2022年纳税基础与实务形考作业一试题及答案.docx

纳税基本与实务 形考作业
形成性考核一试题及答案
1、按课税对象单位直接规定固定征税数额税率是(　)。　　
选取一项:
a. 定额税率 
b. 累进税率
c. 比例税率
d. 幅度税率
对的答案是:定额税率
2、按照税法征收对象不同,关税应属于(　)。
选取一项:
a. 所得税税法
b. 资源税税法
c. 财产、行为税税法
d. 流转税税法 
对的答案是:流转税税法
3、下列选项中,不属于税收立法主体是()。
选取一项:
a. 人大及其常委会
b. 国务院
c. 省级人民政府
d. 直辖市人大及其常委会 
对的答案是:省级人民政府
4、税收行政法规由()制定。
选取一项:
a. 国务院 
b. 地方人民代表大会及常务委员会
c. 财政部和国家税务总局
d. 人民代表大会及常务委员会
对的答案是:国务院
5、当前国内采用增值税类型属于()。
选取一项:
a. 混合型增值税
b. 消费型增值税 
c. 收入型增值税
d. 生产型增值税
对的答案是:消费型增值税
6、新办小型商贸公司在认定为普通纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报普通纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为普通纳税人。
选取一项:
a. 80 
b. 100
c. 200
d. 30
对的答案是:80
7、某商场(普通纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取钞票700元,该笔业务销项税额为()元。
选取一项:
a. 68
b. 51
c. 170
d. 145.29 
对的答案是:145.29
8、甲公司为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲公司代收代缴消费税3.33万元,并开具了增值税发票。甲公司提供此项加工劳务增值税对的解决是()。
选取一项:
a. 按8万元加工费为根据计算缴纳增值税 
b. 按增值税专用发票上注明税金作为进项税额
c. 按33.33万元为根据计算缴纳增值税
d. 按11.33万元为根据计算缴纳增值税
对的答案是:按8万元加工费为根据计算缴纳增值税
9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人合用征收率为()。
选取一项:
a. 6%
b. 4%
c. 2%
d. 3% 
对的答案是:3%
10、下列不征收增值税是()。
选取一项:
a. 货品期货
b. 转让无形资产
c. 自产货品免费赠送她人 
d. 自产货品用于投资
对的答案是:转让无形资产
11、公司外购一批小礼物,获得专用发票上注明价款8.7万元,其中赠送客户某些价值6.7万元,别的某些发给了职工,则增值税销项税额是()万元。
选取一项:
a. 0.44
b. 1.04
c. 1.48
d. 1.14 
对的答案是:1.14
12、下列各种行为属于视同销售货品,应计算增值税销项税额是()。
选取一项:
a. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
b. 某商店为厂家代销服装 
c. 某运送公司外购棉大衣用于职工福利
d. 某生产公司外购钢材用于扩建厂房
对的答案是:某商店为厂家代销服装
13、如果纳税人销售货品或应税劳务价格明显偏低又无合法理由,或者发生视同销售行为,应由主管税务机关核定其销售额。详细确认顺序和办法如下:(1)按纳税人当月同类货品平均销售价格拟定;(2)按纳税人近期同类货品平均销售价格拟定;(3)按构成计税价格拟定,其计算公式如下()。
选取一项:
a. 构成计税价格=成本×(1-成本利润率)
b. 构成计税价格=成本÷(1-成本利润率)
c. 构成计税价格=成本÷(1+成本利润率)
d. 构成计税价格=成本×(1+成本利润率) 
对的答案是:构成计税价格=成本×(1+成本利润率)
14、按规定可以免征增值税是()。
选取一项:
a. 出口货品
b. 销售钢材
c. 销售农产品
d. 古旧图书 
对的答案是:古旧图书
15、委托加工应纳消费税消费品,受托方于()时代收代缴税款。
选取一项:
a. 接受委托
b. 收取加工费用
c. 加工完毕
d. 委托方提货 
对的答案是:委托方提货
16、下列商品中,征收消费税有()。
选取一项:
a. 空调
b. 酒精 
c. 彩电
d. 冰箱
对的答案是:酒精
17、消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于持续生产应税消费品()。
选取一项:
a. 按构成计税价格纳税
b. 不纳税 
c. 视同销售纳税
d. 于移送使用环节纳税
对的答案是:不纳税
18、消费税税收承担归宿是()。
选取一项:
a. 商品消费者 
b. 生产厂家
c. 批发商
d. 零售商
对的答案是:商品消费者
19、税法规定,自1995年1月1日起,所有金、银和金基、银基合金镶嵌首饰,消费税由生产销售环节征收改为()环节征收。
选取一项:
a. 零售 
b. 进口
c. 生产
d. 批发
对的答案是:零售
20、纳税人将自己生产应税消费品用于其她方面,没有同类消费品销售价格,应按构成计税价格计算纳税,实行从价定率办法计算纳税构成计税价格计算公式为()。
选取一项:
a. 构成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
b. 构成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率) 
c. 构成计税价格=成本÷(1-消费税税率)
d. 构成计税价格=利润÷(1-消费税税率)
对的答案是:构成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
