资源描述
1、某单位6月份存款账户余额表上未计息积数为100000元，月利率1.5‰，试计算该单位6月份存款利息，并办理转账。
2、某单位账户有关资料如下表：
中国****银行
******科目＿＿＿＿账
账号*******
户名＿＿＿＿单位 利率1.5‰
日期
摘要
借方发生额
贷方发生额
借或贷
余额
日数
积数
5.1
承前页
贷
3400
41
32000
5.4
转付
1000
5.9
转收
2500
5.23
转付
1800
6.2
现付
1000
6.18
转付
1200
要求：1、试计算余额、日数和积数，并填列上表中。
２、计算该单位第二季度存款利息。
〔资料1〕假设93年12月20日工商银行某市支行发生下列银行汇票业务：
1、中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金2000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
2、开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额15000元，实际结算金额14700元，经审查无误办理转账。
3、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，金额70000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理,，办理转账。
4、接到异地某行处寄来的汇款解讫通知及邮划借方报单，金额1200元，原汇票金额1500元，原汇款人王平。银行审核无误办理转账。
5、张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核无误，付给现金1000元。
6、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额2300元，原汇票金额2500元，原汇款单位是开户单位电视机厂。
7、李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款560元，经审核无误付给现金。
8、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额21000元，原汇款单位是开户单位纺织公司
〔资料3〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列商业汇票业务：
1、开户单位针织厂提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额8000元，委托银行向在同一行开户的百货商场收取汇票款，经审核无误办理转帐。
2、开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。
3、根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20000元，办理转帐。
4、收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额7800元，经审核无误于当日将款划出，办理转帐。
5、异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额6000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。
6、根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56000元。由于该单位帐户资金不足，只能支付50000元，其余转逾期贷款帐户。
7、收到异地某行处的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额23000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转帐。
8、收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11000元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收帐。
〔资料4〕假设1997年12月20日工商银行某市支行发生下列支票和本票业务：
1、收到开户单位送交的支票和两联进帐单，金额60000元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，银行办理转帐。
2、收到客户提交的银行本票申请书及现金3000元，审核无误，办理签发不定额银行本票的手续。
3、4、开户单位造纸厂持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付手续，金额10000元，经审查该本票为同城它行签发，银行办理转帐。
5、赵晶持不定额本票1000元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误付给现金。
6、开户单位纺织厂签发现金支票，支取现金34000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。
7、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付，金额3000元，经审查该本票为本行签发，银行办理转帐。
资料2〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列汇兑业务：
