调整，拟申请新增预算资金的既有支出政策和项目；在既有专项资金规模内新增政策任务；到期申请延续执行的重大政策和项目等。内容 5.2 项目支出事前绩效评估的内容包括立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性和筹资合规性，评估指标体系见表2。政策支出事前绩效评估的内容包括政策设立必要性、政策目标合理性、政策资金合规性、政策保障充分性和政策的可持续性，评估指标体系见表3。表2 项目支出事前绩效评估内容 一级指标 二级指标 评估要点 立项 必要性 依据充分性 是否符合中央、省、市等各级党委、政府重大决策部署要求；是否与国家、省、市等相关行业宏观政策相关；是否与其他政策存在交叉、重复。职能相关性 是否与主管部门职能、规划及当年重点工作相关。需求相关性 是否具有现实需求，需求是否迫切；是否有可替代性；是否有确定的服务对象或受益对象。决策科学性 是否经过充分调研，是否开展评审、专家咨询、询问、问询或公众听证等；项目申报是否履行审批和集体决策等程序。DB34/T 46472023 5 表 2（续）一级指标 二级指标 评估要点 投入 经济性 预算精准性 财政投入测算方法是否科学、测算依据是否充分、测算标准是否合理；项目预算是否与项目任务或计划相匹配。投入合理性 财政投入方式是否合理；项目投入资源及成本是否与预期产出及效果相匹配；其他渠道是否有充分投入。成本控制措施有效性 项目是否采取相关成本控制措施，成本控制措施是否有效。绩效目标 合理性 目标明确性 是否设定绩效目标，绩效目标和指标设置是否符合规范要求；绩效目标和指标设置是否与项目高度相关，与部门长期规划目标、年度工作目标是否一致；项目受益群体定位是否准确。目标合理性 绩效指标是否细化、量化，指标值是否合理；绩效目标与现实需求、项目预计解决的问题是否匹配；预期产出和效果是否符合正常的业绩水平。实施方案 可行性 实施内容 明确性 项目是否制定了实施方案，是否履行了必要的审核论证、征求意见和决策程序；项目内容是否明确、具体，与绩效目标是否匹配。项目时效性 项目是否明确设立、退出时限，项目清理、退出、调整机制是否健全。实施方案 合理性 项目管理措施及技术路线等是否完整、可行、合理，与项目内容及绩效目标是否匹配；项目组织实施、进度安排和完成时限等是否科学合理；与项目有关的基础设施条件是否能够得以有效保障。过程控制 有效性 项目组织实施不确定性因素和风险认识是否全面，项目执行过程是否设立管控措施、机制等，相关措施、机制是否可行、有效，能否保证项目顺利实施；项目组织机构是否健全、职责分工是否明确、项目人员条件是否与项目有关并得以有效保障，项目管理和资金管理相关制度措施是否健全、规范。筹资 合规性 筹资合规性 筹资渠道是否明确并符合相关规定，是否属于公共财政投入或保障范围；资金筹措程序是否科学规范，是否经过相关论证，论证资料是否齐全；资金筹措是否体现权责对等，财权和事权是否匹配。财政投入 能力 项目筹资规模、各级财政资金配套方式和承受能力等是否科学合理，财政资金投入是否具有可持续性；各级财政部门和其他部门是否有类似项目资金重复投入。筹资风险 可控性 对筹资风险认识是否全面；是否针对预期风险设定应对措施；应对措施是否可行、有效。DB34/T 46472023 6 表3 政策支出事前绩效评估内容 一级指标 二级指标 评估要点 政策设立 必要性 依据充分性 政策设立是否具有现实需求、需求是否迫切，与政策所要解决的问题是否相对应；与国家法律法规、国民经济和社会发展总体规划、国家行业规划及安徽省经济和社会发展规划、本地区行业发展规划等是否相符；与政策主体（制定/执行）职能是否相符；与其他政策是否存在交叉、重复。决策科学性 政策是否经过充分调研；政策文件的拟定是否经过评审、专家咨询、公众听证等环节，或经过集体讨论决策等；调研报告、可研、评审、批示等相关资料是否齐全；政策制定主体或牵头主体是否明确，职责是否清晰，责任是否可追溯；产业政策等是否通过市场公平竞争审查和合法性审查。