零售连锁企业财务风险应对管理探析.pdf

技术协作信息财务管理零售连锁企业财务风险应对管理探析程清云（北京苏宁易购销售有限公司）摘要：我国经济体制进入创新改革阶段，为零售连锁企业迅速发展提供了“温床”，零售连锁企业属于一类资本密集型企业，其内部业务和经济活动的开展需大量资金支持，因而对企业财务风险管理提出更高的要求。现下我国零售连锁企业在运行和发展过程中，面临更为复杂的内外环境，导致财务风险尤为显著，运用科学的财务风险防控手段和方法对其进行防控，是零售连锁企业处于竞争中拔得头筹的关键。为实现该目标，应分析现下企业运营中存在的实际财务风险，掌握各类财务风险形成的核心原因，有的放矢提出相应的策略和方法，有效增强抵御财务风险能力，显著提高资金周转率，为零售连锁企业可持续发展提供内驱力。关键词：零售连锁企业；财务风险；应对管理经济、文化逐步实现一体化，我国零售连锁企业内部各项业务和经济活动的开展面临新的机遇和挑战，尤其是财务风险，直接决定零售连锁企业相关业务是否高效化开展。零售连锁企业业务实施过程中，财务管理水平的高低直接与业务活动开展效果密切相关，受多方面因素的干扰和影响，其面临多方面的财务风险，对零售连锁企业内部运营产生影响和干扰，不利于零售连锁企业的高质量发展。为显著提升财务管理水平，大幅增强其抵御各类风险的能力，应结合实际状况正确梳理各类财务风险，有的放矢提出相应的方法和策略，避免此类财务风险引发的不良后果。一、零售连锁企业财务风险表现（一）存货风险存货风险是零售连锁企业所面临的最突出的财务风险之一，主要包含以下几方面：第一，存货安全风险。现下零售连锁企业处于不同区域内分公司存货仓库管控，多以第三方租赁模式为主，仓库实际出租负责主体承担监管责任，严格依照双方要求签订的合同划分权责，处于规定时间内提取货物。货物实际出库过程中，要求需出具完整、规范的凭证方可提取相应的货物，因管理不到位等可能发生无凭证出库的问题，显著增加存货安全风险。第二，存货预算风险。存货预算形成的风险，主要是指多个因素作用下，储存货物超出零售连锁企业自身实际销售能力，或超过现下实际市场需求量，引发存货预算超限问题。（二）应收账款风险应收账款第一时间回笼，促进零售连锁企业内部业务有序、高效化实施，保证零售连锁企业内部资金处于良性循环状态，以保证自身“血液”高效化循环。由于多方面因素的影响，应收账款面临新的风险，主要包含以下几方面：其一，资金回笼风险。由于零售连锁企业内部业务开展客户和供应商点多、范围较广，业务支票、现金等结算工作体量较大，导致其后续积极落实各项业务过程中，引发大量资金集中回笼的风险。其二，抵押与担保提货风险。部分零售连锁企业开展相关业务过程中，针对部分资金紧张的客户，通过选取抵押等方式进行提货，零售连锁企业面临客户担保到期不履约等风险。（三）筹资风险零售连锁企业内部运营和发展过程中均需大量资金做支撑，若资金链流动存在问题，将不同程度危及企业运行和发展，筹资风险是最为关键的财务风险，其主要是指零售连锁企业实际筹资过程中，并未到期如约偿还本金和利息的风险，受外部政策和市场需求干扰发生波动。选取不同筹资方式企业面临的风险存在差异性，如股权融资、债券融资等，积极选取何种类型的融资方式，均始终存在相应的风险，外界经济环境的变更、市场竞争激烈等，均会为零售连锁企业运营和发展带来风险。二、零售连锁企业财务风险形成原因分析（一）财务风险防控机制薄弱零售连锁企业内部业务和经济活动执行过程中，为促使其财务管理更具规范化、标准化，应始终完善和优化财务风险控制机制，以促使内部各项业务和经济活动有序实施。诚然，从现下实际发展现状获知，零售连锁企业相关业务开展过程中，其内部财务管理处于无序化、混乱状态，引发严重的财务风险，资金实际管控和收益存在不合理现象，促使资金使用效率较低，影响内部资金实际运转流动效果。完善的风窑窑技术协作信息险防控机制，为零售连锁企业财务风险预先做好预警，以实现早发现、早针对，将其遏制于摇篮中，现下零售连锁企业更多强调事后风险的防控，对事前和事中风险把控有所忽视，无法形成完善、全面的风险防控机制，导致财务风险尤为显著，难以达成防患于未然的目标，各类风险的形成对企业发展构成严重的威胁，不同程度干扰和影响零售连锁企业高质量发展。（二）企业资本结构及资金回收策略缺乏合理性零售连锁企业自身资本结构是否合理、科学，直接决定整个企业的发展成效，综合资本对企业资本结构产生相应的干扰和影响，其一般与财务风险成正相关，随着综合资本的降低，整个结构优化和调整，面临财务风险逐步降低；反之综合资本增加，导致内部结构不合理，面临财务风险较多。