2016年会计继续教育《行政事业单位内部控制规范(试行)》答案.docx

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列（ ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项
B.工程设计与概预算
C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：参看建设项目业务流程。
2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。
A.内部控制的组织工作
B.预算管理情况
C.收支管理情况
D. 政府采购管理情况

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
3.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。
A.系统化
B.信息化
C.高效化
D.机械化

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
4.出纳可以兼管（ ）工作。
A. 稽核
B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记
D.现金及银行存款日记账的登记

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：《规范》第四十一条。
5.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。
A.党委书记
B.纪委书记
C.单位领导班子
D.主要领导

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：决策机制的内容。
6.合同订立环节不包括（ ）。
A.合同策划
B.合同调查
C.合同登记
D.合同审批

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷
B.执行缺陷和监督缺陷
C.设计缺陷和执行缺陷
D.执行缺陷和管理缺陷

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
8.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。
A.相互监督
B.业务抽查
C.专项审计
D.风险评估

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：《规范》 第十五条。
9.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。
A.集中
B.全面
C.分类
D.整合

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：《规范》第四十条。
10.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。
A.申领
B.启用
C.核销
D.复制

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
11.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。
A． 财务报告的可靠性
B． 经营活动的效率和效果
C． 相关法律法规的遵循性
D． 不发生贪污腐败行为

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
12.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。
A. 类、款、项、目
B.类、款、项
C.类、款、目
D.款、项、目

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
13.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。
A.部门经办人
B.部门负责人
C.出纳
D.审批岗或授权会计

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
14.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷
B.执行缺陷和监督缺陷
C.设计缺陷和执行缺陷
D.执行缺陷和管理缺陷

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
15.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
A.国务院
B.人民代表大会
C.最高人民法院
D.全国政协

 A    

 B    

 C    

 D    

答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.单位内部控制从层级来看可以分为（ ）。
A.单位层级
B.业务流程层级
C.领导层级
D.纪检监察层级
E.党委层级

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：不同于企业内部控制基本规范分为五要素。
2.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。
A.政府采购需求制定与内部审批
B.招标文件准备与复核
C.合同签订与验收
D.验收与保管E.投诉受理与答复

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：《规范》第三十三条。
3.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（ ）。
A.信息和沟通
B.事项识别
C.目标制定
D.风险反应
E.监控

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。
4.合同一般分为（ ）。
A.民事合同
B.经济合同
C.劳动合同
D.行政合同
E.调解合同

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：合同的种类。
5.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（ ）。
A.采购预算
B.收支业务预算
C.建设项目预算
D.单位内部预算
E.财政预算

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。
6.属于支出业务中不相容岗位的有（ ）。
A.支出申请和内部审批
B.付款审批和付款执行
C.收款与会计核算
D.业务经办和会计核算
E.业务经办与档案管理

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

7.建设项目不相容岗位包括（ ）。
A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核
B.项目实施与价款支付
C.竣工决算与竣工审计
D.项目档案保管与项目决算报告审核
E.项目决策与项目审批

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：《规范》第四十六条。
8.行政事业单位内部控制规范适用于下列（ ）单位经济活动的内部控制。
A.各级党的机关
B.各级人大机关
C.各级检察机关
D.各民主党派机关
E.人民团体和事业单位

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：《规范》第二条。
9.《规范》确立了单位内部控制（ ）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。
A.自我评价
B.内部监督
C.外部监督
D.事后监督

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

10.行政单位国有资产控制和管理内容包括（ ）。
A.资产配置
B.资产使用
C.资产处置
D.资产评估
E.产权界定

 A    

 B    

 C    

 D    

 E    

答案解析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（ ）

 对    

 错    

答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。
2.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第六条。
3.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第四十七条。
4.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）

 对    

 错    

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
5.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）

 对    

 错    

6.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第二十六条。
7.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）

 对    

 错    

答案解析：《规范》第十六条。
8.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（ ）

 对    

 错    

答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
9.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ）

 对    

 错    

10.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）

 对    

 错    

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
11.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ）

 对    

 错    

答案解析：风险评估应该至少每年一次。
12.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）

 对    

 错    

13.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ）

 对    

 错    

14.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ）

 对    

 错    

15.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（ ）

 对    

 错    

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
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