政策目标 合理性 目标明确性 是否有明确的受益范围和受益对象；绩效目标是否明确，是否设定总体目标和阶段性目标，内容是否具体，表述是否准确；绩效目标是否清晰，能否反映政策的主要内容，是否通过细化、量化、可衡量的绩效指标充分体现预期产出和效果；是否将绩效目标及指标细化分解到具体工作任务，各任务之间是否交叉重复、执行主体是否明确、与其职能是否相符。目标合理性 政策目标是否体现了政策的稳定性和持续性，如：政策总体执行期限、政策当前所处阶段以及政策后期逐步退出等；是否选取最能体现总体目标实现程度的关键指标并明确指标值，指标值是否符合行业正常水平或事业发展规律。政策资金 合规性 财政投入 可行性 是否属于财政资金支持范围，政府与市场边界界定是否清晰；财政支持方式是否合理；财政投入成本是否合理，支出标准是否明确，预算编制依据是否充分；政策事权与财权是否对应；是否通过财政承受能力评估，财政投入风险是否可控。资金分配 合理性 资金分配依据是否充分，是否有测算标准或定额标准；采用项目法分配的资金，分配制度和程序是否科学合理；采用因素法分配的资金，分配因素是否清晰，因素权重是否合理，是否有绩效结果等调节系数。政策保障 充分性 保障措施 得当性 是否明确了政策组织构架、运行机制以及制度保障；技术路线是否可行、先进，是否有技术经济性的优化比较；是否订立明确、合理的计划进度安排；分析风险是否全面深入、是否有应对措施及应急预案等；政策全过程追踪、监测评估机制是否健全。政策的 可持续性 政策资源 可持续性 政策实施是否有可持续的组织、政策等保障环境；政策实施是否具备可持续的人员、资金、技术等条件和能力。流程 5.3 5.3.1 事前准备 DB34/T 46472023 7 包括以下步骤：a)成立评估工作组。预算部门（单位）或财政部门成立评估工作组，确定评估工作人员，明确责任和分工；b)下达评估通知书。评估工作组将事前绩效评估通知书和事前绩效评估资料清单送达被评估单位；c)开展前期调研。评估工作组开展评估前预调研工作，通过调研了解被评估对象的基本情况，收集制定方案所需的资料；d)制定评估工作方案。评估工作组研究制定评估工作方案，应明确评估内容、评估目的、评估方式方法、评估程序、时间安排、评估指标体系等内容；e)预算部门（单位）或财政部门对工作方案进行审核论证。5.3.2 组织实施 评估工作组组织实施事前评估，包括以下步骤：a)开展现场评估。评估工作组根据工作需要开展现场调研、实地勘察，全面收集相关数据和资料，并进行审核、整理、分析；b)形成评估结论。结合预算评审、项目审批，以及专家审核论证等各方意见，对照评估指标体系进行评分，形成综合评估结论。评估结论分为“建议予以支持”“建议调整完善后予以支持”“建议不予支持”。5.3.3 报告 评估工作组撰写评估报告，征求被评估单位的意见，进一步修改完善后提交预算部门（单位）或财政部门。5.3.4 财政审核 财政部门应对预算部门报送的评估报告进行审核，对内容不完整、数据不准确、论证不充分、无法有效支撑评估结论的报告，审核不予通过。对认为有必要重新进行评估的重大政策和项目，可直接开展财政再评估。5.3.5 结果应用 包括以下方面：a)纳入项目库。审核通过的事前绩效评估项目应纳入项目库；b)与预算安排挂钩。财政部门应将评估结果作为预算安排的重要参考依据。6 绩效运行监控 对象 6.1 包括项目支出和部门（单位）整体支出。注：政策支出、专项转移支付资金可参照项目支出绩效运行监控执行。内容 6.2 绩效目标完成情况和预算资金执行情况。项目支出绩效运行监控内容见表4，部门（单位）整体支出绩效运行监控内容见表5。注：必要时可对重点政策和重大项目支出的具体工作任务开展、发展趋势、实施计划调整等情况，进行延伸监控。DB34/T 46472023 8 表4 项目支出绩效运行监控内容 监控内容 监控要点 项目产出情况 数量 根据项目实际情况，判断项目产出数量与项目实施阶段的匹配度。质量 参考行业标准进行横向比较，参考历史情况进行纵向比较。时效 根据项目实际情况，判断项目产出是否及时。成本 监控成本控制措施是否有效。项目效益情况 经济 根据项目实际情况，重点监控项目的经济效益。社会 根据项目实际情况，重点监控项目的社会效益。生态 根据项目实际情况，重点监控项目的生态效益。可持续影响 根据项目实际情况，重点监控项目的可持续影响。