1、高速公路工程决算编制指导流程.doc

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高速公路工程决算编制

指导流程

西安佳信公路工程咨询有限公司
2015年5月16日

XXX高速工程决算编制指导流程
为了加强公路建设项目投资管理，严格控制建设成本，提高投资成本，提高投资效益，交通部以交公路发（2004）507号文件颁布了《公路基本建设项目工程决算编制办法》，而且在《公路工程竣(交)工验收办法》中，工程决算的编制完成已作为竣工验收的条件之一。
一、公路建设项目工程决算的目的和作用
公路建设项目工程决算，作为建设项目完成后从工程投资控制角度形成的成果，是工程估、概、预、决算管理环节中的重要一环，同时满足不同管理部门对工程造价管理信息的需求。政府主管部门，作为投资宏观控制的主体，需从中得到的是造价管理的最终结果，即控制目标的实现程度；审计监督部门的工作重点是对资金的流向及使用的合法性的判断，但需以其使用的必要性及形成的实物工程量为基础；造价管理部门，作为多次计价的最后一次确定造价，需要了解的重点是项目过程管理计价的必要性、合理性，并为造价资料的积累提取信息；建设单位则需从中总结管理经验，提高管理水平。通过工程决算的编制，能够真实地反映项目费用形成，考核各项费用支出的必要性和合理性，与批准的概（预）算对比反映概（预）算执行情况，从而达到规范管理，堵塞漏洞的目的；使竣工财务决算的编制有一个良好的基础；同时为进一步修订计价依据和建立造价数据库积累造价资料。
工程决算的目的是完善工程造价管理的体系，进一步规范公路工程建设的造价管理行为。它的功能可以概括为四点：1、按照该体系完成的工程决算，真实反映项目费用组成，考核各项费用支出的必要性和合理性；2、与批准的概（预）算文件对比，考核概（预）算执行情况；3、为竣工财务决算的编制奠定良好的基础；4、工程决算文件所反映的基本数据为计价依据的进一步修订和造价数据库的建立积累一定的资料。
建设项目的工程决算是工程造价的最终结果,是基建项目活动中产生的重要文件。工程决算不仅是建设单位与施工单位结算工程款项的唯一凭据,也是查堵基建活动中违法、违纪活动的可靠证据。工程决算在工程竣工档案中具有非常重要的地位,因此工程竣工验收后决算是归档的一项重要内容。经审查后的工程决算是核定建设工程造价的依据 ,也是建设项目竣工后编制竣工结算和核定新增固定资产价值的依据
工程决算是工程项目建设的重要环节,是工程建设单位在工程竣工后,经过相关方组织验收后,根据建设合同、设计资料等对整个建设项目所需的费用包括建安费、设计费、招投标管理费、监理费、基础设施建设费、工程建设其他费用(含征地费、补偿费、各种许可证费、建设单位管理费、勘查设计费、调试费等等)等费用全面计算,工程决算是建设单位进行成本控制的最后关卡,属于事后控制范畴。
二、工程决算具体工作流程
成立工程决算编制项目组，项目组长和组员必须了解项目概况（业主、监理、规模、位置、标段组成情况、开完工时间、投资、技术等级标准等项目情况），工程决算的编制工作包括资料收集及分析整理、决算初编、资料调整、决算定稿、出版：
第一阶段、资料收集及分析整理
1、建安费部分涉及的主要内容
(1)、各合同段合同文本（合同工程量清单）；
合同资料的收集及分析整理工作，业主方应向我方提供原始合同文本和招标文件，我方将对合同文本和招标文件中内容、相关约定及单价、数量及金额进行分析和验证。
(2)、各合同段业主、设计、监理、施工单位四方针对设计图复核后形成的工程量清单文本（0号后工程量清单）；
复核清单的收集及分析整理工作，业主方应向我方提供全部合同段的复核工程量清单和施工图，我方将用施工图对复核工程量清单中的单价、数量及金额进行分析和验证，如过程存在手续不全或不符合相关文件规定的内容进行整理，我方将问题上报于业主，并根据业主意见进行修正。
