关于银行流动性风险管理专项审计报告模版.doc

关于xx银行流动性风险管理专项审计报告审计对象：xx银行 审计期间：xx年1月1日-xx年6月30日审计报告接收人：xx银行审计部二xx年十二月根据审计部工作安排，依据商业银行流动性风险管理办法（试行）、xx银行流动性风险管理基本制度、xx银行流动性管理暂行办法等有关规定，审计部派出审计组一行四人，于11月23日至11月30日对我行流动性风险管理进行了专项审计。审计组在总行计划财务部、金融市场部所提供的资料基础上，进行有限度的评价，评价的范围仅限于审计组在审计过程中所发现的情况。一、基本情况（一）审计项目开展基本情况本次审计通过流动性风险管理机制、流动性风险监管措施及其他三个方面，从内控建设及管理、业务操作等角度，对我行流动性风险管理体系的充分性和有效性进行评价。审计期间为xx年1月1日至xx年6月30日。主要抽样机构为总行计划财务部、金融市场部。本次审计从现金流管理、流动性风险限额管理、日间流动性风险管理、压力测试及应急计划几方面抽取相关数据、报告，并进行必要测试；重点抽查xx年6月底流动性覆盖率、净稳定资金比例、流动性比例和存贷比等流动性风险监管指标实点值。（二）我行流动性风险管理基本情况1.制度建设。我行计财部于2012年5月制定并下发了xx银行流动性风险管理规划（2012-2016年），xx年先后制定xx银行流动性风险管理基本制度、xx银行流动性管理暂行办法，对全行流动性风险管理的原则、目标、组织架构和职责、策略与程序、信息系统、信息披露、考核与奖惩等作了框架式规定，对职能部门进行了职责分工，搭建我行流动性管理制度框架体系。2.组织架构及部门职责方面。我行流动性风险由总行集中管理，涉及部门为计划财务部、金融市场部和国际业务中心。其中：金融市场部负责全行人民币流动性调节，国际业务部负责全行外币流动性调节，计划财务部负责全行流动性指标监控和预警管理，并定期进行流动性压力测试并能将结果上报。具体分工及职责如下：部门具体职责计划财务部收集和测算各部门流动性相关数据，并定期向监管部门、高管层报告；监测并及时报告流动性指标的异动。金融市场部1.通过合理配置同业存放、存放同业、买入返售、卖出回购、债券及应收款项类投资的期限和比例，调整适合本行当期流动性状况的投资组合。2.审核并监测各分支行报备的100万元以上大额资金计划。风险管理部1.评估本行信贷投放期限结构，控制合理的信贷规模。2.评估中长期信贷风险，预测授信业务现金流量以及对本行流动性的影响。国际业务中心监测本行外币信贷投放及同业往来期限和结构运营管理部1.全行现金头寸管理。2.每旬报送央行准备金头寸并及时告知金融市场部。各分（支）行每日向总行报备次日100万元以上的大额资金计划3.流动性管理。我行计划财务部能够按季进行流动性压力测试，并与金融市场部一起对头寸进行管理。三、审计评价经审计，截止xx年10月底，我行已初步建立流动性管理的制度体系和组织架构，各相关部门基本能够按流程和要求对流动性实施管理，但内外部审计检查问题反映，“两会一层”对流动性管理履职仍需进一步加强，部门及岗位职责不够明确清晰，业务操作流程设计仍无法满足风险管理需要；本外币头寸管理仍较为粗放；相关信息系统建设不完善等。四、主要审计发现（一）内控建设及管理方面1.流动性风险管理治理结构不健全。xx银行流动性风险管理基本制度建立的与流动性风险特点相适应的组织架构中，包括董事会及其风险管理委员会、高级管理层，但未对监事会（监事）、相关部门职责进行明确。2.流动性风险管理制度不完善。截至审计日，尚未建立明确、操作性较强的流动性风险限额管理制度、融资策略、流动性风险应急计划、流动性风险报告制度等。3.未建立完备的流动性风险管理信息系统。截止审计日，全行流动性风险管理信息系统尚处立项阶段。（二）业务操作方面1.流动性风险识别、计量、监测和控制不够充分有效（1）尚未形成完整的现金流测算和分析框架，无法有效计量、监控现金流缺口，对正常和压力情况下未来不同时段的流动性风险水平及优质流动性资产储备情况未能进行前瞻性分析。