满意度 根据项目实际情况，重点监控项目的满意程度。目标保障情况 财力投入 重点监控资金来源和数量、资金到位情况、财务管理情况、资金支付进度、成本控制情况等。项目管理 预算执行情况；为完成绩效目标所需要的各种资源消耗情况；保障项目各阶段有效实施相关制度的完整性；项目实施中相关制度执行的有效性；项目变更及变更审批等情况，以及项目具体实施措施。影响项目实施的因素 项目的长期管理情况；项目配套设施、人力资源、信息共享程度。表5 部门（单位）整体支出绩效运行监控内容 监控内容 监控要点 绩效目标 实现情况 产出 年度主要计划任务完成情况。效益 部门单位履职效益实现情况。重大政策实施情况 政策执行保障情况（如人员保障、组织机构保障、管理制度保障等）、政策实施过程有效性（政策实施的时效性、实施程序的规范性、预算管理规范性、财务管理健全性等）、政策的产出和效果。重点项目实施情况 监控要点参照表 4。部门绩效管理 重点监控预算执行、项目管理、资产管理、财务管理、绩效管理等。流程 6.3 6.3.1 组织实施 预算执行单位和预算部门组织实施绩效运行监控，包括以下步骤：a)收集绩效监控信息。预算执行单位对照批复或重新完善后的绩效目标，结合预算实际执行情况，收集绩效监控信息；b)偏差分析及纠偏。预算执行单位将绩效指标实际值与监控时点的目标值进行比对，对偏离绩效目标的原因进行分析，提出纠偏措施并及时纠偏；c)报送监控结果。预算执行单位填写项目支出、部门（单位）整体支出绩效监控表报送预算部门；d)预算部门审核。预算部门对不符合规定的退回预算执行单位要求重新完善；e)撰写并提交绩效监控报告。预算部门在绩效监控工作完成后及时总结经验，针对发现的问题，提出下一步改进措施，可形成绩效运行监控报告（参考提纲见附录 A）报送财政部门。DB34/T 46472023 9 6.3.2 财政审核及监控 财政部门进行审核和重点监控，包括以下内容：f)财政部门审核。财政部门对预算部门提交的监控结果进行审核，对于审核不通过的，退回预算部门并提出意见或建议；g)财政重点监控。财政部门对于发现问题较多、绩效水平不高、管理薄弱的项目，可自行或组织第三方机构通过数据分析、信息系统预警、综合核查等方式开展财政重点绩效监控。6.3.3 结果应用 包括以下内容：预算部门对于因政策变化、突发事件等客观因素导致预算执行进度缓慢或预计无法实现绩效目标的，要及时按程序调减预算，并同步调整绩效目标；预算部门对预算执行与绩效目标偏离较大、已经或预计造成重大损失浪费或风险等情况，应暂停项目实施，按照有关程序暂缓或停止预算拨款，及时纠偏止损。已开始执行的政府采购项目应按照相关程序办理；财政部门对发现的资金使用和项目管理中存在的问题，以及绩效目标执行中的偏差，应督促预算部门进行整改，对问题严重或整改不到位的暂缓或停止预算拨款。7 绩效评价 方式 7.1 绩效评价分为绩效自评、部门评价和财政评价三种方式。对象 7.2 包括以下内容：按照评价层级，绩效评价对象包括项目支出绩效评价、政策支出绩效评价、部门（单位）整体支出绩效评价和财政运行综合绩效评价；按照评价涉及的资金，绩效评价对象包括政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算绩效评价，涉及一般公共预算等财政资金的政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）、政府采购、政府购买服务项目绩效评价。流程 7.3 7.3.1 绩效自评流程 7.3.1.1 任务下达 财政部门和预算部门分别下达绩效自评任务，包括以下步骤：a)财政部门下达通知。财政部门下达预算部门绩效自评工作通知，明确自评对象、工作步骤和时间安排等；b)预算部门下达自评任务。预算部门下达部门本级及所属单位绩效自评任务。7.3.1.2 组织实施 包括以下步骤：DB34/T 46472023 10 a)收集分析资料。预算执行单位对照绩效目标收集资料，对绩效目标实现程度和预算执行情况进行自评，对未完成绩效目标或偏离目标较大的要分析原因，提出整改措施；b)形成自评结果。由预算执行单位填报自评表报送预算部门，预算部门应对部门本级和所属单位自评工作进行审核、汇总，提出结果应用意见；c)报送自评结果。