电大会计模拟实验冀兴打火机厂.doc

0会计模拟实验教程答案2009年12月发生如下经济业务：（1）1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司2000公斤AS料款，发票列示价款18200元，增值税3094元，材料已入库。（2）1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付 上月货款92000元及增值税15640元，支票已送交银行。答案：1借：材料18200借：应交税金3094贷：银行存款212942借银行存款107640贷应收账款1076403借：其他货币资金20000贷：银行存款200004借：应收票据保利商贸公司56160贷：应收账款保利商贸公司561605借：原材料火嘴10400中轮15）000螺帽7500应交税金应交增值税（进）5593贷：应付票据384936借：应付职工薪酬-职工福利82.48贷：现金82.487、借：应收账款33696贷：主营业务收入28800应交税金应交增值税（销）48968借：原材料-丁烷9660应交税金应交增值税（进）1642.2贷：银行存款11302.29借：营业费用-广告费5000贷：银行存款500010借：管理费用4638贷：银行存款463811借：应付职工薪酬-职工福利300贷：库存现金30012借：原材料ABS料16534.8应交税金应交增值税（进）2779.2贷：其他货币资金18954现金36013借：预付账款-天津华轻15000贷：银行账款1500014借：管理费用-培训费200货：现金20015借：管理费用差旅费427贷：现金42716借：营业外支出20000贷：银行存款2000017借:银行存款78975贷:应收帐款-某公司7897518借：在建工程2360贷：银行存款236019借：库存现金1500.00贷：银行存款1500.00 20借：库存现金673管理费用2127贷：其他应收款280021借：原材料-包装箱9600纸盒2200应交增值税进2006贷银行存款1380622借：销售费用2000贷：银行存款200024借:应收票据-承兑汇票28080贷:主营业务收入24000贷:应交税金费-销项税额408025借方：周转材料-低值易耗品1178贷方：银行存款117826借：管理费用办公费用260贷：现金26027借：原材料45000应交税金-应交增值税进项税7650贷：应付账款5265028借：银行存款71000贷：持有至到期投资成本50000持有至到期投资-应计利息14000投资收益700029借：银行存款1046贷：其他货币资金104630借：在建工程110000应交税费-增值税进（项）18700贷：银行存款12870031借：应付票据-天津化轻29250贷：银行存款2925032借：预付账款-报刊费900贷：银行存款90033借：应付职工薪酬-职工福利427.6贷：现金427.634借：原材料100716.24贷：委托加工物资100716.24借：委托加工物资37500应交税费增值税（进项）6375贷：应付账款4387535借：银行存款20000贷：预收账款2000036借：银行存款10296贷：其他业务收入8800应交税费-增值税（销项）149637借：管理费用56.4贷：现金56.438借：现金2000贷：银行存款200039借：其他应收款500贷：现金50040借：在建工程2000贷：银行存款2000借：固定资产4360贷：在建工程436041借：银行存款26325应收账款52650贷：主营业务收入67500应交税费-增值税（销项）1147542借：销售费用4270应交税费-增值税（进项）725.9贷：银行存款4995.943借：应收账款21060贷：主营业务收入18000应交税费-增值税（销项）306044借：银行存款24000贷：预收账款2400045借：管理费用160贷：银行存款16046借：应交税费-应交所得税14312.5应交城建税3365.95未交增值税47330.5应缴教育附加1384.85贷：银行存款66393.847借：预付账款财产保险8169.22 预付账款车辆保险费1147.97贷：银行存款9317.1948借：无形资产-材料配方 6000 贷：银行存款 600049借：应收账款-华龙批发站21060贷：主营业务收入18000应交税费-应交增值税-销项税306050借：在建工程-锅炉 92500 应交税费-应交增值税-进项税 15725 贷：应付账款 张家口锅炉厂10822551借：库存现金44565.26贷：银行存款44565.26借：应付职工薪酬44565.26贷：库存现金44565.2652借：银行存款353000贷：交易性金融资产246800 投资收益106200借：投资收益 1065贷：银行存款 106553借：库存现金 3159 贷：主营业务收入 2700 应交税费-应交增值税-销项税45954、借：预收账款 20000 应收账款-郑州东昌公司 1060 贷：主营业务收入 18000 应交税费-应交增值税-销项税306055、借：银行存款 3159 贷：库存现金315956、借：原材料POM料 10800 应交税费-应交增值税-进项税 1836贷：预付账款化轻公司 1263657、借：银行存款 600贷：营业外收入 60058、借：应付账款-张家口锅炉厂108225贷：应收票据-商业承兑汇票105300银行存款292559借：银行存款33696贷：应收账款-燕青公司3369660借：其他货币资金-本票43875贷：银行存款43875支付时借：应付账款43875贷：其他货币资金-本票4387561借：应付账款-北京化工三厂52650贷：银行存款5265062借：银行存款 3000贷：其他业务收入 2910 应交税金营业税 9063借：主营业务收入 450 应交税费-应交增值税（销项税额） 76.5 贷： 应收账款-华龙批发站 526.564借：银行存款 130528.12财务费用 1096.88 贷：应收票据 -纪峰公司 13162565购入时.