EPC项目计价方式的现状、实践和选用.pdf

建筑管理建 筑 技 术 开 发 69Building ManagementBuilding Technology Development第50卷第8期2023年8月设计、采购、施工总承包模式（Engineering，Procurement and Construction，以下简称EPC）是指发包人（即建设单位或业主）将建设工程的设计、采购、施工直至交付使用的全过程工作委托给一个承包人（可以为联合体形式）的建设模式。按照国际惯例，EPC项目一般采用固定总价合同计价方式，简单而言，即发包人与承包人在签订EPC项目合同时将总价固定的合同。所谓“固定”是指在项目建设过程中除业主需求发生变更需调整合同价款，其余一律变更均不发生调整。固定总价合同又称为总价包干合同。但在国内实践中，由于受传统的设计施工分离模式影响，在国内政府投资项目中，采用EPC模式时，通常存在两对矛盾：（1）业主部门为规避自身的审计风险，通常会出现同时约定“采用固定总价”和以“审计结果作为竣工结算依据”的矛盾。（2）业界习惯于传统的工程项目管理模式（以下简称DBB）DBB模式下的工程量清单计价模式，工程结算按“量”审核、按“量”支付。事实上，实践中，EPC项目绝大多数属于政府投资项目，仍然依赖于各级各类审计的存在，工程款支付也是严格按照完成图纸工程量多少进行结算。大多EPC项目所采用的所谓总价计价方式并不是真正意义上的固定总价计价方式，而是采用以固定总价作为一个结算上限、据实结算的计价方式。1 EPC项目现状计价分析1.1 国际惯例在国际通行的工程总承包模式下，一般采用统一的计价方式，EPC模式采用固定总价合同，DB模式采用变动总价合同。以FIDIC合同为例，FIDIC银皮书中相关条款规定，“工程款的支付应以总额合同价格为基础，按照合同规定调整”。1.2 国内政策国内关于EPC模式中计价方式的政策规定集中在房屋建筑和市政基础设施领域，并主要体现在房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包管理办法（以下简称“管理办法”）和GF20200216建设项目工程总承包合同（示范文本）（以下简称“合同示范文本”）。其中：管理办法中明确“企业投资项目的工程总承包宜采用总价合同，政府投资项目的工程总承包应当合理确定合同价格形式。采用总价合同的，除合同约定可以调整的情形外，合同总价一般不予调整。建设单位和工程总承包单位可以在合同中约EPC项目计价方式的现状、实践和选用郑建平1，严华东2，董灵莉2，王婷2（1.长江航道局，武汉 430000；2.河海大学商学院，南京 211100）摘要 工程总承包（以下简称EPC）模式是一种较先进的工程交易模式，该模式下国际通行的计价方式是固定总价，但受限于国内建筑业的实践现状和制度惯性，固定总价并不完全适用国内实践。分析了EPC项目的计价方式现状，结合相关实践案例，总结提出了实践中广泛采用的总价控制下工程量清单计价方式，并比较了不同的应用类型，提出了相应的选用建议，以期对国内EPC项目实践具有一定的借鉴 意义。关键词 固定总价；EPC模式；清单计价；计价方式 中图分类号TU 723.3 文献标志码B 文章编号1001-523X（2023）08-0069-04CURRENT SITUATION PRACTICE AND SELECTION OF PRICING METHOD OF EPC PROJECTZheng Jian-ping,Yan Hua-dong,Dong Ling-li,Wang Ting AbstractEPC mode is an advanced project transaction mode.Under this mode,the internationally accepted pricing method is fixed total price.However,limited by the practice status and institutional inertia of domestic construction industry,fixed total price is not fully applicable to domestic practice.This paper analyzes the current situation of pricing method of EPC project,combined