5.2.1外地采购使用外埠存款支付采购货款-办理付款.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2018/3/20 Tuesday,#,第二讲 采购业务中其他货币资金的结算,浩天云会计专修学校,（一）外地采购使用外埠存款支付采购货款，办理付款,1.,业务操作流程,去外地采购，办理外埠存款用于支付货款,业务操作流程如,图,5-37,所示。,第二讲 采购业务中其他货币资金的结算,浩天云会计专修学校,图,5-37,去外地采购，,办理,外埠存款,用于支付,货款,业务,操作流程图,第二讲 采购业务中其他货币资金的结算,浩天云会计专修学校,流程图附注：,外埠存款是企业到外地进行业务活动时，汇往外地银行开立账户的款项。,外埠存款的使用不能完全由单个部门或个人控制，企业必须指定外埠存款的使用者和账户管理者。,流程说明：,（,1,）,采购,人员提出申请外埠存款，填制付款申请单。,（,2,）,企业,将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证。,第二讲 采购业务中其他货币资金的结算,浩天云会计专修学校,2.,外埠存款注意事项,外埠存款，是指企业到外地进行临时或,零星采购,时，汇往采购地银行开立采购专户的款项（企业在外埠开立临时采购账户，需经开户地银行批准）。银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法，即只付不收，付完清户。除采购人员差旅费用可以支取少量现金外，其他支出一律转账。汇出款项时，须填列汇款委托书，加盖“采购资金”字样。除,采购员,差旅费可以支取少量现金外，一律转账，该采购专户只付不收。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“,银行存款,”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“,物资采购,”或“原材料”、“,库存商品,”、“,应交税费,应交增值税,（,进项税额,）”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。,第二讲 采购业务中其他货币资金的结算,浩天云会计专修学校,（,1,）,外埠,存款是企业到外地进行业务活动时，汇往外地银行开立账户的款项。由于空间和时间的限制，企业对外埠,b,存款的管理受到了影响，因此必须做好,控制工作,。首先应该对外埠账户的设立进行审批，重点审查账户设立的必要性、可规范性。只有那些业务活动时间较长，发生资金收支较频繁的经营活动才能够开设,账户,。另外，企业的财会部门要监控外埠存款账户的使用情况，及时准确地进行账务处理与会计核算。,（,2,）,外埠,存款的使用不能完全由单个部门或个人控制，企业必须指定外埠存款的使用者和账户管理者，必要的情况下，财会部门可以和账户管理者签订责任书，明确各自的职责、使用,存款,的权限、使用范围等要素。同时，财会部门应该设专门的,会计人员,核算外埠存款业务；外埠存款使用的授权审批、实际支付、,会计记录,工作要进行职务分离。,第二讲 采购业务中其他货币资金的结算,浩天云会计专修学校,3.,填制银行付款凭证,【,业务案例,24】,外地采购使用外埠存款支付采购货款，办理付款,2017,年,07,月,14,日，采购人员去往广州采购货物，申请外埠存款账户采购专用资金,50000,元，款项通过银行划转。,【,原始票据,39】,付款申请单如图,5-38,所示：,【,原始票据,40】,联系单如,图,5-39,所示。,第二讲 采购业务中其他货币资金的结算,浩天云会计专修学校,图,5-38,付款申请单,第二讲 采购业务中其他货币资金的结算,浩天云会计专修学校,图,5-39,联系单,第二讲 采购业务中其他货币资金的结算,浩天云会计专修学校,已经填制的银行付款凭证如表,5-15,所示：,表,5-15,银行付款凭证,第二讲 采购业务中其他货币资金的结算,浩天云会计专修学校,（,1,）,填写,贷方科目,栏：,银行存款,-,工行天津新开路支行（基本户）,（,2,）,填写,日期,栏：,2017 07 14,（,3,）,填写,编号,栏：,银付,字第,12,号,（,4,）,填写,摘要,栏,：,预付,采购,货款,（,5,）,填写,借方科目,栏：,其他货币资金,-,外埠存款,（,6,）,填写,金额,栏：,50000.00,（,7,）,填写,合计金额,栏：,50000.00,（,8,）,填写,附凭证张数,栏,:,附凭证,1,张,（,9,）,填写,会计主管,栏：,孙春英,填写,记账,栏：,陈静,填写,稽核,栏：,孙春英,填写,出纳,栏：,陈磊,填写,制单,栏：,陈磊,（,10,）,填写,记账符号,栏：,第二讲 采购业务中其他货币资金的结算,浩天云会计专修学校,4.,登记银行存款日记账,根据本笔业务中的会计凭证，登记银行存款日记账。,已登记完的银行存款日记账如,表,5-16,所示。,第二讲 采购业务中其他货币资金的结算,浩天云会计专修学校,表,5-16,银行存款日记账,第二讲 采购业务中其他货币资金的结算,浩天云会计专修学校,（,1,）,填写,月,栏：,07,填写,日,栏：,14,（,2,）,填写,凭证号,栏：,银付,12,（,3,）,填写,摘要,栏,：,预付采购,货款,（,4,）,填写,对方科目,栏：,其他货币,资金,（,5,）,填写,现金支票号码,栏：,填写,转账支票号码,栏：,（,6,）,填写,借方,栏：,填写,贷方,栏：,50000.00,（,7,）,填写,借或贷,栏：,借,填写,余额方,栏：,2082908.97,