1、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额2500元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转帐。
2、李明提交电汇凭证及现金帐1300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥生活费，银行审核无误办理转帐。
3、收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款待7000元，审核无误予以收帐。
4、收到异地某行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312房间客人李清旅差费3000元，银行审核无误办理转帐。
5、黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款2500元，银行审核无误付现。
6、将王平的信汇款1000元退回原汇出行。
7、收到异地某行处划回的退汇款350元，原汇款人张洋。
8、李强持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款400元，经审查无误付给现金。
〔资料1〕假设93年12月20日工商银行某市支行发生下列银行汇票业务：
1、 中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金2000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
借：现金 2000
贷：应解汇款 2000
借：应解汇款 2000
贷：汇出汇款 2000
2、开户单位百货批发站持异地某行处签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额15000元，实际结算金额14700元，经审查无误办理转账。
借：联行往账 14700
贷：**存款——百货批发站 14700
3、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，金额70000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理,，办理转账。
借：**存款——机床厂 70000
贷：汇出汇款 70000
4、接到异地某行处寄来的汇款解讫通知及邮划借方报单，金额1200元，原汇票金额1500元，原汇款人王平。银行审核无误办理转账。
借：汇出汇款 1500
贷：联行来账 1200
应解汇款 300
5、张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核无误，付给现金1000元。
借：联行往账 1000
贷：应解汇款 1000
借：应解汇款 1000
贷：现金 1000
6、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额2300元，原汇票金额2500元，原汇款单位是开户单位电视机厂。
借：汇出汇款 2500
贷：联行来账 2300
**存款——电视机厂 200
7、李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款560元，经审核无误付给现金。
借：应解汇款 560
贷：现金 560
8、接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额21000元，原汇款单位是开户单位纺织公司。
借：汇出汇款 21000
贷：联行来账 21000
〔资料3〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列商业汇票业务：
1、 开户单位针织厂提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额8000元，委托银行向在同一行开户的百货商场收取汇票款，经审核无误办理转账。
借：**存款——百货商店 8000
贷：**存款——针织厂 8000
2、 开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。
第一步计算手续费（略）
第二步转账
借：**存款——电视机厂
贷：手续费收入
收入：银行承兑汇票 20000
3、 根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20000元，办理转账。
借：**存款——毛纺厂 20000
贷：应解汇款 20000
4、 收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额7800元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。
借：应解汇款 7800
贷：联行往账 7800
5、 异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额6000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。
借：**存款——纺织厂 6000
贷：联行往账 6000
6、根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56000元。由于该单位账户资金不足，只能支付50000元，其余转逾期贷款账户。
借：**存款——百货公司 50000
逾期贷款 6000
贷：应解汇款 56000
