DB3311∕T 266─2023 水资源审计规范(丽水市).pdf

ICS 03.120.30CCS A 40DB3311浙江省丽水市地方标准DB3311/T 2662023水资源审计规范2023-11-20 发布2023-12-20 实施丽水市市场监督管理局发 布DB3311/T 2662023I目次前言.II1范围.12规范性引用文件.13术语和定义.14基本要求.15管理机制.16水资源开发利用.27水资源节约.38水资源保护.49水污染防治.510审计报告.7附录 A（资料性）审计报告内容模板.8DB3311/T 2662023II前言本文件按照GB/T 1.12020标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则的规定起草。请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。本文件由丽水市审计局提出、归口并组织实施。本文件起草单位：丽水市审计局、浙江省标准化研究院。本文件主要起草人：吕银莲、陈樟林、郑诗昆、范志伟、章建华、叶伟平、施鲁杭、陈茜茜。本文件属首次发布。DB3311/T 26620231水资源审计规范1范围本文件规定了水资源审计的术语和定义、基本要求，明确了水资源管理机制、开发利用、节约、保护以及水污染防治的审计内容及要求等。本文件适用于水资源审计。2规范性引用文件本文件没有规范性引用文件。3术语和定义下列术语和定义适用于本文件。3.1水资源审计依法依规对开发、利用、节约、保护和管理水资源情况进行检查、分析、评估，提出改进意见建议的行为。4基本要求4.1审计所需的数据及相关材料应真实、准确。4.2数据的收集、验证和分析过程具有可追溯性。4.3审计结果出具应保持独立性。5管理机制5.1对水资源开发利用、水资源节约、水资源保护、水污染防治等管理制度、运行机制的建立与执行情况进行审查。5.2发现制度机制不完善、措施落实不到位、成效不明显的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。6水资源开发利用6.1用水总量强度控制目标6.1.1对行政区域用水总量、万元地区生产总值用水量、万元工业增加值用水量、农田灌溉水有效利用系数等控制指标完成情况进行审查。审查资料可包含水资源公报、上级人民政府及有关部门公布的水资源管理年度考核结果等。DB3311/T 266202326.1.2发现指标未完成或指标设置不合理的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。6.2涉水工程项目6.2.1对涉水工程项目建设及其资金使用的合规性、合理性、真实性和效益性进行审查。审查资料包含但不限于以下方面：a)涉水工程项目建设清单；b)项目档案；c)项目专项资金收入支出财务数据和业务数据。6.2.2可利用地理信息技术等手段，实地抽查一定数量或比例的涉水工程项目。6.2.3发现占用河道、造成水土流失、破坏水生态环境等问题的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。6.3取用水计量收费对取水许可、水资源有偿使用、用水计量、超定额累进加价等制度落实情况进行审查。审查资料可包含但不限于以下方面：a)取水许可证清单及其审批资料；b)水资源费征收、使用、管理的财务数据和业务数据；c)水费、污水处理费征收、使用、管理的财务数据和业务数据。7水资源节约7.1农业节水增效7.1.1对农业节水先进技术、工艺和设备运用情况及其节水效果进行审查。可依据行业节水实施计划，抽查一定数量或比例的农业经营企业、农业合作经营组织。7.1.2发现落后的、耗水量高的技术、工艺、设备和产品淘汰不到位的，以及节水工作推进不力的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。7.2工业节水减排7.2.1对工业节水先进技术、工艺和设备运用情况及其节水效果进行审查。可依据行业节水实施计划和万元工业增加值用水量指标，抽查一定数量或比例的高耗水企业。7.2.2发现落后的、耗水量高的技术、工艺、设备和产品淘汰不到位的，以及节水工作推进不力的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。7.3城镇节水降损7.3.1对城镇先进的制水技术、工艺和设备运用情况，供水管网的漏损情况进行审查，并对重点行业的节水情况进行抽查。审查资料可包含但不限于以下方面：a)行业节水实施计划；b)城市供水管网漏损率指标；c)公共供水企业对原水管道和供水管网的监测台账。DB3311/T 266202337.3.2发现落后的、耗水量高的技术、工艺、设备淘汰不到位的，原水管道、供水管网存在用水损耗异常的，以及重点行业节水不力的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。7.4非常规水利用7.4.1对再生水和雨水集蓄利用设施建设、利用情况及其节水效果进行审查。可依据节水实施计划和非常规水利用量指标，抽查一定数量或比例的污水处理厂尾水再生利用和雨水集蓄利用项目。7.4.2发现非常规水利用工作推进不力的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。8水资源保护8.1水质达标率控制目标8.1.1对重要江河湖泊水功能区、水环境功能区断面水质达标率完成情况等进行审查。审查资料可包含省级人民政府确定的重要江河湖泊水功能区、水环境功能区划，国控、省控、市控、县控断面水质监测点位及水质状况监测数据等。8.1.2发现指标未完成或指标设置不合理的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。8.2入河排污口设置8.2.1对排污口设置的合规合理性进行审查。审查资料可包含入河排污口审批材料、设置情况、环境影响报告书、排污口水质监测数据等。8.2.2发现排污口设置不合理的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。8.3重要河流生态流量8.3.1对重要河流的生态流量控制目标完成情况、生态流量监测站位设置的合理性进行审查。可依据重要河流生态流量控制目标、设置的生态流量监测站位以及生态流量监测数据等，实地抽查一定数量或比例的监测站位的生态流量情况。