with relevant practical cases,summarizes and puts forward the pricing method of bill of quantities under total price control widely used in practice,compares different application types,and puts forward corresponding selection suggestions,which is expected to have a certain reference significance for domestic EPC project practice.Keywordsfixed total price;EPC mode;list pricing;pricing method收稿日期：20230225作者简介：郑建平（1978），男，安徽池州人，高级工程师，主要研究方向为工程管理。建筑管理建 筑 技 术 开 发70 Building ManagementBuilding Technology Development第50卷第8期2023年8月定工程总承包计量规则和计价方法”。合同示范文本中约定“除专用合同条件中另有约定外，本合同为总价合同，除根据第13条变更与调整，以及合同中其他相关增减金额的约定进行调整外，合同价格不做调整”。从国内关于EPC模式计价方式的顶层设计以及多省市工程总承包试点情况可知，工程总承包模式下的计价方式一般是以固定总价原则为基础，再结合合同约定的可变更和可调整内容来最终进行确定。由表1可知，规定工程总承包项目“宜”或“应”采取总价合同计价方式的地区有2/3以上。除四川、江苏等少数地区对政府投资和企业投资项目应采取何种合同计价形式做出了明显的区分，其余地区对此并没有做出区分。除此之外，还有部分地区在考虑特殊情况和条件的因素下，在总价合同的基础上添加了单价合同和成本加酬金合同，如浙江等地。由此可见，我国各地在实施EPC项目的过程中采用了不同的合同形式。此外，从实际签订的EPC合同文本分析，由于合同约定了过多的合同价格调整、变更、索赔等情形，实际固定总价合同在某种意义上来说也并非是刚性的。表1 国内各地工程总承包项目计价方式省份合同价格形式规定浙江宜采用总价合同，确因工程项目特殊、条件复杂等因素难以确定项目总价的，可采用单价合同、成本加酬金合同吉林企业投资项目的工程总承包宜采用总价合同，政府投资项目的工程总承包应当合理确定合同价格形式福建固定总价合同或固定单价合同湖南宜采用总价合同广西均采用总价合同四川企业投资项目的工程总承包宜采用总价合同，政府投资项目的工程总承包应当合理确定合同价格形式上海宜采用总价包干的固定总价合同重庆企业投资项目的工程总承包宜采用总价合同，政府投资项目的工程总承包应当合理确定合同价格形式陕西宜采用固定总价合同江苏企业投资的工程总承包项目宜采用总价合同，政府投资的工程总承包项目应当合理确定合同价格形式1.3 总体特征从EPC模式计价方式的国际惯例和顶层设计来看，主要特征包括以下几点。（1）发包人合同管理、组织管理、计量等工作量较小，投资控制简单，一般在工程招投标结束后便可相对固定，同时，固定总价合同允许合同价调整的情况相对较少，最终结算金额变动相对较少，工程结算审计较简单。（2）EPC项目通常具有一定的设计优化空间和要求，因此，在固定总价方式下，且承包人在符合发包人要求（包括项目需求、质量技术标准、功能需要等）的前提下，其进行设计优化后节约的投资由承包人或者发包人共同享有，以提高承包人设计优化和改进施工技术的积极性。（3）在固定总价方式下，发包人和承包人的风险分配有别于传统的建设工程施工合同，通常承包人承担的风险相对较大，因此，其在投标报价阶段需要考虑较多的风险费用，相较于传统模式而言，EPC模式下，项目合同总价相对较高。（4）从国内EPC项目实践看，EPC模式和固定总价计价方式的适用条件包括：发包人要求较明确，招标文件达到一定深度以及发包人提供足够的资料，供承包人编制投标文件或评估风险使用。2 国内EPC项目固定总价计价的实践案例2.1 体育中心EPC项目计价方式2.1.1 项目概况该项目属政府投资的公益性体育基础设施，主要包括体育场、体育馆、接待展示中心及相关配套设施。该体育中心建设用地面积101 862 m2，总建筑面积59 616 m2，其中地下建筑面积11 055 m2，地上建筑面积48 516 m2。