7、收到异地某行处的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额23000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。
借：联行来账 23000
贷：**存款——服装厂 23000
8、收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11000元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。
借：联行来账 11000
贷：**存款——机床厂 11000
〔资料4〕假设1997年12月20日工商银行某市支行发生下列支票和本票业务：
1、 收到开户单位送交的支票和两联进帐单，金额60000元，该支票的签发人在同城它行开户，当日退票时间过后，银行办理转帐。
借：存放中央银行准备金 60000
贷：**存款 60000
2、 收到客户提交的银行本票申请书及现金3000元，审核无误，办理签发不定额银行本票的手续。
借：现金 3000
贷：应解汇款 3000
借：应解汇款 3000
贷：本票——不定额本票 3000
3、开户单位造纸厂持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付手续，金额10000元，经审查该本票为同城它行签发，银行办理转帐。
借：存放中央银行准备金 10000
贷：**存款——造纸厂 10000
3、 赵晶持不定额本票1000元来行支取现金，并提供个人身份证，经审核无误付给现金。
借：本票 1000
贷：现金 1000
6、开户单位纺织厂签发现金支票，支取现金34000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。
借：**存款——纺织厂 34000
贷：现金 34000
7、开户单位百货公司持不定额本票及两联进帐单来行办理兑付，金额3000元，经审查该本票为本行签发，银行办理转帐。
借：本票——不定额本票 3000
贷：**存款——百货公司 3000
〔资料2〕假设1993年12月20日工商银行某市支行发生下列汇兑业务：
1、 开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额2500元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。!
借：**存款——机械厂 2500
贷：联行往账 2500
2、 李明提交电汇凭证及现金账1300元，汇给异地某街道12弄51号李吉祥生活费，银行审核无误办理转账。
借：现金 1300
贷：应解汇款 1300
借：应解汇款 1300
贷：联行往账 1300
3、 收到异地某行处寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位毛纺厂货款待7000元，审核无误予以收账。
借：联行来账 7000
贷：**存款 7000
4、 收到异地某行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店312房间客人李清旅差费3000元，银行审核无误办理转账。
借：联行来账 3000
贷：应解汇款 3000
5、 黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款2500元，银行审核无误付现。
借：应解汇款 2500
贷：现金 2500
6、 将王平的信汇款1000元退回原汇出行。
借：应解汇款 1000
贷：联行往账 1000
7、 收到异地某行处划回的退汇款350元，原汇款人张洋。
借：联行来账 350
贷：其他应付款 350
8、 李强持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款400元，经审查无误付给现金。
借：其他应付款 400
贷：现金
资料〕假设工商银行某支行某年12月20日发生下列联行业务：
1、解放路210号高红提交信汇凭证及现金2000元，汇给异地某单位高丰文生活费。银行审核无误办理转账。
2、开户单位机械厂邮划委托收款结算凭证的付款期限已满，办理划款手续，金额24000元，收款单位为在异地系统内某行的开户单位。
3、开户单位电视机厂持异地某行处开出的银行汇票及解讫通知来行办理入账手续，实际结算金额50000元，银行审核无误办理转账。
4、收到异地某行处的邮划贷方报单一笔，金额4000元，附件为本行开户单位百货商店的委托收款，银行审核无误办理转账。
5、收到甲地某行处的邮划借方报单一份，金额3000元，附件为乙地某行处填制的邮划贷方报单，金额3000元。借方报单的备注栏注有“××行误划我行，现转你行”，银行审核无误，办理转账。
6、收到异地某行处的邮划借方报单一份，金额99600 元，附件为本行开出的银行汇票解讫通知，原汇款人为开户单位贸易公司，原汇款金额10万元。银行审核无误办理转账。
7、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额4000元，经审查附件为本行开户单位机械厂的信汇款，但报单行号写错，查此行号为乙地某行。银行办理转账。
8、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额75000元，经审查报单所列行号为本行，报单附件委托收款凭证的收款单位不在本行开户，查正确收报行为乙地某行。银行办理转账。
9、收到异地某行处的邮划借方报单一份，金额1200元，报单附件为银行汇票解讫通知。银行审核无误办理转账。
