XX公司税务预警自查报告.docx

ＸＸ公司税务预警自查报告

ＸＸ市国税局局：
2015年，我公司出现多项税务预警，经过全面自查分析，现将情况汇报如下：
一、实缴税负下降20%以上和比全省同行业平均实缴税负下降30%以上造成的原因。
1、2013年4月因为公司会计交接原因，造成总计税额为ＸＸ元的发票逾期未抵扣。公司将产生的原因实事求是的上报ＸＸ国税局，ＸＸ市国税局本着为企业负责，为企业解决实际生产经营中出现的困难和问题的原则，积极协调市局、省局，直至国家税务总局后，于2015年9月14日国家税务总局发布税总函ＸＸ号，同意并通知我公司在2015年12月份征期结束之前，申报抵扣逾期税款，我公司于2015年11月抵扣了该税款，此为造成公司2015年税负下降，存货扣税比指标异常的主要原因。我公司2015年全年税负为ＸＸ%，若扣减此因素实际税负为ＸＸ%。
后附税总函ＸＸ号《国家税务总局关于部分纳税人逾期增值税扣税凭证申报抵扣的通知》。
2、由于经济下滑，对钢构行业的影响较大，公司生产经营也产生了较大的不利影响，业务量直线下滑，订单减少，销售收入降低幅度达到50%，利润率更是下降较大，这也是造成税负下降的直接因素。面对不利局面，我公司也在全面调整了经营方向，也取得了较好的成绩，2016年1-6月份，虽然销售收入继续下滑，但效益好的趋势发展较好。
3、2015年度与2014年度主要产品产量及制造费用对比分析表

生产车间ＸＸ产量对比明细表
项目
2015年
2014年
增减
比例
加工吨数
1804
4574
-2770
-60%
月均加工量（吨）
150
381
-231
-60%
制造费用对比分析明细表

序号
明细内容
2015年度
2014年度
增减
比例
备注
1
电费
141269.88
668702.74
-527432.86
-79%

2
工资
619988.1
2089610.8
-1469622.7
-70%

3
机物料消耗
459428.19
726552.92
-267124.73
-37%

4
折旧费
643972.64
648466.97
-4494.33
-0.7%

5
其他
4455.58
108621.44
-104165.86
-96%

合计
1869114.39
4241954.87
-2372840.48
-56%

通过以上指标对比，2015年产量、电费、工资、机物料消耗等生产指标较2014年下降幅度较大。
二、固定资产周转率同比下降60%以上产生的原因。
2015年固定资产周转率为1.03，较2014年的1.99，降低0.96，下降幅度较大。由于公司生产经营存在困难，业务量下降较大，2015年公司销售收入67489053.76元，较2014年的134228920.1元，下降66739866.34元，降低50%，此为固定资产周转率下降的主要原因，公司2014年平均固定资产为67515418.40元，2015年平均固定资产为65484399.37元，固定资产没有大的变化。
三、期末存货扣税比异常产生的原因。
2015年公司钢构件存货26388847.82元，施工工程128508721.89元，存货加施工工程154897569.71元，因为我公司为钢构件加工并安装业务，兼有工业生产和建筑工程行业特点，部分业务是正在施工未完成工程，施工工程数额计入存货，此为存货扣税比异常的主要原因。
四、期末存货余额大于收入总额产生的原因。
2015年公司钢构销售收入67489053.76元，存货26388847.82元，施工工程128508721.89元，存货加施工工程154897569.71元，大于2015年销售收入。主要原因是我公司钢构件加工并安装业务，部分业务是正在施工未完成工程，另一部分是双方未验收结算，存在结算异议，导致不能确认工程数额，不能确认收入。
五、未开发票销售收入负数产生的原因。
我公司所接工程施工时间较长，根据收入成本配比，经常上年预转收入后，在次年冲销未开票收入并开据正式发票确认收入的情况，这是造成未开票收入负数的主要原因。例如：2015年1月冲销2014年4月365#凭证华汶未开票预转收入641万元，并在2015年1月21日山东ＸＸ有限公司开正式发票转收入1304万元。后附相关凭证及帐页。
另外，对2015年的增值税缴纳情况，进行了认真、仔细的检查，经自查，发现12月份有一笔销售收入未开票，未缴纳增值税，计收入145000元，应缴增值税24650元，当时是由于有些产品质量问题和客户进行沟通，所以就没有开票，由于我们的疏忽，也没有缴纳增值税，现经自查查出，需补交增值税24650元，特此报告，申请予以企业补缴，请予批准。

鉴于我公司以上存在的问题，我公司将全面整改，加强内部管理，积极提高财务人员业务水平，努力做到核算准确、申报及时，准确核算应纳税额，执行好国家的税收法律法规。

特此汇报。

ＸＸ有限公司
2016年7月10日

附件1：税总函[2015]485号《国家税务总局关于部分纳税人逾期增值税扣税凭证申报抵扣的通知》
附件2：ＸＸ[2015]006号《ＸＸ通报》
附件3：ＸＸ集团有限公司相关凭证
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