零售连锁企业内部资本结构并未按照实际需求进行调整和优化，结构缺乏合理性，融资风险与成本不相吻合，内部业务实施和运营过程中面临较多的财务风险。此外，由于零售连锁企业内部需大量资金做以运转，方可保证整个项目高效化实施，内部资金回收及时性，有利于促使资金链处于良性运转中，为各项业务全方位贯彻和落地提供资金支持，鉴于多方面因素的干扰和约束，对资金回收并未制定专项化方案及落实不到位，资金回收工作效率较低，导致资金回笼集中效果不佳，资金实际回收速度较慢，易使零售连锁企业陷入财务风险中。（三）财务管理决策缺少科学性财务管理是零售连锁企业内部管理的重点内容，其管理成效至关重要，只有确保财务管理决策更具科学性，与企业战略决策保持同步和相吻合，才可助力零售连锁企业良性发展，提高自身竞争优势。现下零售连锁企业财务管理仍存在部分误区，管理方法和手段滞后，全过程监督力度不足，导致获取相关财务信息存在失真风险，完整性无法保证，难以保证财务管理决策科学性，致使内部各项资源配置和应用缺乏合理性。财务管理决策缺少科学性，相关人员无法明晰零售连锁企业业务相关信息，促使工作开展实际效果仍有待提升，实际投入资金成本与效益无法成正相关，面临严重的财务风险。（四）财务会计信息质量有待提升财务会计信息质量十分关键，决定零售连锁企业财务管理的效果，影响战略目标是否达成，会计信息主要是选取先进、科学的核算方法获取信息，进一步客观、完整呈现零售连锁企业内部各项业务和经济活动实施的现状，以及现下和未来实际资金耗损现状。零售连锁企业可充分通过财务会计信息，进一步掌握内部运营和财务状况，为后续管理决策提供相应的信息。处于多个因素作用下，零售连锁企业内部会计信息质量仍有待提升，主要体现在信息失真、完整性无法保证，无法及时为管理决策人员提供全面、可靠的财务会计信息，导致各项工作实施缺少完整、精准的财务信息，不同程度干扰企业高效化运行。三、零售连锁企业财务风险应对管理策略（一）建立企业财务预警系统运行保障机制财务管理成效的优劣，是零售连锁企业是否高质量发展的关键，特别是当下零售连锁企业规模持续性扩大，内部业务种类繁多，积极做好财务预警工作，始终树立现金为王的资金管理理念，构建完善、高效化财务预警系统提高财务管理水平，促进零售连锁企业可持续发展。财务预警系统的运行，可全天候监督和追踪零售连锁企业财务日常运行现状，并布设相应的目标数值，对其做好动态化预警，为零售连锁企业提供更多制定应对措施和反应的时间，减少各类风险带来的不良后果，助力零售连锁企业可持续发展。现下财务预警系统要求具备较强的灵敏度，第一时间发现各类异常状况，选取合理的策略进行处理和解决，构建财务预警系统运行保障机制，应从以下几方面着手：第一，建立财务预警信息化体系。随着互联网不断普及，各类先进技术融入人们日常生活和工作中，为人们带来更多的便捷性，将其渗透于财务预警管理中，自动化分析和处理海量信息，综合性做好数据分析和加工，布设相应的预警目标数值，待其达到相应的预警数值，方可自动化实现警报，以便于为管理人员做好警示，促使零售连锁企业可积极分析各类预警成因，采取行之有效的方法和措施，遏制各类不必要的风险。第二，财务信息收集和传递机制。为保证零售连锁企业内部财务相关信息收集和传递畅通性，加快信息传输速度，减少由于信息不对称或孤岛引发的财务风险，将各类风险遏制于摇篮中。为规避上述各类财务风险，需将核心放置于信息数据分析、处理方面，积极发挥自身敏锐的嗅觉，明晰零售连锁企业内部业务实施中各类异常点或财务危机先兆，对相关信息展开精细化分析。第三，掌握财务预警分析工作程序。财务预警工作程序较多，需精准掌握预警关键点，并在持续性实践过程中进行优化，以增强财务预警的有效性和工作流程的适用性，结合易产生问题的关键点，积极制定应对专项计划和方案，保证财务管理水平显著提升。（二）优化财务结构和财务内控制度零售连锁企业财务结构是否合理，影响其财务风险是否高效化控制，有必要结合零售连锁企业内部业务实施特征，选取与之相吻合的策略和方法，持续性调整和优化财务结构，以此实现各项资源合理化配置和使用，避免各类财务风财务管理窑窑技术协作信息财务管理险，应高效化做好以下两方面工作：第一，优化财务结构。