借:持有至到期投资-面值 200 000 贷:银行存款 200 000 计提利息时借：应收利息20000贷：投资收益2000066借：固定资产5600贷：待处理财产损益5600借：待处理财产损益5600贷：营业外收入560067借：固定资产清理10486.4累计折旧34713.6贷：固定资产-注塑机 4520068借：在建工程9500贷：银行存款950069借：应收票据61776贷；主营业务收入52 800应交税费-应交增值税（销项税额）897670借：应收账款-中宇161217.30其他应收款-应收出口退税14509.29主营业务成本-12897.14贷：主营业务收入161214.30应交税费-应交增值税-销项税27406.4371借：应付职工薪酬-福利费 4335贷：库存现金 433572:借：银行存款3000资产减值损失-坏账损失2265贷：应收账款-华丰酒店5265 73 借：应付职工薪酬社会保险费 15686.04 应付职工薪酬代扣代缴 5231.68贷：银行存款 20917.7274借：银行存款21060贷：应收账款-保利商贸2106075借：制造费用9596.19管理费用8220.31累计折旧17816.576借：库存现金4000贷：银行存款4000借：应付职工薪酬3705.5贷：库存现金3705.577借：财务费用1933.75应付利息3867.5贷：银行存款5801.2578借：财务费用2312.91应付利息4625.84贷：银行存款6938.7579借：银行存款2229.95贷：财务费用-利息收入2229.9580借：管理费用1269.24生产成本-制造费用3807.72生产成本-辅助生产成本（锅炉）3384.64应交税费-应交增值税-进项税1438.47贷：银行存款9900.0781借：管理费用1821.83生产成本-制造费用11841.88生产成本辅助生产成本（机修车间）1821.83生产成本辅助生产成本（锅炉车间）2732.74应交税费-应交增值税-进项税3097.11贷：银行存款21315.3982借：其他货币资金-银行本票42120贷：主营业务收入36000应交税费-应交增值税612083借：管理费用3076.42贷：银行存款3076.4284借：库存现金3000贷：银行存款300085借：银行存款1650贷：固定资产清理1650借：固定资产清理352贷：银行存款352借：营业外支出9188.4固定资产清理9188.486借：管理费用2560贷：银行存款256087借：管理费用-印花税530贷：银行存款53088借：应收账款-华安商贸105300贷：主营业务收入90000应交税费-应交增值税-销项税1530089借：管理费用854.22借： 制造费用-注塑车间724.98制造费用装配车间842.19制造费用灌装车间9.23辅助制造费用锅炉2053.61辅助制造费用机修2191.67贷：预付账款3232.6790借： 制造费用-注塑车间9885.99 制造费用装配车间14492.64制造费用灌装车间9361.19辅助制造费用锅炉2053.61辅助制造费用机修2191.67 管理费用8194.5贷：应付职工薪酬-工资46179.6借： 制造费用-注塑车间3262.38制造费用装配车间4782.57制造费用灌装车间3089.19辅助制造费用锅炉677.69辅助制造费用机修723.26 管理费用2704.17贷： 应付职工薪酬 保险费 14546.57 应付职工薪酬 教育费692.69 91借：生产成本 284146贷：原材料 284146借：其他业务成本7296贷：原材料 7296921借：生产成本辅助生产成本（机修车间）570.4贷：生产成本辅助生产成本（锅炉车间）570.492.2借：生产成本辅助生产成本（锅炉车间）349.04贷：生产成本辅助生产成本（机修车间）349.04借：制造费用 注塑车间 9291.6 装配车间 3281.64 灌装车间 2643.8贷：生产成本辅助生产成本（机修车间）5457.03生产成本辅助生产成本（锅炉车间）9759.9793借：生产成本打火机90315.72 贷：制造费用 90315.72 94借：库存商品打火机371421.72 贷：生产成本371421.7295借：主营业务成本 402752贷：库存商品 40275296借：营业税金及附加团结1862.3贷：应交税费应交城建税局1303.61应交税费应交教育费附加558.6997借：应交税费应交增值税18623.05 贷：应交税费未交增值税18623.0598借：财务费用 7.8贷：银行存款 7.899借：资产减值损失1466.88 贷：坏账准备 1466.88100、借：长期股权投资权益调整 27662.07（ 69155.18*0.4） 贷：投资收益 27 662.07101借：所得税费用 40108.67贷：应交税费应交所得税40108.67借：本年利润 553945.37贷：管理费用 41717.59 财务费用3121.39 销售费用11270 营业外支出29188.4 营业税金及附加1862.3主营业务成本415649.14其他业务成本72960所得税费用40108.67借：主营业务收入516564.3其他业务收入11710营业外收入6200投资收益132797.07贷：本年利润674271.37103借：利润分配提取法定盈余公积31035.95 贷：盈余公积法定盈余公积31035.95 借：利润分配未分配利润31035.95贷：利润分配-提取法定盈余公积31035.95 104借：本年利润 310359.46 贷：利润分配未分配利润310359.46