XX公司税务预警自查报告.docx

公司税务预警自查报告市国税局局：2015年，我公司出现多项税务预警，经过全面自查分析，现将情况汇报如下：一、实缴税负下降20%以上和比全省同行业平均实缴税负下降30%以上造成的原因。1、2013年4月因为公司会计交接原因，造成总计税额为元的发票逾期未抵扣。公司将产生的原因实事求是的上报国税局，市国税局本着为企业负责，为企业解决实际生产经营中出现的困难和问题的原则，积极协调市局、省局，直至国家税务总局后，于2015年9月14日国家税务总局发布税总函号，同意并通知我公司在2015年12月份征期结束之前，申报抵扣逾期税款，我公司于2015年11月抵扣了该税款，此为造成公司2015年税负下降，存货扣税比指标异常的主要原因。我公司2015年全年税负为%，若扣减此因素实际税负为%。后附税总函号国家税务总局关于部分纳税人逾期增值税扣税凭证申报抵扣的通知。2、由于经济下滑，对钢构行业的影响较大，公司生产经营也产生了较大的不利影响，业务量直线下滑，订单减少，销售收入降低幅度达到50%，利润率更是下降较大，这也是造成税负下降的直接因素。面对不利局面，我公司也在全面调整了经营方向，也取得了较好的成绩，2016年1-6月份，虽然销售收入继续下滑，但效益好的趋势发展较好。3、2015年度与2014年度主要产品产量及制造费用对比分析表生产车间产量对比明细表项目2015年2014年增减比例加工吨数18044574-2770-60%月均加工量（吨）150381-231-60% 制造费用对比分析明细表序号明细内容2015年度2014年度增减比例备注1电费141269.88668702.74-527432.86-79%2工资619988.12089610.8-1469622.7-70%3机物料消耗459428.19726552.92-267124.73-37%4折旧费643972.64648466.97-4494.33-0.7%5其他4455.58108621.44-104165.86-96%合计1869114.394241954.87-2372840.48-56% 通过以上指标对比，2015年产量、电费、工资、机物料消耗等生产指标较2014年下降幅度较大。二、固定资产周转率同比下降60%以上产生的原因。2015年固定资产周转率为1.03，较2014年的1.99，降低0.96，下降幅度较大。由于公司生产经营存在困难，业务量下降较大，2015年公司销售收入67489053.76元，较2014年的134228920.1元，下降66739866.34元，降低50%，此为固定资产周转率下降的主要原因，公司2014年平均固定资产为67515418.40元，2015年平均固定资产为65484399.37元，固定资产没有大的变化。三、期末存货扣税比异常产生的原因。2015年公司钢构件存货26388847.82元，施工工程128508721.89元，存货加施工工程154897569.71元，因为我公司为钢构件加工并安装业务，兼有工业生产和建筑工程行业特点，部分业务是正在施工未完成工程，施工工程数额计入存货，此为存货扣税比异常的主要原因。四、期末存货余额大于收入总额产生的原因。2015年公司钢构销售收入67489053.76元，存货26388847.82元，施工工程128508721.89元，存货加施工工程154897569.71元，大于2015年销售收入。主要原因是我公司钢构件加工并安装业务，部分业务是正在施工未完成工程，另一部分是双方未验收结算，存在结算异议，导致不能确认工程数额，不能确认收入。五、未开发票销售收入负数产生的原因。我公司所接工程施工时间较长，根据收入成本配比，经常上年预转收入后，在次年冲销未开票收入并开据正式发票确认收入的情况，这是造成未开票收入负数的主要原因。例如：2015年1月冲销2014年4月365#凭证华汶未开票预转收入641万元，并在2015年1月21日山东有限公司开正式发票转收入1304万元。后附相关凭证及帐页。另外，对2015年的增值税缴纳情况，进行了认真、仔细的检查，经自查，发现12月份有一笔销售收入未开票，未缴纳增值税，计收入145000元，应缴增值税24650元，当时是由于有些产品质量问题和客户进行沟通，所以就没有开票，由于我们的疏忽，也没有缴纳增值税，现经自查查出，需补交增值税24650元，特此报告，申请予以企业补缴，请予批准。鉴于我公司以上存在的问题，我公司将全面整改，加强内部管理，积极提高财务人员业务水平，努力做到核算准确、申报及时，准确核算应纳税额，执行好国家的税收法律法规。特此汇报。 有限公司 2016年7月10日附件1：税总函2015485号国家税务总局关于部分纳税人逾期增值税扣税凭证申报抵扣的通知附件2：2015006号通报附件3：集团有限公司相关凭证- 4 -