8.3.2发现生态流量控制目标未完成的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。8.4水工程生态流量8.4.1对水工程项目的生态流量控制目标完成情况、泄放生态流量工程设施和监测设施建设情况、生态流量泄放情况进行审查。审查资料可包含但不限于以下方面：a)水库、水电站、航运枢纽等具有拦蓄水功能的水工程项目清单；b)项目的可行性研究批复、核准或备案文件；c)生态流量控制目标；d)泄放生态流量工程设施和监测设施建设情况；e)生态流量监测数据。8.4.2实地抽查一定数量或比例的水工程项目生态流量泄放情况，查看生态流量监测数据。DB3311/T 266202349水污染防治9.1农业和农村水污染防治9.1.1对农村生活污水和生活垃圾处理设施、畜禽养殖处理设施运行情况和处理效果进行审查。审查资料可包含但不限于以下方面：a)农村生活污水、生活垃圾处理设施建设清单；b)畜禽养殖场、养殖小区建设的畜禽粪便、废水综合利用或者无害化处理设施清单；c)污水排放监测数据。9.1.2发现处理设施运维管理不到位、未达到治理效果的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。可对排污情况进行现场抽检。9.2水产养殖业水污染防治9.2.1对水产养殖业污染防治情况进行审查。依据水产养殖业企业清单、排污控制标准等，实地抽查一定数量的企业。9.2.2发现处理设施运维管理不到位、未达到治理效果的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。可对排污情况进行现场抽检。9.3工业水污染防治9.3.1对工业企业布局的规划符合性、排污许可证办理情况、污水排放指标达标情况，工业集聚区污水集中处理情况等进行审查。审查资料可包含但不限于以下方面：a)工业企业的排污许可、排污量、排污监测数据；b)工业集聚区内污水集中处理设施、自动监测设备及其监测数据；c)工业企业的水污染治理设施建设及运行情况。9.3.2可实地抽查一定数量或比例的工业企业。9.3.3发现污水排放指标未达标、处理设施未正常运行的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。可对排污情况进行现场抽检。9.4城镇水污染防治9.4.1对城镇污水集中处理的运行情况以及污水达标排放情况进行审查。审查资料可包含但不限于以下方面：a)城镇污水集中处理设施及配套管网建设清单；b)城镇污水收集率和处理率；c)城镇污水集中处理设施的出水水质监测数据；d)污泥处理处置记录。9.4.2发现城镇污水集中处理收集率和处理率未达标、处理设施的出水水质未达标的，应分析原因并提出改进建议；对已采取改进措施的，应对措施落实情况及其效果进行审查。可对排污情况进行现场抽检。10审计报告10.1报告出具DB3311/T 2662023510.1.1审计组对审计事项实施审计后，应当出具审计组的审计报告，并征求被审计单位意见。审计组应当将审计组的审计报告及被审计单位的书面意见一并报送审计机关。10.1.2审计机关对审计组的审计报告进行审议，对被审计单位的意见一并研究后，出具审计机关的审计报告，送达被审计单位。10.2报告内容审计报告的内容包括概述、基本情况、审计评价、审计发现的主要问题、问题产生的主要原因、审计建议、整改要求等。审计报告内容模板参考附录A。DB3311/T 26620236AA附录A（资料性）审计报告内容模板审计报告内容模板见图A.1。根据中华人民共和国审计法第*条的规定和*（有其他审计依据时），*审计局（审计机关）派出审计组，自*年*月*日至*年*月*日，对*（被调查事项）进行了专项审计调查，*（根据需要可简要列明审计调查重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯（有该项内容时）。本次审计调查得到了*（被审计调查单位）及相关部门的积极配合。*（被审计调查单位）负责人对本单位提供资料的真实性和完整性作出了书面承诺（作出过书面承诺的）。*（被审计调查单位）及相关部门对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，*审计局（审计机关）的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。一、基本情况表述被调查事项的基本情况，如，与水资源有关的市情、县（市、区）情、管理体制、相关业务活动及其目标、相关业务数据和财务数据、水资源数量和水生态环境质量等情况。二、审计调查评价意见对被调查事项作出评价，主要评价与被调查事项相关的政策和制度执行效果、相关财政财务收支和经济活动的真实合法效益情况等，包括正面评价，也包括对审计调查发现的主要问题的简要概述。如，对市、县（市、区）党委政府及有关部门（单位）在水资源开发、利用、节约、保护和管理等方面取得的成效作出正面评价，并对审计调查发现的主要问题进行简要概述。三、审计调查发现的主要问题反映审计调查发现的政策、体制、制度、机制建立健全、执行落实中存在的主要问题，应表述水资源开发、利用、节约、保护和管理等方面存在的问题定性、事实、原因、影响、定性法律法规依据等，并提出整改意见。问题应合理归类，按照重要性原则排序。图 A.1审计报告内容模板DB3311/T 26620237四、问题产生的主要原因针对审计调查发现的问题，结合被审计调查单位及有关单位客观存在的实际情况，分析造成问题的主要原因。原因分析可在“三、审计调查发现的主要问题”部分，结合问题一并简要表述，也可在全部问题列完后综合分析。如果原因分析篇幅较长，可以在“四、问题产生的主要原因”部分单列予以反映。五、审计调查建议针对审计调查发现的问题，从政策、体制、制度、机制等层面提出有针对性和可操作性的建议。对本次审计调查发现的问题，请*（被审计调查单位）自收到本报告之日起*日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告*审计局（审计机关）。在整改执行期满后*日内，*（被审计调查单位）及相关部门应当按要求主动向社会公告整改情况，同时将整改结果公告情况书面报送*审计局（审计机关）。本报告及有关整改情况随后将以适当的方式公告（将进行公告的）。*审计局（审计机关）*年*月*日图 A.1审计报告内容模板（续）_