企业财务结构多通过平均负债率呈现，若负债率较高影响企业发展内驱力，应积极调整财务结构，促使其逐步处于合理范围内，多通过两种方法进行合理化调整，即增量调整、存量调整，前者主要是选取多元化的筹资方式，确保零售连锁企业内部财务结构实现优化和调整，现下部分企业负债过多，若仍使用负债进行增加资金，导致财务结构更不合理，面临财务风险更高，需强调增加主权资金；后者是不变更资金总量，通过资产重组以实现财务结构优化和调整的目标，其主要包含债转股、资产变现、债务重组等。第二，优化财务内控制度。内控制度的优化和实施作为零售连锁企业内部业务规范化实施、提高资金利用率的关键举措，应对其加以重视。零售连锁企业需结合自身业务和经济活动实施特征，选取合理的措施和方法持续性优化财务内控制度，并在具体实践过程中明晰其存在的不足，对其及时做好优化和调整，以增强其适用性和合理性，助力零售连锁企业内部各项操作更具规范化、标准化，约束和规范各人员行为，促进企业良性发展。（三）提高决策的科学化水平财务管理决策科学性直接影响零售连锁企业战略目标的达成，以及财务管理水平的提升，应选取合理的方法，不断增强决策的科学性，以免面临各类财务风险。零售连锁企业应建立健全的财务决策机制，进一步保证决策更具科学性及合理性，通过完整、精准的财务信息，提升决策质量，应用多元化的方式收集和获取相关人员的意见，并提高会计信息质量，为财务管理决策人员提供更完整、精准的财务信息，以确保决策更具科学性及合理性，同时全方位确保财务管理实现公开化、透明化。为从源头避免和减少各类财务风险，需综合性考量各类风险，明晰风险形成特征和规律，积极提出相应的财务防范措施，合理化规避各类财务风险。（四）依托全面预算全过程控制财务风险全面预算管理作为财务管理核心内容，其最为显著的特征是三全，即全员、全过程和全面，结合零售连锁企业内部业务和经济活动实施现状，以项目实际规模、缓急程度，合理化配置各项资源，显著提高资源实际应用效率，以获取较佳的经济收益。为积极防控财务风险，应将全面预算为基准点，对其整个过程做好监督和把控，保证企业内部预算合理化落地和执行。始终以零售连锁企业内部相关业务开展现状为基准，出台与之发展相适应的预算管理目标，制定权责制度，将相关预算责任合理化划分为各部门和人员层面，并财务与之相吻合的策略和方法，保证其落于实处，以获得较佳的应用效果。应构建完善的预算管理信息化平台，将预算从初期编制至最终执行归纳于整个平台内，对其执行效果做好追踪和分析，明晰整个实践中薄弱点，促使零售连锁企业制定相应的策略和方法，高效把控不同类别的财务风险，获取可观的经济效益，助力企业高质量发展。（五）金融衍生工具的运用新时期发展背景下，金融衍生品的使用是企业显著增强核心竞争优势的利剑，零售连锁企业需发挥自身主观能动性，不断做好创新工作，实现与经济规模相吻合的对冲风险市场定位。衍生品的形成核心是用于危机管控，最为关键的特征是联动性、杠杆性，现下多个企业已经引入该工具，以此避免财务风险，获取较佳的使用效果。财务风险控制愈发关键，可积极选取金融衍生工具对未来汇率做好估测，避免汇率引发的各类风险；同时，由于利率波动存在多个不确定性，可将金融衍生工具做好灵活性组合，固定利率成本，有助于降低成本支出，达成规避风险的目标。值得强调的是，为合理、高效化使用金融衍生工具，应动态化掌握和了解市场相关信息，保证信息对称性，将其做好收集和汇总，合理化选取适应企业的金融工具。选择工具最为关键的重点是精准估测各类干扰市场价格的因素，要求堆放应及时披露交易过程中风险和信息，预测未来发展趋势。四、结束语零售连锁企业实施各项业务和经济活动过程中面临多元化的财务风险，影响内部资源合理化配置，对企业生存和发展构成威胁。为促使零售连锁企业各项业务实施，应积极重视财务风险，结合现下财务风险实际表现，深究其形成因素，结合未来发展现状，制定相应的管控策略和方法，对整个财务风险进行全方位控制和管理，促使资金链处于良性发展状态，以实现更大的经济效益，提高企业竞争优势。参考文献：1陈志斌,周燕,王诗雨.产业竞争对企业财务风险的影响J.财会月刊,2020(24):9-15.2杨军,赵继新,李宇航.多元化经营战略对企业财务风险的影响研究J.财会通讯,2020(14):78-81.3王翠玲.企业财务风险管理存在的问题及对策研究J.中国集体经济,2020(32):141-142.4司秀华,李俊倩,常冶衡.低碳经济视角下高碳排放企业财务风险预警研究J.中国市场,2020(25):197-198.5周婷婷.互联网时代企业财务风险的防控与管理研究J.环渤海经济瞭望,2021(6):11-12.作者简介：程清云（1984.10-），女，汉族，江西南昌市人，本科学历，中级会计师，研究方向：财务风险应对。窑窑