第七章-关税壁垒.ppt

第七章第七章 关关 税税 壁壁 垒垒第一节第一节关税的概念和作用关税的概念和作用 关税关税是进出口商品经过一国是进出口商品经过一国关境关境时，由政府所设置的时，由政府所设置的海关海关向进出口商所征收的税收。向进出口商所征收的税收。检查监督，征收关税检查监督，征收关税查禁走私查禁走私临时保管通关货物和统计进出口商品临时保管通关货物和统计进出口商品海关海关一、一、关税的含义及其起源关税的含义及其起源（1 1）关税是一种间接税）关税是一种间接税（2 2）关税具有强制性、无偿性、预定性的特点）关税具有强制性、无偿性、预定性的特点（3 3）关税的税收主体是本国进出口商人，关税征收的）关税的税收主体是本国进出口商人，关税征收的客体是进出口货物客体是进出口货物（4 4）关税是执行对外贸易政策的重要手段）关税是执行对外贸易政策的重要手段（5 5）关税税率在一定程度上反映一国的经济发展水平）关税税率在一定程度上反映一国的经济发展水平关税的主要特点关税的主要特点维护国家主权和经济利益维护国家主权和经济利益保护国内市场和产业保护国内市场和产业调节国民经济和对外贸易调节国民经济和对外贸易筹集国家财政收入筹集国家财政收入关税的作用关税的作用第二节第二节关税的征收关税的征收1 1）、）、UNUN的的国际贸易标准分类目录国际贸易标准分类目录(SITC)(SITC)1950 1950年年制定，制定，6060、7272年两次修订年两次修订,联合国建议各国政府联合国建议各国政府进行进行贸易统计和研究对比贸易统计和研究对比时采用它。时采用它。2 2）、海关合作理事会的）、海关合作理事会的布鲁塞尔税则目录布鲁塞尔税则目录 （CCCN/CCCN/BTNBTN）1952 1952年年制定，建议用于制定，建议用于海关管理海关管理。2.2.商品分类目录的统一与整合商品分类目录的统一与整合3 3）、）、协调制度协调制度（HSHS）1988 1988年年正式实施。中国正式实施。中国19921992年年1 1月采用以月采用以HSHS为基础的新为基础的新的海关税则。的海关税则。2121类类 97 97章章12411241税目税目50195019子目子目税目税目:12411241个个4 4位数位数的税目的税目:01.04 :01.04 绵羊绵羊,山羊山羊 5019 5019个个6 6位数位数的子目的子目:5202.10:5202.10 废棉纱线废棉纱线n我国海关在我国海关在6 6位数的编码基础上，加列位数的编码基础上，加列18321832个个7 7位数分目和位数分目和282282个个8 8位数分目，共有位数分目，共有62506250个税目。如：鲜荔枝，税号为个税目。如：鲜荔枝，税号为0810901008109010，数码相机，税号为，数码相机，税号为8525405085254050。从。从20072007年年1 1月月1 1日日起起税则税则调整，增加到调整，增加到1010位数编码。位数编码。单式税则单式税则复式税则复式税则又称一栏税则又称一栏税则又称多栏税则又称多栏税则一个税目一个税目只有只有一个税率一个税率如委内瑞拉、巴拿马、冈比亚等如委内瑞拉、巴拿马、冈比亚等少数少数国家采用。国家采用。一个税目一个税目下订有下订有两个或两个以上两个或两个以上的的税率税率（二）（二）海关税则制度海关税则制度1 1）单式税则和复式税则）单式税则和复式税则2 2）自主税则和协定税则）自主税则和协定税则又称国定税则又称国定税则 一国立法机构根据关税自主原则一国立法机构根据关税自主原则单独制定单独制定而而不受不受对外签订对外签订的贸易条约和协定的贸易条约和协定约束的一种税率。约束的一种税率。一国与其他国家通过贸易谈判，以一国与其他国家通过贸易谈判，以贸易条约贸易条约或或协定的方式协定的方式确确定的税率。定的税率。自主税则自主税则协定税则协定税则二、关税征收程序二、关税征收程序1.