(3)、各合同段批复的所有变更文件（变更工程量清单）；
由于变更在工程中占据的比重很大，变更资料的分析整理工作复杂、且工作量大；业主方应向我方提供各合同段的变更批复文件和一些合法的变更手续，我方将对变更资料的合法性、合理性、正确性进行分析和整理, 如过程存在手续不全或不符合相关文件规定及单价、数量和金额的不合理及不正确的内容进行整理，我方将问题上报于业主，我方并提供合理的建议，和业主协商解决，并根据业主意见进行修正。
(4)、各合同段交工验收前最后一期支付报表（最终支付）；
最终支付的收集及分析整理工作，业主方应向我方提供各合同段交工验收前最后一期支付报表，我方将对支付清单进行分析整理，若发现问题将上报业主，并与业主协商解决。
(5)、索赔、调价（单价、材料、管理费）的批准文件和有关报表；
索赔、调价的收集及分析整理工作成，业主方应向我方提供索赔、调价的批准文件和有关报表，我方将对索赔、调价进行分析整理，确保索赔、调价的批准文件和有关报表的正确性和合法性。
(6)、计日工批准文件和报表，报废工程的计量支付资料和相关书面文件。
计日工、报废工程的收集及分析整理工作，业主方应向我方提供计日工批准文件和报表，报废工程的计量支付资料和相关书面文件，我方将对计日工、报废工程进行分析整理，确保计日工、报废工程的批准文件和有关报表的正确性和合法性。
(7)、尾留工程费用文件和奖罚费用文件。
尾留工程、奖罚费用的收集及分析整理工作，业主方应向我方提供尾留工程费用文件和奖罚费用文件，我方将对尾留工程、奖罚费用进行分析整理，确保尾留工程、奖罚费用文件的正确性和合法性。
(8)、建安费设定与批复概算的拆分
通过建安费设定，将工程决算系统中工程量清单形式的费用内容转化为概预算项、目、节形式的费用组成，以满足决算编制办法的要求。
根据工程决算编制办法，对批复概算按照决算要求进行重新拆分，以保证概算与决算的口径统一。
2、设备、工具器具购置费涉及的主要内容
第二部分设备、工具器具的统计，主要由业主财务部门提供相应的原始数据和清单（主要有涉及到建安费中的有些内容亦应归列入设备费中，例如机电工程中的相应设备等）。业主方应向我方提供相应的原始数据和清单，以便我方能顺利的进行分析整理工作。
3、工程建设其他费用涉及的主要内容
(1)、土地、青苗等补偿费用和征地安置补偿费等协议书和有关资料；
(2)、工程监理合同和支付报表；
(3)、建设单位管理费清单；
(4)、工程质量监督费、定额编制管理费、设计文件审查、研究试验费用清单等；
(5)、与勘察设计费有关的合同和支付文件；
(6)、其他所有与项目有关的费用支出清单和相关资料。
业主方应向我方提供相应的文件和费用清单，以便我方能顺利的进行分析整理工作。
以上是对收集的资料进行分析整理，对项目建设管理过程中的所有费用支出情况进行了清理，并将所有资料形成电子文件，便于下一阶段的工作正常进行。
第二阶段、决算初编
该阶段主要涉及两部分的内容：
1、决算基础资料上机
⑴审核确认后的合同、复核、变更等不同阶段的工程量清单录入决算系统；
⑵设备、工器具购置费、工程建设其他费等内容录入。
2、编制分标段工程决算表及决算费用总表（初稿）
完成分标段工程决算表、设备、工器具购置费用表、工程建设其他费用表及决算费用总表，整理、汇总得出工程决算文件（01-09表），编写决算编制说明，装订成册，完成工程决算初稿编制。提交业主进行审核确认，无误后可提交审计。
第三阶段、资料调整
审计结束后，需根据审计报告核增和核减的内容对部分数据进行调整，为了保证工程决算与竣工决算的内容一致，对该部分数据在系统中进行调整，并提交业主确认。
第四阶段：决算定稿、出版
（1）、业主审核
根据审计报告调整后的决算文件数据，交由业主审核；
（2）、交通主管部门审查