（2）风险限额管理不够系统、全面。截至审计日，尚未建立包括现金流缺口限额、负债集中度限额、集团内部融资和交易限额等在内的授权、审批及监督等系统化流动性风险限额管理机制。（3）金融市场部通过设置资金计划日计表，对可预见的资金进、出数额进行简单汇总，通过人工判断后进行资金投、融资操作，每日16:30后由交易员进行口头或书面的分析。但截止审计日，我行尚未设立适当的日间流动性风险指标，并对指标进行充分、有效的管理，确保具有充足的日间流动性头寸，满足正常及压力情况下的支付结算需求。（4）经查，总行计划财务部按季向银监上报的压力测试报告中有关于应对措施及处置流程的描述，但未见专门的、根据我行业务规模、性质、复杂程度、风险水平、组织架构及其市场影响力而制定的，有效的流动性风险应急计划。也未见每年至少一次的，对应急计划的评估记录，以及不定期的应急演练记录。（三）外部检查问题1.全面业务检查。xx市银监分局xx年全面业务检查中指出我行流动性管理机制及运作存在风险，未明确全行主要流动性管理职能部门，相关流动性管理信息系统建设滞后，未能实现对全辖系统流动性信息实时监控。同时，存款备付准备不充分，短期流动性缺口主要依赖债券回购融资保支付，可短期支付能力管理存在一定不足。2.内部控制检查。银监总会xx年内部控制检查指出我行流动性风险管理存在以下问题：（1）制度规定存在缺失，可操作性不强一是缺失资金头寸管理办法，造成流动性管理工作职能不清，部门间岗位职责交叉。全行资金头寸表的编制与执行均由金融市场部负责，缺少复核机制。二是流动性应急管理办法内容缺失。xx银行流动性风险管理应急预案未能对正常市场条件和压力条件下的流动性应急计划预设触发条件及实施程序，缺少流动性风险发生时的报告、审批及终止程序。三是流动性风险应急预案可操作性不强。流动性风险管理应急预案中对轻、中、重流动性风险缺乏必要的定量衡量标准，应急预案启动程序操作性不强。（2）部分制度执行不到位，风险管理的有效性和控制力不足一是董事会、高管层未有效履职。高管层2012年从未向董事会提交流动性书面监测报告来详细说明风险管理情况和下一步完善措施；董事会2012年并未对流动性风险管理的策略与程序、流动性风险限额等内容进行年度修订，未持续关注流动性风险管理水平，未定期获取流动性压力测试报告和流动性相关风险指标变化情况。二是未实施流动性应急演练。流动性管理办法缺少定期不定期演练相关规定，且未实施演练。三是未在法人和集团层面进行流动性并表压力测试。xx年一、二季度未对并表管理进行流动性压力测试。四是未制定日间流动性风险限额。未根据经营经验评估自身融资能力，关注自身的信用评级状况，定期测试自身在市场借取资金的能力，并将每日及每周的融资需求限制在该能力范围以内，防范交易对手因违约或违反重大的不利条款要求提前偿还借款的风险，未能将融资风险控制在可承受范围内。四、整改要求及建议（一）整改要求针对本次审计发现，各相关部门尽快制订有效的整改措施，加快流动性风险管理信息系统建设进度，并配套完善相关制度，合理设置流动性风险管理岗位，提高整改效果。请于15日内上报整改情况报告，审计部将适时开展追踪，评估整改效果。 （二）审计建议1.尽快建立健全全行流动性风险管理机制，搭建合理的管理架构，科学设置指标及设计流程、修订和完善流动性风险管理相关制度和操作规程，加快信息技术化建设等，规范业务各控制环节的操作，保障业务健康发展。2.明确各职能部门的职责与分工，完善流动性风险管理的考核与问责机制，让风险意识灌输全行。3.建议金融市场部结合监管要求、市场状况及我行实际，统筹规划我行资金运用策略，合理配置产品、期限、利率等，有效提升我行资金安全性、流动性和盈利性管理能力。4.建议金融市场部积极开拓市场，营销优质交易对手，拓宽融资和资金运用渠道，同时创新产品，提高市场影响力和融资能力。5.加强职能部门监督检查频率与力度，通过职能部门的监督检查，辅以必要的处罚措施，将合规经营和业务考核紧密挂钩，有效建立起第二道风险防线，夯实我行审慎经营基础。审 计 组：xx银行流动性风险管理专项审计组主 审：x成 员：xx