增值税习题 学生版.doc

第二章 增值税法一、单项选择题1、根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的（ ）。A.保持税收中性 B.普遍征收C.税收负担由商品最终消费者承担D.实行价外税制度2、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。A.供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供现场消费的餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务3、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税4、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费5、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（ ）。A.小规模纳税人转为一般纳税人，自认定机关认定为一般规模纳税人的当月起使用增值税专用发票B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月6、某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2012年增值税应税销售额为120万元，2013年2月15日接到税务机关送达的税务事项通知书，通知纳税人在收到通知书后10日内报送增值税一般纳税人申请认定表，但纳税人一直未报送。2013年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税（ ）万元。A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.407、增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13%计征增值税的有（ ）。A.橄榄油B.肉桂油C.淀粉D.麦芽8、增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6征收率计算缴纳增值税的有（ ）。A.用购买的石料生产的石灰B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力9、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账未逾期且时间在1年以内的，不计算缴纳增值税11、某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款150000元，增值税25500元，2013年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）。A.计算增值税销项税17528.89元 B.计算缴纳增值税2320元C.计算缴纳增值税4640元 D.免税12、某公司（增值税一般纳税人）销售自己2009年11月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票（增值税专用发票）注明价款150000元，增值税25500元，2013年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）。 A.计算增值税销项税17528.89元 B.计算缴纳增值税2320元 C.计算缴纳增值税4640元 D.免税13、某卷烟厂（一般纳税人）2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴5万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。A.6.5万元 B.7.15万元C.8.58万元 D.8.86万元14、某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得合规发票，该企业此项业务可计算抵扣的进项税（ ）元。A13220 B13140 C17000 D1734015、下列支付的运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（ ）。 A.轿车厂销售自产轿车支付的运输费用B.纺织厂外购生产设备支付的运输费用C.机械厂外购销售部门使用的小轿车支付的运输费用D.食品厂向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 16、某商场（增值税一般纳税人）受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）。A.该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元B.该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元C.该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元D.该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元17、某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元18、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。 A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元19、加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有（）。A.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）B.其他单位的倒库油C.加油站检测用油（回罐油）D.经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油20、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退免税依据是（ ）。A.出口货物劳务的实际离岸价（FOB）B.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定C.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定D.为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格21、对骗取国家出口退税的出口商，经（ ）批准，可以停止其6个月以上的出口退税权。 A县以上税务机关 B.设区的市、自治州以上税务机关C.省以上税务机关 D.税务所 22、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品23、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。（2008年旧题新解）A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为增值税一般纳税人24、以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税25、进口货物应纳增值税的计算公式为（ ）。A、进口应纳增值税额（关税完税价格关税）适用税率B、进口应纳增值税额关税完税价格关税消费税C、进口应纳增值税额（关税完税价格关税消费税）适用税率D、进口应纳增值税额关税完税价格关税二、多项选择题1、下列与矿产资源相关的劳务中，征收增值税的有（ ）。A矿产资源分拣劳务B矿产资源切割劳务C矿山表面附着物剥离和清洗劳务D矿山爆破、穿孔劳务2、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（ ）。A.境内代理人 B.银行C.购买者 D.境外单位3、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）。A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定4、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ）。A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人5、增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A.将外购的货物用于基建工程 B.将外购的货物发给职工作福利C.将外购的货物无偿赠送给外单位 D.将外购的货物作为实物投资6、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有( )。A.来料加工复出口的货物B.小规模生产企业出口的自产货物C.外贸企业出口避孕药品D.非出口企业委托出口的货物7、下列自产货物中，实行增值税即征即退的有（ ）。A.以垃圾为燃料生产的热力B.以立窑法工艺生产的水泥熟料C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土8、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.以预收款方式销售货物的，一般为收到预收款当天B.委托他人代销货物的，为货物发出当天C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D.纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天9、纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（ ）。A购货方购进免税药品要求开具专用发票B消费者个人购进电脑要求开具专用发票C商业零售化妆品D境内易货贸易10、以下关于开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理正确的有（ ）。A因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单B购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不作进项税额转出处理C因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单D因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单三、计算题（保留两位小数）1、某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？2、某企业为一般纳税人，采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣多少增值税进项税？记入采购成本的运输费是多少？3、某厂（增值税一般纳税人）外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票，价款20000元，增值税3400元，当月应税货物销售额50000元（不含税），免税货物销售额70000元，计算当月不得抵扣的进项税额？4、某企业（增值税一般纳税人）购入一批材料用于在建工程，增值税发票注明价款100000元，增值税17000元，则该批材料的采购成本是多少？5、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年12月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税多少万元。6、某增值税一般纳税人2013年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元，增值税17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.34万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，计算当月该企业应缴纳的增值税？7、某机械厂（增值税一般纳税人，兼营行业咨询）销售机械收取机械款（不含税）200000元，给其他单位做行业咨询收取咨询费4000元，为生产机器和咨询发生电费，发票注明价款6000元，增值税1020元，计算该企业应该缴纳的增值税？8、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2013年2月从国外进口设备一台，关税完税价格80000元人民币，假定关税率12%，计算其进口环节应纳增值税额？9、某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17，出口退税率为13。该企业6月应退的增值税为多少？10、某动漫企业自主研发动漫软件，当期销售自主研发的动漫软件的不含增值税销售额100万元，当期可抵扣的进项税12万元，则当期即征即退的增值税是多少？11、某市进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格万元(人民币)，该公司当月销售出其中的110辆，每辆价税合并销售价23.4万元。已知小轿车关税税率为11%，消费税税率5%。计算该公司当月应纳增值税税额？