货物申报货物申报即报关，指进入某外国市场销售产品，进口商需向进口国即报关，指进入某外国市场销售产品，进口商需向进口国的海关提交有关单证和申报表单。的海关提交有关单证和申报表单。2.货物查验货物查验一国海关根据本国或国际标准对进出口的商品的品质、质量一国海关根据本国或国际标准对进出口的商品的品质、质量、包装等项目进行检验和公证鉴定，确保商品与贸易合同约、包装等项目进行检验和公证鉴定，确保商品与贸易合同约定标准一致，保证商品的质量和品质。估定合理价格，确定定标准一致，保证商品的质量和品质。估定合理价格，确定并征收税款。并征收税款。3.放行放行进口货物、出口货物和转运货物在履行完各项义务，办理进口货物、出口货物和转运货物在履行完各项义务，办理好海关申报、查验、征税、放行等手续后，海关在提单、运好海关申报、查验、征税、放行等手续后，海关在提单、运单、装货单上加盖海关放行图章，货物才能放行，放行完毕单、装货单上加盖海关放行图章，货物才能放行，放行完毕叫通关，货主或申报人才能提货。叫通关，货主或申报人才能提货。第三节第三节关税的种类关税的种类按征税商品的流向可分为进口税、出口税和过境税三类。按征税商品的流向可分为进口税、出口税和过境税三类。（1 1）进口税）进口税(Import Duties)(Import Duties)即进口国海关在外国品输入时，即进口国海关在外国品输入时，对本国进口商所征收的关税。对本国进口商所征收的关税。工业制成品税率（高）工业制成品税率（高）半制成品（中）半制成品（中）原料进口关税（低）原料进口关税（低）一、按征税对象和商品流向分类一、按征税对象和商品流向分类（2 2）出口税）出口税（Export DutiesExport Duties）是出口国海关在本国商品）是出口国海关在本国商品输出时对本国出口商所征收的关税。输出时对本国出口商所征收的关税。（3 3）过境税）过境税(Transit Duties)(Transit Duties)也称通过税，是一国对于通也称通过税，是一国对于通过其领土（或关境）运往另一国的外国货物所征收的关过其领土（或关境）运往另一国的外国货物所征收的关税。税。少数征收出口税的国家，主要基于以下目的：少数征收出口税的国家，主要基于以下目的：1 1）增）增加财政收入；加财政收入；2 2）限制重要的原材料大量输出，保证国内）限制重要的原材料大量输出，保证国内生产；生产；3 3）保障本国市场供应；）保障本国市场供应；4 4）反对跨国公司在发展）反对跨国公司在发展中国家低价收购初级产品；中国家低价收购初级产品；5 5）防止跨国公司利用）防止跨国公司利用“转移转移定价定价”逃避或减少在东道国的纳税，逃避或减少在东道国的纳税，二、按差别待遇和特定情况分类二、按差别待遇和特定情况分类 进口附加税进口附加税:又称特别关税。是在特殊或紧急情况下，进又称特别关税。是在特殊或紧急情况下，进口国除征收一般进口税外，再额外加征的一种临时性进口税。口国除征收一般进口税外，再额外加征的一种临时性进口税。设置进口附加税的主要目的：设置进口附加税的主要目的：应付国际收支危机，维持进出口平衡应付国际收支危机，维持进出口平衡 抵制不公平贸易行为抵制不公平贸易行为 对实行歧视或报复的国家实施报复对实行歧视或报复的国家实施报复（一）（一）进口附加税进口附加税是为了抵制外国商品倾销进口，保护国内相关产是为了抵制外国商品倾销进口，保护国内相关产业而征收的一种业而征收的一种进口附加税进口附加税，是差别关税的重要，是差别关税的重要形式。形式。1）征收反倾销税有三个必要条件）征收反倾销税有三个必要条件：倾销倾销 损害损害 二者之间的因果关系二者之间的因果关系A.