县审计局年度经济责任审计工作总结 .docx

县审计局年度经济责任审计工作总结 县审计局年度经济责任审计工作总结 2012年度，县审计局在县委、县政府和市审计局的高度重视和正确领导下，在县经济责任审计领导小组各成员单位的支持和配合下，本着“积极稳妥、量力而行，提高质量、防范风险”的原则，努力提高工作效率，积极拓展审计覆盖领域，较好地完成了各项责任审计工作。 一、工作完成情况。根据县委组织部的委托和2012年初我们制定的经济责任审计工作计划，我局共开展了17个单位的领导干部经济责任审计（其中有2个是2011年度项目）。审计项目中，领导干部离任审计6个，任中审计11个；被审计单位中，县直机关8个，乡镇政府3个，事业单位2个，村级4个；被审计人中，正科级11人，副科级2人，村级4人。此外全年共计办理了31个单位负责人的交接工作。全年审计共查出有问题资金20301.90万元，其中：违规资金878.92万元，管理不规范资金19422.98万元。审计针对被审计单位财政财务收支及资产管理方面存在的问题和薄弱环节提出了整改意见和建议，对被审计人的经济责任履行情况作实事求是、客观公正的评价，在强化对领导干部权力运用的制约和监督，推进依法治县、依法行政等方面发挥了积极作用二、审计发现的主要问题 （一）专项资金管理、使用不当。一是事业经费挤占专项资金。县经济开发区2009年至2010年，两年经费结余共透支625.22万元，从帐面上反映经费支出挤占专项资金；县农业技术推广中心2009年-2011年间累计挤占事业支出占用专项资金93.75万元。二是超范围列支专项资金。县环保局2010年至2012年超范围列支环保资金共26.50万元。三是对专项资金未进行专账专户核算。县房管局管理的维修资金收费标准不统一， 17.8%房改款与房屋维修资金专户存款混淆，划分不清，资金利用效率低，2011年2012年6月房屋维修专项资金支取率为零。刘集乡政府将建委转入农房改造资金150.00万元、孤山村补偿款款7.00万元、三矿工程款87.56万元、淮北大堤加固款10.00万元、水利局泵站改造款10.78万元，累计额265.34元记入“暂存款”科目，造成单位专项资金与往来款项混淆，资金性质不明，结余不清；县经济开发区没有明确的预算管理体制，对专项资金的界定不清，造成专项资金结余过大，该区2008年底专项资金结余1645.62万元，2009年专项资金结余1632.4万元，2010年专项资金结余1810.43万元；该区2011年对拨入的专项经费没有在“专项收入”中进行核算，而是放在“拨入经费”中与正常经费混在一起核算，专款支出也没有在“专项支出”科目核算。 （二）国有资产管理工作仍需改进。 1、固定资产未及时入账。“县看守所”的迁建工程已在2007年8月7日经过县审计部门进行“工程造价决算审计”审结，定价款151.23万元，县公安局一直到2012年9月尚未作资产转增账务处理；“无房所”的建设工程大部分均已完工并已开展工程造价审计，但均未作转增资产账务处理。凤凰镇政府办公大楼加固工程于2010年底完工并全部投入使用，工程支出124.06万元，直至2012年9月份该镇尚未作定资产入账;该镇所属企业原城北建筑公司办公楼，多年来一直未记入单位固定资产账。经济开发区2011年付大山镇敬老院工程款82.16万元、卫生间改造工程20.11万元，项目竣工验收后未及时记入“固定资产”。 2、个别单位未经主管部门审批购置办公设备且未记入“固定资产”。如：经济开发区2009年购置办公桌椅、档案柜等3.2万元、调频广播等2.04万元，2010年购买办公桌椅1.59万元，2011年购买五菱牌客车一辆5.1万元等。 3、债权债务数额巨大且长期未清理。县采煤沉陷区综合治理办公室2012年9月底“暂付款”余额为54.50万元，“暂存款”为27.24万元，刘集乡政府“暂付款”年末余额667.45万元，其中：个人借款307.07万元，单位借款360.38万元；“暂存款”年末余额1526.55万元。凤凰镇政府2011年底经费账户“暂付款”余额467.70万元，多为个人借款，该镇村级账户“暂付款”余额494.19万元。经济开发区2011年底“暂付款”为1104.45万元，“暂存款”483.9万元，其中“暂付款”三年以上比例数额较大。 （三）个别单位存在不按规定申报缴纳税款的现象。县政府后勤服务中心2009-2011年度房屋租金收入118.84万元，应交纳房产税14.26万元、营业税及附加6.54万元而未交；县路桥管理处房屋租金收入52.30万元，应交纳房产税6.28万元、营业税及附加元2.88万元而未交；政府办劳动服务公司房屋租金收入31.34万元，应交纳房产税3.76万元、营业税及附加元1.72万而未交。 （四）部分单位财政资金管理不规范。县环保局预算资金管理不符合规定要求：一是上年预算结余资金未纳入当年预算管理（2010年结余资金34.88万元，2011年结余资金93.30万元）;二是实际支出超年初预算，2011年实际支出是年初预算安排的167.27%。