10、接到电子计算中心对账表一份，贷方报单5笔，合计金额425000元；借方报单3笔，合计金额56000元。经对账贷方报单一笔，金额4000元未找到相同内容的报单，其余全部核对相符。银行办理转账。
11、接到异地某行处的邮划借方报单一笔，金额670元，附件为银行汇票解讫通知，原汇款人王明，原汇款金额700元。查此报单已在未核销报单款项记录。
12、接到电子计算中心对账表一份，贷方报单10笔，合计金额89万元，其中冲正报单一笔，金额7000元。经对账全部核对相符，办理转账。
13、接到异地某行处邮划贷方报单一份，金额20000元，附件系该行开户单位机械厂的委托收款货款。查该笔报单已在未核销报单款项记录。
14、收到异地某行处的邮划贷方报单一份，金额15000元，附件为信汇凭证，经审查联行报单错编密押。
15、收到异地某行处的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额30000元，经审查确为本行承兑，当即办理转账。
【资料〕假设工商银行某支行某年12月20日发生下列联行业务：
1、解放路210号高红提交信汇凭证及现金2000元，汇给异地某单位高丰文生活费。银行审核无误办理转账。
借：现金 2000
贷：应解汇款 2000
借：应解汇款 2000
贷：联行往账 2000
2、开户单位机械厂邮划委托收款结算凭证的付款期限已满，办理划款手续，金额24000元，收款单位为在异地系统内某行的开户单位。
借：××存款－机械厂 24000
贷：联行往账 24000
3、开户单位电视机厂持异地某行处开出的银行汇票及解讫通知来行办理入账手续，实际结算金额50000元，银行审核无误办理转账。
借：联行往账 50000
贷：××存款－电视机厂 50000
4、收到异地某行处的邮划贷方报单一笔，金额4000元，附件为本行开户单位百货商店的委托收款，银行审核无误办理转账。
借：联行来账 4000
贷：××存款－百货商店 4000
5、收到甲地某行处的邮划借方报单一份，金额3000元，附件为乙地某行处填制的邮划贷方报单，金额3000元。借方报单的备注栏注有“××行误划我行，现转你行”，银行审核无误，办理转账。
借：联行来账（据乙地贷方报单） 3000
贷：联行来账（据甲地借方报单） 3000
6、收到异地某行处的邮划借方报单一份，金额99600 元，附件为本行开出的银行汇票解讫通知，原汇款人为开户单位贸易公司，原汇款金额10万元。银行审核无误办理转账。
借：汇出汇款 100000
贷：联行来账 99600
××存款－贸易公司 400
7、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额4000元，经审查附件为本行开户单位机械厂的信汇款，但报单行号写错，查此行号为乙地某行。银行办理转账。
借：联行往账 4000
贷：××存款－机械厂 4000
8、、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额75000元，经审查报单所列行号为本行，报单附件委托收款凭证的收款单位不在本行开户，查正确收报行为乙地某行。银行办理转账。
借：联行来账 75000
贷：联行往账 75000
9、、收到异地某行处的邮划借方报单一份，金额1200元，报单附件为银行汇票解讫通知。银行审核无误办理转账。
借：汇出汇款 1200
贷：联行来账 1200
10、接到电子计算中心对账表一份，贷方报单5笔，合计金额425000元；借方报单3笔，合计金额56000元。经对账贷方报单一笔，金额4000元未找到相同内容的报单，其余全部核对相符。银行办理转账。
借：已核对联行来账 425000
贷：联行来账 421000
未核销报单款项 4000
借：联行来账 56000
贷：已核对联行来账 56000
11、接到异地某行处的邮划借方报单一笔，金额670元，附件为银行汇票解讫通知，原汇款人王明，原汇款金额700元。查此报单已在未核销报单款项记录。
借：汇出汇款 700
贷：联行来账 670
应解汇款 30
12、接到电子计算中心对账表一份，贷方报单10笔，合计金额89万元，其中冲正报单一笔，金额7000元。经对账全部核对相符，办理转账。
借：已核对联行来账 890000
贷：联行来账 897000
未核销报单款项 （7000）
13、、接到异地某行处邮划贷方报单一份，金额20000元，附件系该行开户单位机械厂的委托收款货款。查该笔报单已在未核销报单款项记录。
借：联行来账 20000
贷：××存款－机械厂 20000
借：未核销报单款项 20000
贷：联行来账 20000
14、收到异地某行处的邮划贷方报单一份，金额15000元，附件为信汇凭证，经审查联行报单错编密押。
属于错误报单，不能办理转账，应在未转账错误报单登记簿中记录，并进行查询，待给予查复后，再进行处理。
15、收到异地某行处的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额30000元，经审查确为本行承兑，当即办理转账。
借：应解汇款 30000
贷：联行往账 30000
假设中国银行某分行国际业务部发生下列外汇业务：（人民币对美元的外汇牌价为：汇买价820，钞买价810，汇卖价830）
1、 某客户持美元现钞USD3200，要求按当日规定牌价折存“活期外汇存款”现汇户。
2、 外籍人李某持美元现钞USD13500，要求按规定牌价折算成美元现汇，汇往国外。
3、 某驻华使馆外交人员持美元现钞USD24500，存入“定期外汇存款”现钞户。
4、 某客户从其“活期外汇存款”现钞户提取美元现钞USD5000，携带出境。
5、 某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支款USD10000，按规定牌价兑取美元现钞，备出国考察用。