体育场结构形式为框架结构、管桁架。体育馆结构形式为框架结构、网壳，展示中心结构形式为框架结构。体育场观众席10 095座，体育馆球类观众席3 049座，游泳馆观众席403座。2.1.2 计价方式该项目合同中约定承包人的中标价（投标文件中的投标总价）仅作为合同暂定价，待定额预算价（不得超过最高限价）（指经发包人委托的第三方按照发包人批准的施工图，依据招标文件约定的预算定额、取费标准等要求编制的定额预算价）经审核确定，且根据投标下浮率下浮后作为合同价，并签订合同补充协议。承包人同意当定额预算价按照投标下浮率下浮以后的价款高于中标价时，以中标价为准确定合同价款；当施工图定额预算价下浮后的价款低于中标价时，以施工图定额预算价按照投标下浮率下浮后的价款为准，确定合同价款。但发包人有权通过调整功能需求、主要材料、设备品牌及型号等，使其达到承包人所报最高限价。定额预算价只牵涉到投标报价中的工程费用，其他费用除非有约定，否则均不得调整。通过分析，本项目实际是把中标价作为造价控制的标建筑管理建 筑 技 术 开 发 71Building ManagementBuilding Technology Development第50卷第8期2023年8月准，当实际施工预算价格低于中标价时，按中标下浮率，实际结算。一旦超过中标价，则按照中标价作为合同最终的合同结算价格。由此可见，本EPC项目本质上并非是总价计价方式。2.2 水环境治理EPC项目计价方式2.2.1 项目概况该项目建设范围涉及河道改造长度约4.5km。工程实施内容包括码头建设工程、岸坡改造工程、泵站改造工程、万寿路浦滨路交叉绿地改造工程、跨七里河大桥桥下美化工程、现状管理用房里面出新工程、七里河下游蓄水坝改造工程、现状蓄水坝改造工程、珠西河污水泵站工程。2.2.2 计价方式该项目合同约定计价方式为依据现行工程量计价规范，套用定额或计价表相应的管理费和利润的取费标准计算，人工费调整执行政策性文件，材料（含设备）、机械费按施工时期南京市工程造价管理发布的市场指导价按加权平均计算，加权工程量按照实际材料进场验收单工作量计算，信息价上没有的材料、设备需经发包人、监理单位、跟踪审计单位核价确定，此部分材料、设备不参与下浮，最终价款经发包人、监理单位、跟踪审计单位确认。因此，本项目本质上并非总价计价方式，实际上是采用总价控制下的单价计价方式。3 总价控制下工程量清单计价方式的提出3.1 背景从我国推行和应用EPC模式的历程和成效分析，EPC模式的优势在我国并没有得到充分体现，业主和工程总承包商等参与方也没有认识到EPC模式的优势，其主要原因之一是难以调动工程总承包商在设计优化、采用价值工程等方面的积极性。如前所述，国际惯例中，EPC项目采用固定总价计价方式时，不管工程总承包商实际产生多少费用，但结算费用等于合同金额，除合同另有约定可以调整外。换言之，因工程量减少而节省下来的投资属于工程总承包商的收益，工程总承包商会自觉、积极地采取措施，通过设计优化等节省工程量。由此可见，固定总价计价方式本身隐含了激励机制。就国内工程实践情况而言，从形式上分析，尽管我国各地大多采用总价合同方式，但多数总价合同实质上并不是真正意义上的总价计价方式，体现在两个方面：（1）我国部分地区采用前定价方式，即总价控制下据实结算计价方式，也就是在不突破总价的前提下，按照工程总承包商完成的实际工程量结算。（2）总包合同中约定了过多有关价格、工程量、法规、变更等方面的调整条款，使得工程总承包商承担的风险大幅减少。实际上，总价计价方式最突出特点是总承包商承担几乎所有风险或大部分风险。综上所述，国内真正意义上采用总价计价方式的EPC项目比例较小，即大部分EPC项目本质上依然是采用集总价计价和单价计价特点一种计价方式，面向实践总价控制下工程量清单计价方式应运而生。3.2 总价控制下工程量清单计价方式总价控制下工程量清单计价方式是指业主和总包单位在不突破双方约定的总价前提下，按照工程量清单项目据实结算的一种计价方式。实际上，它是介于总价计价和单价计价之间的一种计价方式。3.2.1 计价方式类型总价控制下工程量清单计价方式又分为3种：总价控制下大的纯工程量计价方式，带工程量清单计价方式，带工程量和价格工程量清单计价方式。（1）纯工程量清单计价方式。纯工程量清单计价方式是指招标文件中只提供工程量清单条目，不提供每一个条目的工程量。工程量由总包单位在投标时按照招标文件和自身的组织设计、技术方案等计算得到。