预算部门形成自评工作情况总结，随同自评表报送同级财政部门。7.3.1.3 财政部门抽查复核 财政部门对绩效自评进行抽查复核，包括以下步骤：a)确定抽查复核对象。财政部门对绩效自评结果进行审核的基础上，按照每年不低于本级预算部门（单位）（非涉密）总数的 20确定抽查复核对象，根据工作实际可以选择上年已被抽查复核的部门（单位），但重复率不高于 10；b)非现场复核和现场复核。非现场复核是对绩效自评相关材料进行复核，建立工作底稿，形成问题清单。现场复核是对发现的问题进行现场勘察和核实；c)形成抽查复核报告。根据抽查复核情况，形成抽查复核报告（参考提纲见附录 B.1.1）；d)抽查复核结果反馈。财政部门通报抽查复核结果，将抽查复核中发现的问题书面反馈相关预算部门（单位），要求限期整改到位。相关预算部门（单位）将整改落实情况书面反馈财政部门，财政部门适时对整改落实情况进行核实。7.3.1.4 结果应用及公开 包括以下内容：a)绩效自评结果应用。预算部门应将自评结果作为编制预算、完善政策和改进管理的重要依据。对预算执行率偏低、自评结果较差的项目，要单独说明原因，提出整改措施，并在预算编制、分配资金时从严从紧安排，持续优化支出结构；b)公开。预算部门（单位）应按照要求随同部门（单位）决算公开自评结果。7.3.2 部门评价和财政评价流程 7.3.2.1 前期准备 包括以下步骤：a)确定绩效评价对象和范围。财政部门确定年度财政评价对象和范围。预算部门确定年度部门评价对象和范围，同时报送财政部门评价任务清单；b)成立评价工作组。财政部门或预算部门可自行成立评价组，也可根据需要委托第三方机构或相关领域专家，共同组成评价工作组；c)下达绩效评价通知。财政部门或预算部门下达被评价对象绩效评价通知，明确评价范围、工作程序、时间安排等相关要求；d)开展评前调研。评价工作组开展评价前的预调研工作，通过信息采集、工作座谈、现场调研等方式，了解项目立项、绩效目标设定、预算安排、实施内容、组织管理、绩效自评等情况，收集评价所需的资料；e)制定评价工作方案。评价工作组研究制定评价工作方案，应明确评价对象和范围、评价目的和依据、评价方式方法、人员及分工、时间安排、资料清单等相关内容；f)评价工作方案审核论证。财政部门或预算部门通过组织开展论证会、征求相关部门或专家意见建议等形式，对评价工作方案进行审核论证。评价工作组根据审核论证意见，进一步修改完善评价工作方案。DB34/T 46472023 11 7.3.2.2 组织实施 部门评价和财政评价具体组织实施包括以下步骤：a)开展非现场和现场评价。被评价单位根据评价资料清单准备相关材料，提交评价工作组。评价工作组对获取的文件、资料进行分类、整理和分析。评价工作组根据方案确定的抽样范围进行现场调研、访谈、资料核查、实地勘察、社会调查等现场评价；b)形成初步评价结论。评价工作组全面梳理现场和非现场情况，形成问题清单，征求被评价单位意见，综合分析并形成初步评价结论；c)撰写评价报告。评价工作组对照评价指标体系，全面客观分析评价对象绩效、存在的主要问题和原因，初步确定评价指标得分和评价等级，提出改进建议，撰写评价报告，并征求被评价单位意见；d)报告审核论证。财政部门或预算部门组织评价报告审核论证，评价工作组根据审核论证意见修改完善。7.3.2.3 财政抽查复核 财政部门对部门评价结果开展抽查复核，包括以下步骤：a)确定抽查复核对象。财政部门按照每年不低于本级预算部门（非涉密）总数的 20确定抽查复核对象，根据工作实际可以选择上年已被抽查复核的预算部门，但重复率不高于 10；b)非现场复核和现场复核。非现场复核是对部门评价相关材料进行复核，建立工作底稿，形成问题清单。现场复核是对发现的问题进行现场勘察和核实；c)形成抽查复核报告。财政部门根据抽查复核情况，形成抽查复核报告（参考提纲见附录 B.1.2）；d)抽查复核结果反馈。财政部门通报抽查复核结果，将抽查复核中发现的问题书面反馈相关预算部门，要求限期整改到位。相关预算部门将整改落实情况书面反馈财政部门，财政部门适时对整改落实情况进行核实。7.3.2.4 结果应用及公开 包括以下内容：a)反馈整改。