21、关于税收法律关系特点,下列表述对的有(　)。
选取一项或多项:
a. 主体一方只能是国家
b. 具备财产所有权单向转移性质 
c. 税收法律关系变更以主体双方意思表达一致为要件
d. 权利义务关系具备不对等性
对的答案是:具备财产所有权单向转移性质, 主体一方只能是国家, 权利义务关系具备不对等性
22、下列各项中,属于间接税有　(　)。
选取一项或多项:
a. 个人所得税
b. 营业税 
c. 增值税 
d. 消费税 
对的答案是:增值税, 消费税, 营业税
23、下列税种,所有属于中央政府固定收入有(　)。
选取一项或多项:
a. 消费税 
b. 车辆购买税 
c. 关税 
d. 增值税
对的答案是:消费税, 车辆购买税, 关税
24、计税根据按照计量单位来划分,有如下几种类型(　　)。　　
选取一项或多项:
a. 从价计征 
b. 从量计征 
c. 复共计征 
d. 实物计征
对的答案是:复共计征, 从价计征, 从量计征
25、下列说法对的是(　)。
选取一项或多项:
a. 税法总则重要涉及立法根据、立法目、合用原则等 
b. 税目是在税法中对征税对象分类规定详细征税项目 
c. 征税对象是衡量税负轻重与否重要标志
d. 纳税义务人是税法规定直接负有纳税义务单位
对的答案是:税目是在税法中对征税对象分类规定详细征税项目, 税法总则重要涉及立法根据、立法目、合用原则等
26、下列视同销售货品有()。
选取一项或多项:
a. 购买货品用于投资 
b. 自产货品交付她人代销 
c. 自产货品用于非应税项目 
d. 委托加工货品免费赠送她人 
对的答案是:自产货品用于非应税项目, 购买货品用于投资, 委托加工货品免费赠送她人, 自产货品交付她人代销
27、对于货品包装物押金,无论与否返还以及会计如何解决,均应并入当期销售额是()。
选取一项或多项:
a. 白酒 
b. 啤酒
c. 黄酒
d. 米酒 
对的答案是:白酒, 黄酒
28、下列情形中可以开具增值税专用发票有()。
选取一项或多项:
a. 向小规模纳税人销售应税项目
b. 销售报关出口货品 
c. 向消费者销售应税项目
d. 锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票 
对的答案是:向小规模纳税人销售应税项目, 锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票
29、按《增值税暂行条例实行细则》规定,公司下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务有()。
选取一项或多项:
a. 饭店附设商场销售货品
b. 建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务 
c. 个人出售集邮商品
d. 药店提供医疗征询服务 
对的答案是:建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务, 药店提供医疗征询服务
30、如下免征增值税项目有()。
选取一项或多项:
a. 用于科学实验进口仪器 
b. 外国公司免费援助进口设备
c. 个人销售自己使用过家具 
d. 国际组织免费援助进口物资 
对的答案是:用于科学实验进口仪器, 国际组织免费援助进口物资, 个人销售自己使用过家具
31、税法是调节税务机关与纳税人关系法律规范,其本质是税务机关根据国家行政权力向公民进行课税。
选取一项:
对
错 
对的答案是“错”。
32、在税收法律关系中,征纳双办法律地位平等重要体现为双方权利与义务对等。
选取一项:
对
错 
对的答案是“错”。
33、商场将购进货品作为福利发放给职工,应作视同销售计征增值税
选取一项:
对 
错
对的答案是“错”。
34、普通纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥,按合用13%低税率。
选取一项:
对
错 
对的答案是“错”。
35、增值税小规模纳税人购进货品获得增值税专用发票可抵扣进项税额,获得普通发票不容许扣除进项税额。
选取一项:
对
错 
对的答案是“错”。
36、某增值税普通纳税人将购进货品作为福利发放给职工,应视同销售计征增值税,其进项税额也可以抵扣。
选取一项:
对 
错
对的答案是“错”。
37、小规模纳税人销售货品,按3%征收率计算应纳税额,普通不得抵扣进项税额。
选取一项:
对 
错
对的答案是“对”。
38、普通纳税人将货品用于集体福利或个人消费,其增值税专用发票开具时限为货品移送当天。
选取一项:
对
错 
对的答案是“对”。
39、纳税人自产自用应税消费品如用于本公司持续生产应税消费品免税。
选取一项:
对
错 
对的答案是“错”。
40、消费税计税根据是含消费税和增值税销售价格。
选取一项:
对
错 
对的答案是“错”。
41、用于互换、投资、抵债应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。
选取一项:
对
错 
对的答案是“对”。
42、纳税人将自己生产应税消费品用于其她方面,有同类消费品销售价格,应按照纳税人生产同类消费品销售价格计算纳税。
选取一项:
对 
错
对的答案是“对”。
43、现行消费税征收范畴中,只有卷烟这种应税消费品采用从价从量复共计税办法。从价从量复共计税办法是指采用从价定率和从量定额相结共计税办法计算应税消费品应纳税额。
选取一项:
对
错 
对的答案是“错”。
44、为了避免重复课税,现行消费税规定,将外购应税消费品和委托加工应税消费品持续生产应税消费品,其已纳税款准予按照规定从持续生产应税消费品应纳消费税额中抵扣。
选取一项:
对 
错
对的答案是“对”。
45、委托加工应税消费品收回后直接用于销售,销售时不再缴纳消费税。
选取一项:
对
错 
对的答案是“对”。