反倾销税反倾销税出口国国内的销售价格（出口国国内的销售价格（优先采用优先采用）出口国向第三国正常贸易中的出口价格出口国向第三国正常贸易中的出口价格结构价格结构价格（生产成本（生产成本+期间费用期间费用+利润）利润）实质性损害实质性损害实质性损害威胁实质性损害威胁产业建立受阻产业建立受阻2）反倾销税的征收）反倾销税的征收反倾销税的征收反倾销税的征收不得超过不得超过所裁定的所裁定的倾销幅度倾销幅度 倾销幅度（正常价值出口价格）倾销幅度（正常价值出口价格）/CIF/CIF出口价格出口价格100%100%征收反倾销税的征收反倾销税的期限期限不得超过为抵消倾销所造成的损害不得超过为抵消倾销所造成的损害必需必需的期限的期限。反倾销税的反倾销税的纳税人是进口商纳税人是进口商，出口商不得直接或间接替进口，出口商不得直接或间接替进口商承担反倾销税。商承担反倾销税。初裁的反倾销税率与终裁不同时，其初裁的反倾销税率与终裁不同时，其不足部分不再补交，多不足部分不再补交，多交部分应退还交部分应退还。是为了抵消进口商品在生产、出口时是为了抵消进口商品在生产、出口时直接或间接直接或间接接受的任接受的任何何奖金或补贴奖金或补贴而征收的一种进口附加税，是差别关税的重而征收的一种进口附加税，是差别关税的重要形式。要形式。请考虑：反补贴税的目的是什么？请考虑：反补贴税的目的是什么？2.反补贴税反补贴税3.紧急关税紧急关税紧急关税紧急关税是指为应付某种紧急情况，对某些是指为应付某种紧急情况，对某些外国进口商品外国进口商品加征的进口附加税。加征的进口附加税。在短期内外国某种商品大量涌入本国，进口量大大超过正在短期内外国某种商品大量涌入本国，进口量大大超过正常水平，对本国生产此种产品的行业构成威胁，甚至造成巨大常水平，对本国生产此种产品的行业构成威胁，甚至造成巨大损失，一般正常关税已难以起到有效保护作用，通过正常谈判损失，一般正常关税已难以起到有效保护作用，通过正常谈判渠道又难以解决时，该国需要借助加征税率较高的紧急进口附渠道又难以解决时，该国需要借助加征税率较高的紧急进口附加关税，来限制该商品大量涌入，保护本国生产。加关税，来限制该商品大量涌入，保护本国生产。由于紧急关税是在紧急情况下征收的临时性关税，当紧急由于紧急关税是在紧急情况下征收的临时性关税，当紧急情况解除后，紧急关税必须撤除，否则会受到别国的关税报复。情况解除后，紧急关税必须撤除，否则会受到别国的关税报复。报复性关税报复性关税(Reliabiliatory Duties)(Reliabiliatory Duties)是指对特定国家是指对特定国家的不公平贸易行为采取行动而临时加征的进口附加税。的不公平贸易行为采取行动而临时加征的进口附加税。惩罚关税是指出口国某商品违反了与进口国之间协议，惩罚关税是指出口国某商品违反了与进口国之间协议，或者未按进口国海关规定办理进口手续时，进口国海关对或者未按进口国海关规定办理进口手续时，进口国海关对该进口商品征收的一种临时性的进口附加税。这种关税具该进口商品征收的一种临时性的进口附加税。这种关税具有惩罚和罚款性质，有时还被作为贸易谈判的手段。有惩罚和罚款性质，有时还被作为贸易谈判的手段。4.报复性关税报复性关税5.惩罚关税惩罚关税差价税差价税 又称差额税，当某种国内生产的产品国内价格高于同又称差额税，当某种国内生产的产品国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护国类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护国内生产和市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的内生产和市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。关税。有两种征收方式：有两种征收方式：1)1)直接征收差价税；直接征收差价税；2)2)征收一般关税外征收一般关税外再加国内外差价税。再加国内外差价税。（二）（二）差价税差价税 特惠税，全称为特定优惠关税。它是指对从特定国家或地区进口的特惠税，全称为特定优惠关税。