财政部门、预算部门应在评价工作完成后，及时将评价结果书面反馈被评价单位，并明确整改时限。被评价单位应向财政部门或预算部门报送书面整改落实情况。财政部门或预算部门应适时对整改落实情况进行核实；b)与预算安排、完善政策和改进管理挂钩。预算部门将评价结果作为本部门预算安排、完善政策和改进管理的重要依据。财政部门对评价等级为优、良的，根据情况予以支持；对评价等级为中、差的，要完善政策、改进管理，根据情况核减或取消预算；对未按要求进行整改或整改不到位的，根据情况相应调减预算或整改到位后再予安排；c)报送和公开。财政部门、预算部门应按照要求将绩效评价结果报送本级人民代表大会，并分别编入政府决算和本部门决算，依法予以公开。全方位绩效评价 7.4 7.4.1 项目支出绩效评价 7.4.1.1 评价内容 项目支出绩效评价包括以下内容：DB34/T 46472023 12 a)决策情况：对立项决策科学性，绩效目标与战略规划、事业发展的相关性，以及资金投入的合理性等方面评价；b)资金管理和使用情况：对资金的到位与使用情况，财务管理状况，以及资产配置、使用、处置及其收益管理情况等方面评价；c)相关管理制度办法的健全性及执行情况：对项目投资、项目实施、成本控制、政府采购、合同管理和质量控制情况等方面评价；d)对实现的产出情况进行评价；e)对取得的效益情况进行评价。7.4.1.2 评价指标框架 项目支出绩效评价指标框架包括以下内容：a)共性指标。包括“决策、过程、产出和效益”四个一级指标（见附录 B.2.1 和 B.2.2）；b)个性指标。产出指标可针对项目特点分别设定数量、质量、时效和成本等个性指标。效益指标可针对项目执行后的效果分别设定经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度等个性指标。7.4.1.3 评价实施路径 项目支出绩效评价宜按照以下具体路径实施：a)梳理项目基本情况。明确项目立项目的、资金用途、项目年度预算安排及预算来源等基本情况；b)明确项目绩效目标。查找和梳理项目中长期绩效目标和年度绩效目标，对于绩效目标设置不合理的，应根据项目实际情况进行优化完善；c)测算投入成本和资金使用效率。测算各方投入成本，包括上级、本级和下级财政投入、社会资本投入等；掌握资金的分配使用情况，分析项目是否符合预算管理要求，分析项目与其他渠道资金的有效统筹情况，以及资金使用效率；d)掌握项目组织管理、实施情况。掌握项目主管部门和实施单位的跨部门联动协同情况，调查项目审批、政府采购、项目管理和资金管理情况；e)确定项目产出和效益。通过问卷调查、实地勘察、统计分析、专家评价等方式，收集项目实施过程中的相关数据和信息，明确项目产出的数量、质量、时效，并从经济性、效益性、效率性和公平性等方面对项目效果进行评价；f)提出优化项目和对应政策的建议。分析项目立项、组织实施和目标实现程度中存在的问题，提出对项目延续必要性的建议，同时对所依据的政策提出调整、完善等优化建议。7.4.1.4 评价方案和评价报告 在明确评价实施路径的基础上，科学设计评价指标体系，制定评价工作方案，开展评价工作，撰写评价报告。7.4.2 政策支出绩效评价 7.4.2.1 评价内容 包括以下内容：a)政策设立情况。对立项依据、政策设立论证情况、其他政策交叉重复的情况等方面评价；DB34/T 46472023 13 b)政策资金分配及安排情况。对政策资金分配因素合理性、资金投入方向合理性、投入结构科学性等方面评价；c)政策扶持条件科学性评价。对政策扶持方式有效性、扶持标准合理性、扶持对象精准性等方面评价；d)资金使用情况。对预算执行情况、成本控制情况、资金使用合规性等方面评价；e)政策组织与实施。对项目申报、审核、公示、兑现和监督等方面评价；f)政策目标的达成情况。对政策目标、政策任务的完成情况，相关项目产出及效益等方面评价。7.4.2.2 评价指标框架 包括以下内容：a)共性指标。包括“政策设立、政策执行、政策产出、政策效益”四个一级指标（共性指标框架见附录 B.3.1）；b)个性指标。针对政策任务和政策目标分别设定数量、质量、时效和成本个性指标。