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辽宁省内审师《内部审计基础》：中小企业内部控制面临的问题考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？
A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格
B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格
C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格
D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格
2、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额
A：$7985 $31374
B：$4108 $35482
C：$12305 $47787
D：$456 $48243
3、在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?
A：调低银行贴现率
B：鼓励收取更高的税率
C：出售政府证券
D：调低银行准备金要求
4、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
A：审查政策和程序。
B：与一组研究管理人员面谈。
C：在一些实验室观察报告的准备情况。
D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
5、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。
A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B：只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
6、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是
A：评价内部财务报告的准确性
B：对旨在保护资产的控制进行测试
C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计
7、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是
A：应急
B：德尔菲技术
C：原材料需求计划编制
D：分支和范围的解决方法
8、在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？
A：系统需要的计算机设备。
B：竞争对手使用的处理系统类型。
C：管理者为进行计划和控制所需的信息。
D：现有系统的控制。
9、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？
A：审查适用的赠款协议
B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员
10、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
A：a.ROM
B：b.CD-ROM
C：c.WORM
D：d.RAM
11、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序
A：①，⑥，和④；
B：④，⑤，和⑥；
C：⑥，⑤，和②；
D：②，③，和④。
12、下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
A：a.新开发应用程序的计划。
B：b.描述每一个组织单位的职责。
C：c.组织的系统开发标准。
D：d.操作系统的修改历史。
13、某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该
A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
14、应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。
B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
D：d.接触外部审计师的工作底稿。
15、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A：仅有Ⅱ；
B：仅有Ⅰ；
C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。
16、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
A：安全存货
B：订货成本和存货成本之和
C：存货数量
D：需求成本与缺货成本之和
17、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为
A：促进程序员更紧密地协同工作.
B：可以实施更为严格的访问控制.
C：减少工作站的维护费用.
D：使盗窃应用程序更加困难.
18、在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 (以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
19、一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为
A：市场跟随者战略。
B：市场补缺者战略。
C：市场主导者战略。
D：市场挑战者战略。
20、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是
A：a．使命描述
B：b．目标
C：c．优先次序
D：d．计划／控制循环
21、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)
B：b.计算机输出缩微胶片(COM)
C：c.可读入磁盘(WORM)
D：d.数字录音带(DAT)
22、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确
A：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；
B：每次只能测试一个控制措施；
C：每种类型要检查几个交易；
D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
23、下列哪项不是利用期间报告的好处？
A：写审计报告的时间可以缩短
B：期间报告传递要求得到及时关注的信息
C：期间报告可以是非正式的
D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
24、某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间
A：I和IV
B：I和II
C：II和IV
D：III和IV
25、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？
A：生成不同的解决方案。
B：选择解决方案。
C：确认理想的情形。
D：考虑高层管理人员的反应。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、以下对初步调查的描述最适当的是
A：是用来了解管理当局目标的标准化问卷。
B：是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。
C：是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。
D：是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。
2、总预算:
A：可以被用来确定制造成本差异
B：包括运营预算
C：列示了预期和实际结果
D：只包括可控成本
3、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？
A：政策与程序
B：前馈控制
C：反馈控制
D：战略计划
4、某公司生产和销售100000个单位变动成本是20的部件，其中，1200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45销售，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应至少增加
A：a．$14400
B：b．$20400
C：c．$21600
D：d．$39600
5、该图可以进一步显示
A：按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验；
B：编制采购订单的细节；
C：用于库存记录的实物媒介、供应商文档、采购订单；
D：配送系统中，编制采购订单的工作点。
6、确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？
A：审计人员和资金到位情况。
B：审计师对与审计发现有关的风险评估。
C：审计师对负责纠正审计发现的人员评估。
D：被审计单位对审计发现的书面答复。
7、为了降低固定资产受损风险，所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为基数投保？
A：定期盘查价值；
B：董事会决定价；
C：物价指数调整面价值；
D：应税基数。
8、工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？
A：改变组织文化
B：运用沟通
C：引进外人
D：重新建构组织
9、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述
A：管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；
B：管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性；
C：控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；
D：控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。
10、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平
A：不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。
B：熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。
C：对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解，研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。
D：在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。
11、以下哪种行为遵守了《标准》？Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
A：只有Ⅰ是对的。
B：只有Ⅱ是对的。
C：Ⅰ和Ⅱ都对。
D：以上说法都不对。
12、审计人员正在审查的一些资料显示，最近一个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求保换(warranty replacement)。保换办事员拒绝了该要求并将它交给客户本地销售商解决，原因是列示在保换申请上的系列号码有在计算机的销售文档中找到。后来，销售商提供了三个不同的系列号，都被计算机系统确认为有效，并且办事员办理了该项保换申请，在本案例中审计人员最恰当的做法是
A：确定由客户提供的最初系列号是否能够追溯到其它记录，比如生产和存货记录。
B：告知组织中适当的权威机构有充分的迹象表明发生了舞弊行为。
C：向适当的主管证实该保换办事员在处理本申请时遵循了相关的程序。
D：总结本项目和其它在审计人员质量担保业务测试中的合法业务。
13、管理的例外报告属于以下哪一项____
A：预防性控制
B：检查性控制
C：纠正性控制
D：指导性控制
14、几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法
A：为每一级经理写详细的报告；
B：给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告；
C：与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告；
D：与所有层次的经理讨论结果。
15、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的边际贡献合计是
A：$2970000
B：$4950000
C：$5400000
D：$6030000
16、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证
A：商品被及时地交付相应的部门。
B：只接受经批准的送货。
C：商品送到后正确地进行清点。
D：已收商品不会滥用。
17、根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某内部审计主管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害审计主管的客观性？
A：该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的。
B：该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额。
C：内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。
D：以上三项都选。
18、内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿
A：怀疑有舞弊发生时；
B：内部审计师已经记录了具体的损坏事项；
C：内部审计师认为内容没有争论；
D：需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。
19、用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI／EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？
A：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；
B：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；
C：灾难的恢复计划必须建立；
D：必须禁止间接接触电子数据。
20、在大多数组织，内部审计责任范围的迅速扩张要求不断地进行后续教育。确立部门培训方案的主要目的是
A：遵循行业组织对后续教育的要求。
B：利用审计日程安排之外的空闲时间。
C：帮助员工实现个人职业目标。
D：实现个人和组织的双重目标。
21、决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为
A：确定性；
B：风险；
C：不确定性；
D：冲突。
22、在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会最为适合？
A：客户购货单的复印件。
B：从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客。
C：应收账款记录中已显示收取顾客的现金。
D：运输单据、独立的装货单和商品发票。
23、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息
A：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；
B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；
C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；
D：将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。
24、在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
25、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足
A：充分性；
B：可靠性；
C：相关性；
D：有用性。