它是指对从特定国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或零关税待遇，其税率低全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或零关税待遇，其税率低于最惠国税率。其目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。于最惠国税率。其目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。战后最有影响的特惠税制是洛美协定（战后最有影响的特惠税制是洛美协定（Lome ConventionLome Convention）国家）国家之间的特惠税，它是欧共体向参加协定的非洲、加勒比海和太平洋地区之间的特惠税，它是欧共体向参加协定的非洲、加勒比海和太平洋地区的发展中国家单方面提供特惠税，于的发展中国家单方面提供特惠税，于19751975年年2 2月月2828日在多哥首都洛美签订。日在多哥首都洛美签订。（三）（三）.特惠税特惠税GSPGSP是是发达国家发达国家对进口原产于对进口原产于发展中国家发展中国家的工业制成品、半制的工业制成品、半制成品和某些初级产品给予降低或取消进口关税的一种关税优成品和某些初级产品给予降低或取消进口关税的一种关税优惠。惠。（四）（四）.普惠税普惠税普惠制方案普惠制方案(GSP SCHEME)(GSP SCHEME)是各给惠国为实施普惠制而制定是各给惠国为实施普惠制而制定的具体执行办法。的具体执行办法。各给惠方案的内容不尽相同，但大多包含各给惠方案的内容不尽相同，但大多包含六个六个基本要素，即：基本要素，即：给惠产品范围（农产品、工业制成品或半制成品）给惠产品范围（农产品、工业制成品或半制成品）关税削减幅度（关税削减幅度（最惠国税率最惠国税率-普惠制税率普惠制税率）受惠国家或地区名单（受惠国家或地区名单（给惠国单方面确定）给惠国单方面确定）原产地规则（原产地规则（原产地标准、直接运输原则、书面证明书原产地标准、直接运输原则、书面证明书 ）保障措施（免责条款、预定限额、毕业条款）保障措施（免责条款、预定限额、毕业条款）有效期（一般为有效期（一般为1010年）年）1 1）给惠产品范围）给惠产品范围 一般农产品的给惠商品较少，工业制成品或半制成品只有列入一般农产品的给惠商品较少，工业制成品或半制成品只有列入普惠制方案的给惠商品清单，才能享受普惠制待遇。一些敏感性商普惠制方案的给惠商品清单，才能享受普惠制待遇。一些敏感性商品如纺织品、服装、鞋类以及某些皮制品、石油制品等常被排除在品如纺织品、服装、鞋类以及某些皮制品、石油制品等常被排除在给惠商品之外或受到一定限额的限制。给惠商品之外或受到一定限额的限制。2 2）受惠国家和地区）受惠国家和地区 发展中国家能否成为普惠制方案的受惠国是由给惠国单方面发展中国家能否成为普惠制方案的受惠国是由给惠国单方面确定的。因此，各普惠制方案大都有违普惠制的三项基本原则。各确定的。因此，各普惠制方案大都有违普惠制的三项基本原则。各给惠国从各自的政治、经济利益出发，制定了不同的标准要求，限给惠国从各自的政治、经济利益出发，制定了不同的标准要求，限制受惠国家和地区的范围。制受惠国家和地区的范围。3 3）给惠国商品的关税削减幅度）给惠国商品的关税削减幅度 普惠制减税幅度普惠制减税幅度=最惠国税率最惠国税率-普惠制税率。普惠制税率。减税幅度大，甚至免税。例如，日本对给惠的工业品除其中的减税幅度大，甚至免税。例如，日本对给惠的工业品除其中的“选择性产品选择性产品”给予最惠国税率的给予最惠国税率的50%50%优惠外，其余全都免税。优惠外，其余全都免税。4 4）保护措施）保护措施 各给惠国为了保护本国生产和国内市场，从自身利益出发，均在各给惠国为了保护本国生产和国内市场，从自身利益出发，均在各自的普惠制方案中制定了程度不同的保护措施。各自的普惠制方案中制定了程度不同的保护措施。保护措施主要表现在例外条款、预定限额及毕业条款三个方面。