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《税收基础》期末考试试卷
班级 姓名
一、填空题（每空1分，共30分）。
1.税法一般都由若干要素组成，主要有总则、___________________________ 、、___________________________ 、 ___________________________ 、___________________________ 、纳税环节、纳税期限、纳税地点、___________________________ 、罚则、附则等项目。

2.中国的流转税主要有_________________________ 、、___________________________ 、 ___________________________ 、___________________________。

3.关税是由海关根据国家制定的___________________________ 和___________________________ ，对进出___________________________ 的货物、物品征收的一种税。

4.消费税是以___________________________ 和__________________________ 为征收对象而征收的一种税。

5.国家对__________________________ 和_________________________ 的产业和项目，给予企业所得税优惠。

6.个人所得税的工资、薪金所得适用_________________________税率，最低税率为_________________________，最高税率为___________________________。

7.个人所得税实行___________________________ 和___________________________两种计征办法。

8.城镇土地使用税的征税范围包括在_________________________ 、、___________________________ 、 ___________________________和工矿区内的国有和集体所有的土地。

9.印花税是对经济活动和经济交往中_________________________ 、、___________________________的应税经济凭证所征收的一种税。

10.印花税条例列举的凭证分为五类，即________________________ 、、___________________________ 、 ___________________________、、___________________________和经财政部门确认的正式的其他凭证。

二、名词解释（每小题3分，共21分）
1．税收

2．企业所得税

3．纳税人

4．征收对象

5．计税依据

6．增值税

7．城市维护建设税

三、简答题（共19分）
1. 简要说明所得税具有的特点（5分）

2. 请对税收按征收对象性质划分，并说明每类税（9分）

3．中国现行增值税的特点（5分）

四、分析计算题（每题10分，共30分）。
1. 某自行车厂为一般纳税人。2012年4月向批发企业销售自行车3000辆，每辆售
价200元；向消费者销售自行车100辆，每辆售价234元（含税价）。同期购进自
行车零部件等原材料100000元，增值税专用发票上注明的增值税税额17000元；
支付动力费40000元，增值税专用发票上注明的增值税税额6800元；购进设备一
台支付价款200000元，增值税专用发票上注明的增值税税额34000元。请计算该
月应纳增值税税额。

2.某建筑材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。在2012
年5月内该商店购进商品，取得的增值税专用发票上的价款是200000元，销售商
品取得销售收入价税合计333450元，装修业务收入65200元，租赁业务收入3800
元。计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额。（装修业务营业税税率3%，租
赁业务营业税税率5%）

3.某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2012年6月购进原材料等，取得的增值税
专用发票上注明税款共计600万，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元，兼营
汽车租赁业务取得收入20万元，兼营汽车运输业务取得收入50万元。分别计算该
厂当期应纳增值税、消费税、营业税税额。（该厂汽车适用的消费税税率为9%）