县妇联2010年度实际支出是年初预算安排数的205.88%。县房管局2012年6月底暂存款科目余额中，有长期滞留的2010年以前财政拨给其下属房管处的工作经费38万元，同时，该局账面上长期以“公积金中心”名义存款66.99万元，其来源、性质及用途不明，资金长期闲置。县政府招待所2009-2011年度将上级补助款收入616.24万元，计入“其他应付款”科目，政府办劳动服务公司将县政府后勤服务中心转款等收入40.48万元计入“其他应付款”科目，债权债务不实。 （四）村级负责人经济责审计中存在的主要情况：一是普遍存在不合规票据（白条、收据）入账问题，少数村（社区）相当严重。二是违反村级招待费“零招待”制度规定现象普遍存在，如凤凰镇十里沟社区2010年度招待费支出22.04万元，经济开发区山赵社区2010年至2011年招待费11.39万元。三是个别村（社区）存在大额现金收支问题。经济开发区山赵社区在2009年至2011年三年中，只有2011年经济开发区财政所拨入的8.64万元进入银行帐户，其他开支均通过现金科目。如2010年12月现金收入劳动局退给征地人员失地养老保险107.61万元，2011年3月现金收入财政所拨来海螺集团征地款25.98万元。四是村级财务基础仍然薄弱，少数会计账簿记账不认真，随意红字记帐，总帐、明细帐登记不全，总账、明细账科目财务数字不一致，固定资产核算不规范等。对于审计中发现的问题，我们本着客观公正、实事求是的态度提出了处理处罚或整改意见。此外，对于上述问题我们经过认真分析研究、究其产生原因主要有：一是单位领导者对各类财经法规知识了解不多、法规意识还有待于进一步加强。二是单位财务人员责任心不强，没有当好领导的参谋。三是部分有专项资金、实施项目的单位，没有拨付或明确相配套的工作经费。 三、几点做法。 一、加强学习，提高审计人员素质。提高审计人员的政治素质和业务素质，以适应实际工作需要，是我们的当务之急。今年以来，我们不断加强审计人员的政治学习和业务培训，采取周一定期集中学、提倡自学和走出去、请进来等办法，充分调动大家的学习积极性，收到了良好的效果，为较好地完成审计任务打下了良好的基础。 二、加大任中审计比例，提高审计效果。2012年我局完成的经济责任审计项目17个（含村级4个），任中审计11个，占完成项目总数的64.71%，比上一年增加83.33%。将审计监督关口前移，加大任中审计的力度，起到了及时查处发现问题、避免问题恶化、及时警示现任领导干部的作用。 三、扎实开展村级负责人经济责任审计，为我县农村和谐社会的构建、社会经济发展服务。2012年我局按照市审计局的要求，完成了4个村级负责人经济责任审计项目。 四、及时办理领导干部离任经济责任事项交接，划清前后领导责任界限，同时也为下一步审计工作打下基础。 五、实行审计项目限时制度，提高审计效率。在确保审计质量的前提下，年初我们对每个审计项目的实施时间都作了具体的安排和规定，促进了全年经济责任审计项目计划的顺利完成。此外，我们还认真按照xx市审计局的要求，统一规范了经济责任审计报告的文本，提高了审计报告的质量。 四、2013年工作的初步打算2013年我们将在党的十八大精神指引下，用科学发展观统领经济责任审计工作，继续认真贯彻经济责任审计工作方针，巩固已取得的成果，弥补存在的不足，促使我县经济责任审计工作不断迈上新台阶。 （一）结合实际，科学制定项目计划。根据我局目前存在的人少事多的状况，我们继续本着“积极稳妥、量力而行，提高质量、防范风险”的原则，提请县经济责任审计领导小组，2013年度选择14家资金、项目支配权较大、社会关注程度较高的部门单位，作为经济责任审计任务，其中：离任审计4个、任中审计6个、村级负责人审计4个。 （二）转变审计理念，注重可科学评价。要拓宽审计视野，围绕重大经济决策、资金流向、投资效果，突出对被审计人遵守财经法纪、经济管理行为、重大项目决策和单位有关经济指标完成情况、资产的变化情况的检查，注重对被审计人经济责任履行情况的认定与评价。坚持职务、权力和责任一体化的原则，把经济责任审计内容与领导干部经济决策权、经济管理权、经济政策执行权行使情况结合起来，通过对领导干部“三权”的行使和执行廉政规定情况的审计，评价其经济决策能力、经济管理能力、执行经济政策能力和自我约束能力。 （三）充分发挥经济责任审计结果的运用作用。实行经济责任审计，有利于增强领导干部履行经济责任意识，有利于正确评价和任免干部，有利于干部管理和监督。要进一步建立和完善经济责任审计结果运用办法，充分发挥经济责任审计结果作用。 （四）切实提高经济责任审计项目质量。审计人员综合素质决定着审计的质量。我们将认真组织全体审计人员认真学习审计业务知识和有关财经法规知识，进一步提高计算机操作技能，不断提高审计人员综合素质，以适应经济责任审计工作发展需要。第8页 共8页