保护措施主要表现在例外条款、预定限额及毕业条款三个方面。保护措施保护措施 例外条款（例外条款（escape clauseescape clause）预定限额（预定限额（prior limitationprior limitation）毕业条款（毕业条款（graduation clausegraduation clause）给惠国认为受惠国的国民生产水平和某种产品的出口竞给惠国认为受惠国的国民生产水平和某种产品的出口竞争能力达到一定程度，符合毕业标准而取消对其所享受的普惠争能力达到一定程度，符合毕业标准而取消对其所享受的普惠制待遇。制待遇。毕业标准分为两种：产品毕业和国家毕业。毕业标准分为两种：产品毕业和国家毕业。5 5）原产地规则）原产地规则 为了确保惠普制待遇只给予发展中国家和地区生为了确保惠普制待遇只给予发展中国家和地区生产和制造的产品，各给惠国制定了详细和严格的原产地产和制造的产品，各给惠国制定了详细和严格的原产地规则，一般包括三个部分：规则，一般包括三个部分：原产地标准，直接运输原则原产地标准，直接运输原则和书面证明书和书面证明书。6 6）普惠制的有效期）普惠制的有效期 普惠制的实施期限为普惠制的实施期限为1010年，经联合国贸易发展会年，经联合国贸易发展会议全面审议后可延长。欧盟新的普惠制的有效期为议全面审议后可延长。欧盟新的普惠制的有效期为20052005年年7 7月月1 1日到日到20082008年年1212月月3131日。日。从量税从量税(Specific Duties)(Specific Duties)即以商品的重量、数量、长度、容积、面积等计量单位为标即以商品的重量、数量、长度、容积、面积等计量单位为标准计征的关税。从量税的税税额是商品数量与单位从量税的乘积。准计征的关税。从量税的税税额是商品数量与单位从量税的乘积。征收从量税大都以商品的重量为单位，重量则有毛重、净重和公征收从量税大都以商品的重量为单位，重量则有毛重、净重和公量三种计算方法。量三种计算方法。二战后，随严重通货膨胀和工业制成品贸易的加大，征收从量二战后，随严重通货膨胀和工业制成品贸易的加大，征收从量税起不到关税保护作用，各国纷纷放弃了完全按从量税征收关税税起不到关税保护作用，各国纷纷放弃了完全按从量税征收关税的做法。目前，发达国家中只有瑞士仍完全采用从量税。的做法。目前，发达国家中只有瑞士仍完全采用从量税。（1 1）从量税从量税三、按征税标准分类三、按征税标准分类从量税的优点是：从量税的优点是：1 1）手续简便，无须审查货物的规格、价格和品质，费用成本低；）手续简便，无须审查货物的规格、价格和品质，费用成本低；2 2）进口品价格跌落时，仍有适度保护；）进口品价格跌落时，仍有适度保护；3 3）可以防止进口商谎报价格。）可以防止进口商谎报价格。从量税的缺点是：从量税的缺点是：1 1）不能区别等级、品质及价格差异的货物，税负不合理）不能区别等级、品质及价格差异的货物，税负不合理 2 2）税率固定，没有弹性，税额不能随物价涨落而增减，失却市场）税率固定，没有弹性，税额不能随物价涨落而增减，失却市场的价格机能。的价格机能。3 3）对部分不能以数量计算的商品不能适用：如古董、字画、钟表、）对部分不能以数量计算的商品不能适用：如古董、字画、钟表、钻石等。从量税通常用于对付国外质量低次的廉价商品进口。发达钻石等。从量税通常用于对付国外质量低次的廉价商品进口。发达国家使用从量税主要针对食品、饮料、动植物油等的进口。国家使用从量税主要针对食品、饮料、动植物油等的进口。从价税从价税是按进口商品的价格为标准计征的关税，其税率表现为是按进口商品的价格为标准计征的关税，其税率表现为货物价格的百分率。货物价格的百分率。从价税税额从价税税额 完税价格完税价格从价税率从价税率上一页 下一页 返回（2 2）从价税从价税 从价税的优点：从价税的优点：1)1)税负合理。按货物的品质、价值等级比率课税，品质佳、税负合理。