《项目会计岗工作内容指导模板》参考.doc

《项目会计岗工作内容指导模板》参考

1、目的 2
2、范围 2
3、职责 2
3.1任职条件： 2
3.2岗位职责： 3
4、工作内容 4
4.1开工前期筹划阶段 4
4.2 项目施工中、过程实施阶段 4
4.2.1日常费用报销 4
4.2.2成本核算 4
4.2.3资金管理 4
4.2.4合同管理 5
4.2.5台账建立管理 5
4.2.6会计档案整理 5
4.2.7工程纳税 6
4.2.8开票结算收款 6
4.2.8会计报表 6
4.2.9工程收入成本确认 6
4.2.10成本分析 6
4.2.11成本公开 6
4.2.12工作交接 6
4.3 项目投产收尾、验收结算阶段 7
5、工作运行大表 7
6、附录 7
6.1工作文件 7
6.2 工作流程 8
6.3工作标准 8
6.4工作表单 8
附件2：

《项目会计岗工作内容指导模板》参考

1、目的
(1)使项目部新上岗项目会计尽快进入角色，胜任新岗位工作。
(2)提升项目部项目会计人员业务素质，提升项目业务管理水平。
2、范围
工程项目财务核算管理。
3、职责
3.1任职条件：
(1)贯彻执行国家的法律法规和公司的各项管理制度，爱岗敬业，坚持原则，品行端正，正直热情，具有良好的职业道德和较强的岗位责任心。
(2)熟悉和遵守本岗位相关的各项法律、法规和规章制度，掌握现代管理知识。
(3)能够运用科学的观点、立场、方法分析和解决工作中面临的各种问题，能够在理论联系实际上有所创新。
(4)身体健康、清正廉洁，以身作则，自觉接受职工监督，维护公司利益，顾全大局。
3.2岗位职责：
(1)项目会计主要负责会计凭证审核，账簿登记，纳税税申，会计档案保管工作。
(2)熟悉掌握公司财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准，保证专款专用。
(3)编制并严格执行部门预算，对执行中发现的问题，提出建议和措施。
(4)按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备;账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账(包括核对现金实有数)。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
(5)严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范。票据领用要登记，收回要销号。
(6)妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。
(7)及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。
(8)遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。
(9)对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督，要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。
(10)会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项，向接办人移交情楚，并编制移交清册，办妥交接手续。
(11)遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。
3.3专业技能知识要求：
(1)有会计证，具有相应的财会专业知识。
(2)具有大专及以上财经类专业学历，原则上应有3年以上工程项目财务工作经历
(3)具有较强的文字、语言表达能力。
(4)能够熟练运用计算机处理日常事务。
4、工作内容
4.1开工前期筹划阶段
(1)熟悉承包合同，建立项目核算框架。
(2)了解工程概况，掌握项目管理组织机构，汇总工程目标成本测算
(3)组织参建机组签订内部施工承包协议书
4.2 项目施工中、过程实施阶段
4.2.1日常费用报销
项目部实行项目经理负责制，项目经理及其授权的项目执行经理（以下统称项目经理）是项目财务管理的第一责任人，未经项目经理审批，不办理成本、费用报销和款项支付业务。
4.2.2成本核算
(1) 审核发票的真实有效性，检查发票信息正确无误。
(2) 检查报销资料是否完整。
(3)及时记账、按时成本归集、保证成本真实准确。
4.2.3资金管理
4.2.3.1资金计划
(1)项目部资金支出实行计划管理，分为年计划、月计划、周计划、日计划。
(2)项目部各部门根据生产计划，会同施工单位等相关人员进行预测，每月18前填报次月资金需求计划，周周计划随同月度计划上报，项目财务部汇总后报公司财务部审核。
(3)根据公司资金管理相关制度，项目部财务协调、平衡日常资金使用，每月四周的用款之和不能突破公司批复金额。