提交正式工程决算文件，由业主给集团和厅里进行审查；
（3）、最终文件及系统数据的提交
审查完的工程决算文件，按照合同规定数量印刷提交业主，并同时提交数据光盘成果。以上我方工作时间安排是在项目基础资料完备情况下完成，按以往经验并结合项目实际情况，业主方工程最终支付完成后完成编制工作。
根据上述工程决算编制工作内容对工程决算编制工作做以下安排：
序号
工序
主要工作内容
业主工作
资料收集及分析整理
在这个阶段，业主要按时间给我们提供相应的资料，以便我方能顺利地开展工作；该过程主要是对所有费用进行核实，数据经业主单位相关管理人员审核确认；并对数据中存在的有关问题，如过程存在手续不全或不符合相关文件规定的内容进行整理，统计后提交，并根据业主意见进行修正。
1
合同数据部分
各合同段合同文本（合同工程量清单）
提供各合同段的签章齐全的合同文件
2
0号清单
各合同段业主、设计、监理、施工单位四方针对设计图复核后形成的工程量清单文本（复核工程量清单）
提供签章齐全的复核清单。
3
变更
各合同段批复的所有变更文件（变更工程量清单）
提供签章齐全的变更文件。
4
支付清单
各合同段交工验收前最后一期支付报表（支付工程量清单）；
提供最后一次支付报表，设计文件及相关文件。
5
索赔、补差
索赔、调价（单价、材料、管理费）的批准文件和有关报表；
提供齐全的相关文件。
6
报废工程和计日工
计日工批准文件和报表，报废工程的计量支付资料和相关书面文件。
提供齐全的相关文件
7
尾留工程和奖罚
尾留工程费用文件
根据实际情况待定
8
建安费设定与批复概算的拆分
通过建安费设定，将工程决算系统中工程量清单形式的费用内容转化为概预算项、目、节形式的费用组成，以满足决算编制办法的要求。根据工程决算编制办法，对批复概算按照决算要求进行重新拆分，以保证概算与决算的口径统一。
提供初步设计甲、乙组文件和概算批复文件
9
第二部分设备、工具器具购置费
根据业主财务部门提供财务资料，按照部颁工程决算编制办法调整。
请业主财务部门提供详细费用清单及相关合同和支付凭证
10
第三部分其他建设费用
1、根据征地拆迁办公室提供资料，按部颁编办调整。2、根据业主实际情况和编办处理具体问题。3、根据业主提供的工程监理、勘察设计合同等按编办调整入册。4、完成其他相关工作。
需业主提供工程监理费、土地、青苗等补偿费用和安置补偿费、建设单位管理费、工程质量监督费、定额编制管理费、设计文件审查费、勘察设计费、研究试验费、建设期贷款利息的合法文件及清单
决算初编
将决算基础数据上机，完成分标段工程决算表、设备、工器具购置费用表、工程建设其他费用表及决算费用总表，提交业主进行确认，并提交审计。
资料调整
审计结束后，将有一部分数据需要调整，为了保证工程决算与竣工决算的内容一致，对该部分数据在系统中进行调整，并提交业主确认。
决算编制
通过建安费设定，将工程决算系统中工程量清单形式的费用内容转化为概预算项、目、节形式的费用组成，以满足决算编制办法的要求；根据工程决算编制办法，对批复概算按照决算要求进行重新拆分，以保证概算与决算的口径统一；提交工程决算文件，交业主审查；整理、汇总得出工程决算文件（01-09表），编写决算编制说明，装订成册，完成决算编制工作。

决算编制工作流程简图
计日工
索赔、调价

由业主提供完整、合法原始资料
计量支付
工程部分
合同清单

复核清单

工程变更

基础数据整理
财务部分
提交工程决算文件，交业主审查
基础数据收集
尾留工程
设备、工具器
具购置费

工程建设其他费用

决算初编
编制标段工程决算表及项目决算费用总表

决算基础资料上机
资料调整
决算编制
批复概算的拆分
建安费设定
文件出版，完成决算编制工作。

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