按货物的品质、价值等级比率课税，品质佳、价值高者，纳税较多，反之则较少；价值高者，纳税较多，反之则较少；2)2)税负明确，且便于各国关税率比较；税负明确，且便于各国关税率比较；3)3)税负公平。税额随物价的涨落而增减，纳税人的负担可税负公平。税额随物价的涨落而增减，纳税人的负担可以按比例增减，可抑制过分利得，减轻过分损失；以按比例增减，可抑制过分利得，减轻过分损失；4)4)进口物价上涨，数量不变时，财政收入增加。进口物价上涨，数量不变时，财政收入增加。从价税的缺点：从价税的缺点：1)1)估价繁难。须有专门人才才能胜任，因此费用估价繁难。须有专门人才才能胜任，因此费用成本高；成本高；2)2)通关不易。在估定货物价格时，海关通关不易。在估定货物价格时，海关与业者容易引起争议；与业者容易引起争议；3)3)调节作用弱，保护性不调节作用弱，保护性不强。税额随物价涨落而增减，对物价不能产生调强。税额随物价涨落而增减，对物价不能产生调节作用。另一方面保护作用则显不足。当国外市节作用。另一方面保护作用则显不足。当国外市场价格上涨时，国内产业所需的保护要求降低，场价格上涨时，国内产业所需的保护要求降低，但实际上进口税额是随物价上涨而增加；反之，但实际上进口税额是随物价上涨而增加；反之，国外市场价格跌落时，国内生产所需的保护增强，国外市场价格跌落时，国内生产所需的保护增强，但关税却随之减少。但关税却随之减少。混合税混合税(Mixed or Compound Duties)(Mixed or Compound Duties)又称复合税，是对同一种商品，同时采用从量、从价又称复合税，是对同一种商品，同时采用从量、从价两种标准征收关税的一种方法。两种标准征收关税的一种方法。按从量税和从价税在混合税中的主次关系不同，混合按从量税和从价税在混合税中的主次关系不同，混合税有的是以从价税为主，另加征从量税；有的是以从量税税有的是以从价税为主，另加征从量税；有的是以从量税为主，加征从价税。混合税率大多应用于耗用原材料较多为主，加征从价税。混合税率大多应用于耗用原材料较多的工业制成品。美国采用混合税较多，例如它对提琴除征的工业制成品。美国采用混合税较多，例如它对提琴除征收每把收每把2121美元的从量税外，加征美元的从量税外，加征 6.7%6.7%的从价税。混合税的从价税。混合税兼有从价税和从量税的优点，增强了关税的保护程度。兼有从价税和从量税的优点，增强了关税的保护程度。上一页 下一页 返回（3 3）混合税混合税选择税选择税(Alternative Duties)(Alternative Duties)选择税是指对同一物品，同时订有从价税、从量税和选择税是指对同一物品，同时订有从价税、从量税和混合税税率，征税时由海关选择，通常是按税额较高的一混合税税率，征税时由海关选择，通常是按税额较高的一种征收。选择税具有灵活性的特点，可以根据不同时期经种征收。选择税具有灵活性的特点，可以根据不同时期经济条件的变化、政府征税目的以及国别政策进行选择。选济条件的变化、政府征税目的以及国别政策进行选择。选择税的缺点是征税标准经常变化，令出口国难以预知，容择税的缺点是征税标准经常变化，令出口国难以预知，容易引起争议。易引起争议。（4 4）选择税选择税第四节第四节关税的经济效应关税的经济效应小国关税效应的局部均衡分析小国关税效应的局部均衡分析S2S1S3S4PPtP0 S0tDFEGACBQabdcPt关税条件下的国内市关税条件下的国内市场价格价格P0自由自由贸易条件下的国易条件下的国际市市场价格价格t关税关税一、进口关税的经济效应一、进口关税的经济效应D大国关税效应的局部均衡分析大国关税效应的局部均衡分析_ _本国市场本国市场PQ2Q1Q3Q4P2P0 