6、 某驻华外交代表机构填具存款凭条，持美元现钞USD7600按规定牌价折存“活期外汇存款”现汇户。
7、 某进出口公司将国外汇入汇款USD3000结汇转入其人民币存款账户。
8、某外商合资企业1996年6月10日汇入美元50万元，存入其美元账户，6月15日因故需向境外汇出20000美元购货，6月28日又持现钞15000美元存入该账户，7月8日又将20万美元兑换成人民币后归还银行人民币贷款。分别列出银行在6月10日、6月15日、6月28日、7月8日的会计分录。
9、李某于97年7月8日持外币取款通知书到中国银行某分行国际业务部，领取境外亲属汇入的USD5000元，要求将其中的USD200元兑换成人民币现金，其余款项转存离家较近的储蓄所。银行经办人员按其要求予以办理。列出相应的会计分录。
10、某合资企业在中国银行某分行国际业务部存入单位外币定期存款USD180万美元，97年到期USD60万美元，利息USD7200美元；8月25日到期USD100万美元，利息USD25000美元。该企业在存款到期日持存单到银行分别要求办理续存取息和本息转存。试列出相应的会计分录。
11、某进出口公司来行申请开立信用证，金额USD10000，并从其外汇活期存款账户中支取USD6000交存保证金。
12、开证行收到议付行寄来信用证项下USD10000即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，从其存入保证金及外汇活期存款账户中支付。
13、某外贸公司于9月25日以国外联行划来出口收汇款USD75000，按规定牌价结汇，所得人民币存入贷款户，以抵扣贷款额。
14、某外贸公司于11月24日将国内异地外汇联行划来托收款USD18000，按规定牌价结汇，所得人民币存入贷款户，抵扣贷款额。
15、某外贸公司申请短期贷款，按规定牌价折付国内异地托收承付款USD100000，增加贷款额。
假设中国银行某分行国际业务部发生下列外汇业务：（人民币对美元的外汇牌价为：汇买价820，钞买价810，汇卖价830）
1、 某客户持美元现钞USD3200，要求按当日规定牌价折存“活期外汇存款”现汇户。
借：现金 USD32000
贷：外汇买卖 USD32000
借：外汇买卖 ￥259200
贷：外汇买卖 ￥259200
借：外汇买卖 USD 31228.9
贷：活期外汇存款 USD 31228.9
2、 外籍人李某持美元现钞USD13500，要求按规定牌价折算成美元现汇，办理票汇汇往国外。
借：现金 USD13500
贷：外汇买卖 USD13500
借：外汇买卖 ￥109350
贷：外汇买卖 ￥109350
借：外汇买卖 USD13174.7
贷：汇出国外汇款 USD13174.7
3、 某驻华使馆外交人员持美元现钞USD24500，存入“定期外汇存款”现钞户。
借：现金 USD24500
贷：定期外汇存款－现钞户 USD24500
4、 某客户从其“活期外汇存款”现钞户提取美元现钞USD5000，携带出境。
借：活期外汇存款－现钞户 USD5000
贷：现金 USD5000
5、 某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支款USD10000，按规定牌价兑取美元现钞，备出国考察用。
借：活期外汇存款－现汇户 USD10000
贷：外汇买卖 USD10000
借：外汇买卖 ￥82000
贷：外汇买卖 ￥82000
借：外汇买卖 USD9879.5
贷：现金 USD9879.5
6、 某驻华外交代表机构填具存款凭条，持美元现钞USD7600按规定牌价折存“活期外汇存款”现汇户。
借：现金 USD7600
贷：外汇买卖 USD7600
借：外汇买卖 ￥61560
贷：外汇买卖 ￥61560
借：外汇买卖 USD7416.9
贷：活期外汇存款 USD7416.9
7、 某进出口公司将国外汇入汇款USD3000结汇转入其人民币存款帐户。
借：存放境外同业款项（或有关科目） USD3000
贷：外汇买卖 USD3000
借：外汇买卖 ￥24600
贷：××存款 ￥24600
8、 某外商合资企业1996年6月10日汇入美元50万元，存入其美元帐户，6月15日因故需向境外汇出20000美元购货，6月28日又持现钞15000美元存入该帐户，7月8日又将20万美元兑换成人民币后归还银行人民币贷款。分别列出银行在6月10日、6月15日、6月28日、7月8日的会计分录。
6月10日
借：存放境外同业款项 USD500000
贷：活期外汇存款 USD500000
6月15日
借：活期外汇存款－现汇户 USD20000
贷：存放境外同业款项 USD20000
6月28日
借：现金 USD15000
贷：外汇买卖 USD15000
借：外汇买卖 ￥121500
贷：外汇买卖 ￥121500
借：外汇买卖 USD14638.6
贷：活期外汇存款－现汇户 USD14638.6
7月8日
借：活期外汇存款－现汇户 USD200000
贷：外汇买卖 USD200000
借：外汇买卖 ￥1640000
贷：短期外汇贷款 ￥1640000
9、 李某于某年7月8日持外币取款通知书到中国银行某分行国际业务部，领取境外亲属汇入的USD5000元，要求将其中的USD200元兑换成人民币现金，其余款项转存离家较近的储蓄所。银行经办人员按其要求予以办理。列出相应的会计分录。
借：存放境外同业款项 USD5000
贷：活期外汇存款 USD4800
应解汇款 USD200
借：应解汇款 USD200
贷：外汇买卖 USD200
借：外汇买卖 ￥1640
贷：现金 ￥1640