(5)项目部编制资金计划的原则：总体上遵守“以收定支”原则，即根据项目部的收款额，扣除应交公司资金后的可用余额来编制支出计划。
(6)项目部的大宗款项支付前，应单独附资金支付明细，经公司财务部审核后办理付款。
(7)除日常零星费用采取现金支付结算外，薪酬、材料、租赁、征地、分包等业务都采用银行存款结算
4.2.3.2现金
月底库存现金控制在公司要求的限额范围内，年底库存现金为零。
4.2.3.3备用金
原则上个人备用金余额不能超过3万元，项目备用金总额控制在公司要求的限额范围内，年底备用金清零。
4.2.4合同管理
(1)参与项目相关合同的会审，签订的合同履行财务备案。
(2)严格按照合同约定履行合同权利和义务，未经法定程序，不得变更、变相办理付款。
(3)连续执行的付款业务，合同原件作为首次记帐时凭证附件，以后发生的业务，以复印件作为依据，并在粘贴单附注说明索引凭证号码。
4.2.5台账建立管理
(1)合同台账：建立合同财务管理台帐，全面、及时反应合同履行动态。
(2)承包工程结算台账:详细反映承包项目的结算及收款情况。
(3)分包工程结算台账：详细反映分包工程的结算及付款情况。
(4)资金申请统计台账：体现资金对外付款情况。
(5)机械设备租赁费台账：按单车、机械体现项目部租赁情况。
(6)增值税专用发票进项税抵扣统计台账：反映取得的增值税专用发票认证抵扣情况。
(7)工程收入成本确认台账：体现工程收入成本情况表
4.2.6会计档案整理
(1)每月及时将会计凭证归集整理并装订成册，做好登记工作，形成企业档案目录
(2)每年及时向公司档案室移交会计档案。
4.2.7工程纳税
(1)向业主开票结算前，向公司申请办理<<外出经营活动税收管理证明>>。
(2)工程项目有分包项目的，要求分包单位先提供发票。
(3)按要求向施工所在地预缴税款，并完成增值税预缴税款统计表留存。
(4)完税凭证交公司税务会计。
(5)外经证交公司税务会计办理注销。
4.2.8开票结算收款
(1)掌握业主办理收款所需的要资料及流程。
(2)向公司申请开具增值税专用发票。
(2)按合同规定，及时办理预收工程款手续，以保证工程所需资金按时到位。
(3)在施工期间，要督促各有关业务部门与经营计划部门相互配合，及时准确向业主报出本月工程量和现场签证等统计资料，以便经营计划部办理工程款手续，加快工程进度款的回收。
4.2.8会计报表
按照公司的要求，每月定期编制财务会计报表，准确、及时反应项目财务动态。
4.2.9工程收入成本确认
(1)每月底，根据经营预算统计人员编制上报的“建筑安装工程结算表”俗称“七表”确认收入。
(2)根据工程完工百分比，结合工程目标成本，确认工程成本及工程毛利。
4.2.10成本分析
定期开展目标成本分析，跟踪成本动态，协助机组做好成本分析和规划。
4.2.11成本公开
按机组核算成本费用，月报或季报要分列各施工机组单位发生的实际成本费用，每月抄报机组成本费用报表给各施工机组单位，并做好解答工作。
4.2.12工作交接
(1)项目会计人员在发生工作变动时，需办理会计工作交接手续；
(2)移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务报告及其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担责任。
(3)项目会计工作交接，必须有监交人负责现场监督交接。
(4)移交人员需编制移交清册，将所经管的会计档案、资料及其他物品等在规定的期限内全部移交给接替人员。
4.3 项目投产收尾、验收结算阶段
(1) 移交资产清册：按照业主要求，完成<<交付使用资产明细表>>
(2) 考核兑现
(3) 项目关闭
5、工作运行大表
(1)签订合同时，在合同中必须明确往来单位的收款账户信息，收款单位名称须与工商注册名称一致，因合同量变更等原因，需签订补充合同的，如补充合同需约定账户信息的，应与原合同一致。
(2)项目签订的合同，需掌握与财务相关条款，如：收付款条款、是否有保证金条款等。
(3)对外付款时，确定该往来单位是否已在系统中申请维护好。
(4)月末当应交增值税贷方有余额时需做月末结转(借：应交增值税-转出未入增值税，贷：应交税金-未交增值税-本期转入数);借方有余额时不需结转.
(5)年末本年利润余额需结转到利润分配中。
(6)确认内部交易业务时，检查成本中心及工程项目是否正确，确定无误后再保存。
6、附录
6.1工作文件

6.2 工作流程
见附件：6.2项目会计主要工作流程及描述.xlsx
项目会计主要工作流程目录
序号
管理流程
备注
1
目标成本管理

2
资金计划流程

3
借款、对外付款及报销管理

4
财务印鉴管理使用流程

5
工程收入成本确认核算流程

6
会计交接流程

7
增值税发票开具流程

8
增值税发票认证流程

9
会计凭证归档流程

10
报表编制流程

6.3工作标准
(1)费用报销及时，服务施工生产。
(2)成本核算真实客观。
(3)会计基础资料完整。
(4)台账记录连续准确。
6.4工作表单
见附件：工作表单