KS0tDDFEGACBQabdcP1eMNP2关税条件下的国内市关税条件下的国内市场价格价格P0自由自由贸易条件下的国易条件下的国际市市场价格价格P1存在关税条件下的国存在关税条件下的国际市市场价格价格t关税关税PP2P0SDS1S2C2C1QdcbaOPM2M1QOeegb+dABC出口供给进口需求关税后进口需求P1本国市场本国某商品进口市场贸易大国的关税效应贸易大国的关税效应福利福利自由贸易自由贸易自给自足自给自足最佳关税率最佳关税率禁止性关税率禁止性关税率关税率关税率O贸易大国的最佳关税贸易大国的最佳关税二、关税的保护程度二、关税的保护程度（1 1）非加权平均关税率（）非加权平均关税率（Unweighted-average Tariff RateUnweighted-average Tariff Rate）该计算方法是指在计算平均税率时不考虑各进口商品在进口总额中的该计算方法是指在计算平均税率时不考虑各进口商品在进口总额中的比重。比重。举例来说，假设一国只进口举例来说，假设一国只进口A A、B B、C C、D D四种商品，其关税税率分别为四种商品，其关税税率分别为6%6%，12%12%，18%18%，24%24%则该国的非加权平均关税率计算如下：则该国的非加权平均关税率计算如下：（6%+12%+18%+24%6%+12%+18%+24%）4=15%4=15%（1）平均关税的计算）平均关税的计算（2 2）加权平均关税率（）加权平均关税率（Weighted-average Tariff RateWeighted-average Tariff Rate）该计算方法是将每种商品的关税税率都以该商品在总进口额中该计算方法是将每种商品的关税税率都以该商品在总进口额中所占比重为权数进行加权计算，从而比较合理地得出一国的平均关所占比重为权数进行加权计算，从而比较合理地得出一国的平均关税率。税率。假设上例中，该国四种商品的进口额分别如下：假设上例中，该国四种商品的进口额分别如下：A A商品商品300 000300 000美元，美元，B B商品商品200200000000美元，美元，C C商品商品100100000000美元，美元，D D商品商品400400000000美元。美元。首先，可得出这四种商品的进口额在进口总额中所占权重分别首先，可得出这四种商品的进口额在进口总额中所占权重分别为：为：A A商品占商品占30%30%，B B商品占商品占20%20%，C C商品占商品占10%10%，D D商品占商品占40%40%然后，其加权平均关税率的计算如下：然后，其加权平均关税率的计算如下：6%30%+12%20%+18%10%+24%40%=15.6%6%30%+12%20%+18%10%+24%40%=15.6%名义关税率指某种进口商品进入该国关境时，海关名义关税率指某种进口商品进入该国关境时，海关根据海关税则所征收的关税率。根据海关税则所征收的关税率。计算公式：名义关税率关税额计算公式：名义关税率关税额/完税商品价格完税商品价格 NRP NRP：对一商品的名义保护率是由于实行保护：对一商品的名义保护率是由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分比国际市场价格的百分比。国内市场价格国内市场价格-国际市场价格国际市场价格国际市场价格国际市场价格NRP（2）名义关税率（名义保护）名义关税率（名义保护率）率）有效保护率有效保护率(effect rate of protection)(effect rate of protection)：指征收关税后使受保护：指征收关税后使受保护行业每单位最终产品附加价值增加的百分比。行业每单位最终产品附加价值增加的百分比。ERPERP=(V=(V,-V)/V*100%-V)/V*100%V V代表不征收关税时单位产品的附加价值代表不征收关税时单位产品的附加价值 V V，代表征收关税后的附加价值代表征收关税后的附加价值附加价值：指最终产品价格减去用来生产该商品的进口投入品成本附加价值：指最终产品价格减去用来生产该商品的进口投入品成本（3）有效关税率（有效保护率）有效关税率（有效保护率）