10、 某合资企业在中国银行某分行国际业务部存入单位外币定期存款USD180万美元，97年到期USD60万美元，利息USD7200美元；8月25日到期USD100万美元，利息USD25000美元。该企业在存款到期日持存单到银行分别要求办理续存取息和本息转存。试列出相应的会计分录。
6月23日
借：定期外汇存款 USD600000
利息支出 USD7200
贷：定期外汇存款 USD600000
活期外汇存款 USD7200
8月25日
借：定期外汇存款 USD1000000
利息支出 USD25000
贷：定期外汇存款 USD1025000
11、 某进出口公司来行申请开立信用证，金额USD10000，并从其外汇活期存款帐户中支取USD6000交存保证金。
借：活期外汇存款 USD6000
贷：存入保证金 USD6000
12、 开证行收到议付行寄来信用证项下USD10000即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，从其存入保证金及外汇活期存款帐户中支付。
借：存入保证金 USD6000
活期外汇存款 USD4000
贷：存放国外同业款项 USD10000
13、 某外贸公司于9月25日以国外联行划来出口收汇款USD75000，按规定牌价结汇，所得人民币抵扣贷款额。
借：港澳及国外联行往来 USD75000
贷：外汇买卖 USD75000
借：外汇买卖 ￥615000
贷：短期外汇贷款 ￥615000
14、 某外贸公司于11月24日将国内异地外汇联行划来托收款USD18000，按规定牌价结汇，所得人民币存入贷款户，抵扣贷款额。
借：全国联行外汇往来 USD18000
贷：外汇买卖 USD18000
借：外汇买卖 ￥147600
贷：短期外汇贷款 ￥147600
15、 某外贸公司申请短期贷款，按规定牌价折付国内异地托收承付款USD100000，增加贷款额。
借：××贷款 ￥830000
贷：外汇买卖 ￥830000
借：外汇买卖 USD100000
贷：全国联行外汇往来 USD100000
〔资料5〕假设1997年12月20日工商银行某市支行发生下列委托收款和托收承付结算业务：
1、收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本行开户单位百货公司收取货款3000元，经审查无误，当日通知百货公司。百货公司经核对单证，没有提出异议，银行于第四天上午将款项划出，办理转帐。
2、收到异地某行处的委托收款凭证，向本行开户单位化轻公司收取商业承兑汇票款6000元，经审查无误，当日通知化轻公司。化轻公司经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付2000元，余款于付款期满次日划出。
3、收到异地某行处的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，金额5000元，经审核无误办理转帐。
4、收到异地某行处寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位纺织品批发站付款，金额56000元，三天承付期满，办理划款手续。
5、开户单位纺织厂的委托收款货款付款期已满，金额7800元，但该单位帐户只有5000元，不足支付，银行如何处理？
6、收到异地某行处的托收承付结算凭证及有关单证，系开户单位针织厂的托收货款，金额35000元，经审查无误，于当日通知针织厂。三天承付期内，针织厂没有向银行提出任何异议，第四天上午银行划款时，其帐户资金只有20000元，其余部分12月29日付清，银行如何处理？
〔资料5〕假设1997年12月20日工商银行某市支行发生下列委托收款和托收承付结算业务：
1、 收到异地某行处寄来的委托收款凭证，向本行开户单位百货公司收取货款3000元，经审查无误，当日通知百货公司。百货公司经核对单证，没有提出异议，银行于第四天上午将款项划出，办理转账。
借：**存款——百货公司 3000
贷：联行往账 3000
2、 收到异地某行处的委托收款凭证，向本行开户单位化轻公司收取商业承兑汇票款6000元，经审查无误，当日通知化轻公司。化轻公司经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付2000元，余款于付款期满次日划出。
借：**存款——化轻公司 4000
贷：联行往账 40000
3、 收到异地某行处的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，金额5000元，经审核无误办理转账。
借：联行来账 5000
贷：**存款 5000
4、 收到异地某行处寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位纺织品批发站付款，金额56000元，三天承付期满，办理划款手续。
借：**存款——纺织品批发 56000
贷：联行往账 56000
5、 开户单位纺织厂的委托收款货款付款期已满，金额7800元，但该单位账户只有5000元，不足支付，银行如何处理？
银行按无款支付处理
6、收到异地某行处的托收承付结算凭证及有关单证，系开户单位针织厂的托收货款，金额35000元，经审查无误，于当日通知针织厂。三天承付期内，针织厂没有向银行提出任何异议，第四天上午银行划款时，其账户资金只有20000元，其余部分12月29日付清，银行如何处理？
第四天划款时：
借：**存款——针织厂 20000
贷：联行往账 20000
赔偿金=15000*6天*0.5‰=45
12月29日
借：**存款 15045
贷：联行往账 15045
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