全员成本管理实施导言.doc

全员成本管理实施方案
一、 全员成本管理的重要意义
企业没有成本费用的消耗，就没有经济效益的产生。企业成本管理是指企业对任何必要作业所采取的管理手段，以达到最小成本费用消耗，最好、最大经济效益的产出。因此，公司搞好成本管理非常重要。
首先，搞好成本管理和控制是公司增加盈利的根本途径，无论在什么情况下，降低成本都可以增加公司利润。在收入不变的情况下，降低成本可使利润增加；在收入增加的情况下，降低成本可使利润更快增长；在收入下降的情况下，降低成本可以抑制利润的下降。
第二、搞好成本管理和控制是公司抵抗内外压力，求得生存的主要保障。公司在经营过程中，外有同业竞争、政府课税和经济环境逆转等不利因素；内有职工改善待遇和股东要求分红的压力。公司抵抗这些内外压力的主要武器是降低成本，提高服务质量，开发新的经济增长点和增加客流量等。其中以降低成本最为重要，其理由有，降低成本可以提高公司价格竞争能力；可以提高安全边际率，降低盈亏平衡点，使公司在经济萎缩时继续生存下去；只有成本降低了，经济效益提高了，公司才有力量去进一步提高服务质量，开展新业务，或者提高职工待遇和增加股利。
第三、搞好成本管理和控制是公司长期稳定发展的基础。许多企业陷入困境的重要原因之一就是在成本失去控制的情况下盲目发展，一味在促销和开展新产品上冒险，一旦市场萎缩或决策失误，企业没有能力抵抗，很快就跨下去了。
从成本管理范围讲，公司任何活动都会发生成本，都是成本管理的范围。从成本管理方法讲，公司任何成本都是人的某项作业的结果，成本控制和管理只能由参与或者有权干预公司活动的人来控制，实质是设法影响执行作业或有权干预作业的人，使每个人都自我控制。所以，公司每个员工都负有成本管理责任，公司的成本管理是全体员工的共同任务，只有通过全体员工协调一直的努力才能实现。
二、 公司成本费用、管理体制：
公司的成本费用实行集中领导下的分级分口管理制度。即在公司经营班子的统一领导下，既采取垂直的分级管理，又按专业的分工进行横向的分口管理。实行技术与经济相结合，成本管理与经济责任制相结合，公司的各项成本费用指标由财务部按照各级各口的职责范围进行分解，下达至各专业部门和作业环节。
建立相应的考核机制。各专业管理部门必须结合各自的专业工作，积极想办法，针对各作业环节采取必要措施保证成本费用指标的完成。
1、 分级管理：
公司经营班子的成本费用管理职责：
（1）、研究指定公司各级成本、费用管理制度，做到公司每项成本费用都有具体的管理办法，明确执行者的控制责任。做到成本面前人人有责。
（2）、研究决定公司各项成本、费用指标的分解落实方案，并分期采取各项指标的实际完成情况，布置改进措施。
（3）、研究决定对各部门成本费用控制业绩的考核奖惩办法，公司各部门、各管理处成本费用管理工作由各部门部长或主任负责，其职责：①、对本部门的各项成本费用进行预测，提出指定目标成本的参考意见。②、根据公司下达的成本费用指标按作业环节或作业人进行分解落实。③、组织部门管理人员利用统计和业务核算方法，及时反映部门各项成本费用指标的完成情况。④、组织对各项成本费用指标实际完成情况的检查和分析工作，同时提出具体的控制办法，并布置落实。
公司各项作业的作业人的成本费用管理职责：
（1） 对公司或部门下大的作业规范和成本费用定额进行作业，对确需超定额支出的项目，应及时报告说明。
（2） 及时、准确填报各项成本、费用的实际消耗量。
（3） 认真履行作业任务、不得虚报冒领。
2、 分口管理 ：
财务部的成本费用管理职责：
（1） 公司的各项成本管理制度。
（2） 具体编制公司各项成本费用预算，并按部门或作业环节分解下达。
（3） 具体负责全公司各项成本费用及机关因素的会计核算，做到记录准确，核算翔实。
（4） 整理公司各项成本费用及相关因素的信息，并及时掌握同行业成本管理的先进水平。
（5） 检查分析公司各部门各项成本费用的实际完成情况，并提出改进方案，供经营班子决策。
（6） 监督公司各项成本费用预算的执行。定期向部门发布其各项成本费用实际完成情况。对超支的部门或责任人发出提示单，并提出改进意见。
（7） 具体负责公司资金管理，拟订公司资金和结算管理办法，加速资金周转，降低融资费用。
综合部成本费用管理职责：
（1） 负责指定公司工资、奖励方案，考核员工日常出勤情况，司乘人员营运里程、修理工工时等。
（2） 负责监督各部门、各岗位的工作效率，检查加班工作质量。
（3） 负责公司办公用固定资产的购置，并进行日常维护，对其使用情况进行跟踪检查，保证物尽其用。
（4） 负责公司总部日常办公用品的购置，既要保质保量地保证正常办公需要，又要对各种办公用品进行日常消耗量的检查、监督。
（5） 负责公司员工培训计划的拟订，草拟员工培训工作各环节的费用预算。
（6） 负责公司对其他部门出差人员布置具体有关本部门应减产的检查内容，并减产和分析出差人员的实际完成情况。
安技部成本费用管理职责：
（1） 负责公司营运车辆购置计划的拟订和实际购置。
（2） 同时负责拟订公司营运车辆的各项经济技术定额。包括车辆寿命、经济时速、耗油定额、故障频率、修理费定额、轮胎定额、保修工时定额等，并对实际执行情况检查和分析，提出改进方案。
（3） 负责公司营运车辆保险险种设计和具体索赔。减少公司事故净损失。
（4） 负责公司营运车辆保养计划的拟订，并检查分析实际完成情况。审核各车辆保养、维修消耗工时及材料。
（5） 负责公司驾驶员安全里程的记录和考核。
（6） 积极协调、争取政策支持，如养路费、客建基金、车船税。
运务部成本管理职责：
（1） 负责拟订公司营销宣传计划，并检查分析实际完成情况。审核各处服务用品的消耗情况。
（2） 负责拟订公司线路开辟计划，同时测定、线路运距、行驶里程等。
（3） 负责拟订公司各线路通行费预算，按时办理月票，并检查分析实际完成情况。
（4） 负责布置公司服务质量检查工作，并检查分析实际完成情况。
（5） 负责公司司乘人员营运里程统计的审核及优质服务里程记录与考核工作。
材料中心成本管理职责：
（1） 负责公司车辆所需各种配件的市场价格信息。
（2） 科学管理库存，加快材料周转，降低公司库存成本。
（3） 随时掌握燃油市场价格的变化，及时提请预买油等措施。
（4） 负责公司营运车辆消耗材料的统计。