效益指标考察政策执行后的效果，包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度等方面。7.4.2.3 评价实施路径 政策支出绩效评价宜按照以下具体路径实施：a)梳理政策基本情况。明确政策设立目的、政策支持方向、政策期限、政策实施计划、政策涉及的预算金额、年度预算安排及预算来源等基本情况；b)明确政策绩效目标。提炼、归纳政策总目标，根据政策支持的方向进行提炼、归纳分类目标；c)测算投入成本。测算各方投入成本，包括上级、本级和下级财政投入、社会资本投入，以及财税政策的间接投入等；d)掌握政策制定、组织管理情况。通过文献和案例研究，对比分析不同地区同类政策体系、配套管理办法和保障措施，掌握政策主管部门履职情况，跨部门联动协同情况、项目审批、政府采购、项目管理和资金管理情况，评价政策组织管理对实现政策目标的保障作用；e)确定政策产出和效益。通过问卷调查、实地勘察、统计分析、专家评价等方式，收集政策实施过程中的相关数据和信息，明确政策产出的数量、质量、时效，并从经济性、效益性、效率性和公平性等方面对政策效果进行评价；f)提出优化政策的建议。分析政策制定、组织实施和目标实现程度中存在的问题，提出政策调整、修订完善、清理整合等优化建议。7.4.2.4 评价工作方案和评价报告 在明确评价实施路径的基础上，科学设计评价指标体系，制定评价工作方案（参考提纲见附录B.3.2），开展评价工作，撰写评价报告（参考提纲见附录B.3.3），可以根据实际需要在此基础上予以增减。7.4.3 部门（单位）整体支出绩效评价 7.4.3.1 评价内容 包括以下内容：a)职能、目标、项目、预算的匹配性。根据部门（单位）职能定位及事业发展规划，评价分析职能定位、总体目标与年度工作计划、任务的匹配性，与部门项目安排及预算之间的关联性和匹配性；DB34/T 46472023 14 b)资源配置的合理性。根据部门（单位）战略目标及部门（单位）的履职情况，评价部门（单位）在人员、资金等方面资源配置的数量和结构是否合理，能否保障部门（单位）工作计划完成和有效履职；c)制度建设与执行情况。根据部门（单位）制度制定、管理、执行情况，评价部门（单位）管理机制、制度是否完善，能否为部门（单位）有效运行提供制度保障；d)履职的有效性。根据部门的目标、任务，评价部门（单位）是否履职到位、部门（单位）计划是否完成、部门（单位）目标是否实现。7.4.3.2 评价指标框架 包括以下内容：a)共性指标。包含“决策、过程、产出、效益”四个一级指标（共性指标框架见附录 B.4.1）；b)个性指标。产出指标从部门（单位）规划、年度工作计划和绩效目标情况出发，考察工作任务实际完成率、履职完成情况、项目实施完成情况、工作质量情况、工作发展、重点工作办理情况等。效益指标从部门（单位）提供公共产品和服务的目标实现程度、部门（单位）履职活动对社会产生的影响出发，考察经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度等。7.4.3.3 评价实施路径 部门（单位）整体支出绩效评价宜按照以下具体路径实施：a)明确部门（单位）核心职责和总体目标。以部门（单位）“三定方案”为基础，结合部门（单位）战略目标及中长期发展规划、相关政策制度等，明确部门（单位）职责、任务及其总体目标；b)明确部门（单位）年度绩效目标。围绕部门核心职能，以预算资金为主线，统筹业务和资产，进一步明确部门（单位）年度重点工作任务及对应的绩效目标和指标；c)剖析部门（单位）履职绩效。采用现场和非现场评价方式，聚焦部门预算安排与部门（单位）履职的匹配对应关系，对部门（单位）绩效目标、预算配置、运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展和满意度等方面进行分析评价；d)提出提升部门（单位）整体绩效的建议。从预算编制及执行、履职履责、社会经济影响，以及体制机制、人力资源等方面提出建议。7.4.3.4 评价工作方案和评价报告 在明确评价实施路径的基础上，科学设计评价指标体系，制定评价工作方案（参考提纲见附录B.4.2），开展评价工作，撰写评价报告（参考提纲见附录B.