物流企业应收账款管理.docx

物流企业应收账款管理物流企业应收账款主要是指企业在提供物流业务服务时应向客户收取的代理费用及各种代垫款项。应收账款作为企业的一项资产，代表着企业的债权，体现着企业未来的现金流入；作为一种信用结算方式，应收账款又是企业为了扩大市场占有率，常常运用的营销策略。应收账款的管理是现代营销管理的重要组成部分，管理好应收账款，有利于加快企业资金周转，提高资金使用效率，降低企业的机会成本，也有利于防范经营风险，维护投资者利益，促进经济效益的提高。物流业作为一个税后净利润只有1到2的薄利行业，却是个资金回收期长、资金占用量大的行业，有人形容物流业是拼资金实力的行业。大量的代垫费用，造成数额巨大的应收账款，从而引起企业资金压力大，周转困难。由于行业的特殊性，使物流企业的应收账款风险特别大。针对物流企业的应收账款现状，如何管理和清理应收账款呢？笔者认为可以从以下几方面着手进行：一、做好事前控制：1、客户信用的评定。目前物流行业较为混乱，有些地区物流业门槛底，几部拖车或几台电脑、电话加上几个人即可以成立物流公司，有些从事物流代理业务的由于实力弱甚至通过挂靠的形式经营，这样对于客户的实力很难有个客观的了解和评定，一旦接下业务，可能是一些信用差、实力弱的客户，这样产生的风险是很大的。因此在业务合作之前，对客户有个合理客观的评定，选择守信用、有实力的客户。在合作时，建立预审机制，通过业务部门、财务部门的审核，选择合作伙伴。并根据客户的信用程度，分类管理，对于优质客户提供较好的服务，巩固之间的合作，对于信用差的客户，减少合作，甚至不与其发生业务关系。在业务发生之前，有选择地取舍客户，可减少应收款风险。如果一个企业对自己的客户没有了解，又怎么能做出赊销的决定？什么样的客户才能够赊销，应选取多大的额度才合适？各种情况应该有一个认真仔细的分析。因此，企业应组织不同部门的专业人员，专门研究企业的营销策略，调查了解客户的资信程度，真正建立起一套适合自身特点的信用管理制度。2、通过合同的形式，明确双方的权利、义务关系。目前物流市场不规范，有些业务合作仅是口头的委托，或不规范的委托书，在出现争议时，从法律的角度很难提供有力的证据，使应收款的维权，产生极大的不便。因此业务合作时，一定要以规范的合同明确双方的权利、义务关系，并规定付款期限、违约责任等，从法律的角度防范收款风险。3、明确应收账款的责任人。应收账款究竟由谁来管理？有的人认为理所当然应该由业务人员管理。但如果真是这样，又如何来监控业务人员呢？让一个业务人员自己对业务进行评价，这样的结果有多大的可靠性？业务人员的异动，造成了其原来管理的客户应收账款回收的困难，又如何解决呢？因此仅仅由业务部门自己来管理并不妥当。另一种观点认为应该由财务人员来管理。会计人员虽然对企业账务处理比较清楚，但对具体客户的情况也不是十分了解，所以简单地归由财务部门来管理也并不合适。笔者觉得，应采取业务部门和财务部门共同负责的办法，通过两个部门的有机配合，共同协作，共同对应收账款的安全性负责，企业根据自身特点，对两个部门的责任进行明确分工，减少扯皮的现象，降低应收账款风险。4、制度的建立和完善。明确了应收账款的管理责任人，就应该通过制度来保证落实，通过考核制度明确规定应收账款与业务人员及其他相关人员的效益挂钩，做出相应的奖罚规定，通过约束和激励机制，让相关人员自觉重视对应收账款的管理。二、做好事中控制：1、对费用的及时确认。由于行业的特点，对账具有很强的时效性。费用的有效确认是十分重要的，因为物流业费用项目甚多，很可能产生合同或预料之外的费用，如集装箱的超期使用费、集装箱的破损修理费、商检的查验费、海关的检验费等，很可能与客户产生争议。在业务发生后，要与业务部门及时对账，核对清楚后及时将账单发送给客户，并取得客户的有效书面确认，对于争议的费用项目，及时处理，避免时间拖长了，造成坏账。2、及时的款项催收。平时有专人负责跟踪应收款，并及时催收。对达到合同付款期或承诺付款期而未付款的客户，要有预警的机制。便于相关人员的及时催收和及时采取措施保证应收款的安全。3、业务资料的收集、保管。对于业务操作流程中的重要资料，要做好收集工作，尤其是客户的费用确认书、委托书、提单和核销单等。4、完善的考核制度。对业务人员的考核方面：采用业务效益工资与收款期挂钩的形式考核，即效益工资与应收款的系数挂钩。根据业务产生的应收款回收的长短设定考核系数，如到账应收账款账龄管理系数=。对于应收账款根据业务发生的时间，划分不同的账龄区间。并根据不同的收款区间，设定应收账款系数。如收款期短的，系数高，收款期长的，系数低。对于超过一定期限，可设定为三个月的未收款，按考核利率给予计算利息费用，从业务员提成中扣减。业务产生的坏帐，直接扣减业务员的提成。根据物流行业特点，坏账可设定为账龄半年以上，且收回可能性极低的应收款。业务提成领取的前提条件是该笔业务应收款已经到账。这样可以让业务人员主动关注、催收客户欠款。对业务部门经理和分管领导的考核，采取效益工资与所属部门全部应收款挂钩的形式；财务经理则采取与全公司的应收款挂钩的形式。通过应收账款的管理系数，从考核制度上要求各级管理人员通过层层把关，控制应收款坏账的产生以及时收回欠款。三、通过法律途径解决。通过法律途径解决应收账款，对于企业来说，实在是不得已而为之的最后办法。在出现客户拒绝付款的时候，公司应进行全面的分析，了解客户拒付的原因，若出现争议的费用，应尽快与客户沟通解决。客户出现拒付时，可先通过催款函催收，同时收集证据。由于行业的特殊性，应收款诉讼具有很强的时效性，比如海运费的诉讼时限仅为一年。在必要时，应尽快通过法律途径提取诉讼，以尽量减少公司损失。四、运用科学的方法对应收账款进行管理。应收账款管理的具体方法，用得较多也是最易于操作的，是账龄分析法与分类管理ABC法相结合的一种综合分析法。1、首先应对企业的每一个客户进行分析,结合市场需求状况及市场变化的趋势,区分企业各客户的信誉等级,合理确定每一个客户的赊帐额度和赊帐期,努力把好第一关。2、对应收账款按账龄进行分析。目前各企业在对客户进行账龄分析时用得较多的一般是采取编制账龄分析表。在编制帐龄分析表时，应将所有的从债权确定之日起逾期的应收账款编入分析表中。3、结合应收账款账龄分析表，进一步将企业逾期欠款按风险程度进行ABC分类，根据不同的分类结果，采取如缩减信用期、让利、诉讼等不同的手段。对应收账款进行清理，以尽快收回欠款、减少企业损失。物流企业应收账款管理