双方结算时，在不突破总价的条件下，以总包单位完成的实际工程量作为结算依据。因非总包单位原因（责任、风险）而导致实际费用突破分项金额的，分项之间可调整，不过此时需规定一个调整百分比。（2）带工程量的工程量清单计价方式。带工程量的工程量清单计价方式是指业主在招标文件中，同时提供工程量清单条目以及相应的工程量。双方结算时，在不突破总价的条件下，以总包单位完成的实际工程量为结算依据。当实际费用突破分项金额时，分项之间可以调整，不过此时需规定一个调整百分比。（3）带工程量和价格的工程量清单计价方式。带工程量的工程量清单计价方式是指业主在招标文件中，不但提供工程量清单条目以及相应的工程量，同时提供每一个条目的价格。双方结算时，在不突破总价的条件下，以总包单位完成的实际工程量和价格为结算依据。当实际费用突破分项金额的，分项之间可调整，不过此时需规定一个调整百分比。3.2.2 总价控制下的3种计价方式对比分析总价控制下3种计价方式的优缺点较如下。（1）固定总价计价方式优点：总价计价方式适应总包模式；发包人合同管理、组织管理、计量等工作量较小；发包人承担风险小；有利于发挥总包单位建筑管理建 筑 技 术 开 发72 Building ManagementBuilding Technology Development第50卷第8期2023年8月的主观能动性、技术优势和管理优势。缺点：对业主需求和招标文件的编制要求高；当前国内工程实践中，发包人和承包人均存在一定程度上不适应。（2）总价控制下工程量清单计价方式。1）纯工程量清单计价方式优点：承包人可以充分根据自身的组织设计方案、技术方案和投标文件等，计算出准确的工程量；部分工程量风险由发包人转移给承包人；分项价格能够充分反映承包人的技术、管理水平。缺点：对承包人编制组织设计方案、技术方案和投标文件要求高；评标要求较高。承包人原因（责任、风险）导致分项项目超过合同分项金额的，分项之间可以调整（可规定一个调整百分比）。2）带工程量的工程量清单计价方式优点：承包人节省工程量计算时间；分项价格能够充分反映承包人的技术与管理水平。缺点：工程量清单中的分项工程量难以反映承包人的组织方案、技术方案等，与总包单位实际发生的工程量存在差异；发包人需要承担更多风险；发包人编标、组织管理、合同管理等工作量较大。分项实际金额超过合同约定的相应金额，分项之间可以调整（可以规定一个调整百分比）。3）带工程量和价格的工程量清单计价方式优点：承包人节省工程量、报价的时间。缺点：工程量清单中的分项工程量难以反映承包人的组织方案、技术方案等，与总包单位实际发生的工程量存在差异；分项价格难以反映承包人的技术与管理水平；业主需要承担更多风险；不符合国家造价改革方向和精神；发包人编标、组织管理、合同管理工作量大。分项实际金额超过合同约定的相应金额，分项之间可以调整（可以规定一个调整百分比）。3.2.3 总价控制下3种计价方式的选用固定总价合同主要适用于业主要求具体明确；招标文件深度达到要求；发包人能够提供足够的资料，供承包人编制投标文件以及承包人有足够的时间评估风险的项目。就总价控制下工程量清单计价方式而言，不同的工作深度对应着不同的应用情形。纯工程量清单计价方式主要适用于发包人在招标文件中提供的资料较为完善且承包人有足够的时间计算工程量、评估风险的项目；带工程量的工程量清单计价方式主要适用于发包人在招标文件中提供的主要资料不够完善或承包人没有足够时间计算工程量、评估风险的项目；带工程量和价格的工程量清单计价方式主要适用于发包人在招标文件中未提供主要资料或承包人没有时间计算工程量、编制报价、评估风险项目。总体而言对于具备条件的，优先采用总价计价方式和总价控制下纯工程量清单计价方式，其次是总价控制下带工程量的工程量清单计价方式，不建议采用带工程量和价格的总价控制下工程量清单计价方式。4 结束语（1）与国际标准EPC项目合同计价方式较可知，我国与国际标准EPC项目采用固定总价的合同计价方式不同，而是存在多种合同计价方式，如总价合同、单价合同、成本加酬金合同，各地标准不统一，甚至部分地区针对政府投资项目和企业投资项目的合同计价方式还有做出了区分。但从EPC模式在我国的应用实践经验来看，多数EPC项目虽遵循国家及大多数地方政府对于工程总承包采取总价合同的规定，但却不是国际上真正的固定总价合同，我国大多数EPC项目采取的合同计价方式可归结为以下2个特点：固定总价难固定和采用总价控制下据实结算方式。（2）计价方式是发包人与承包人分摊风险的重要依据，为此应按照“承包人承担大部分风险”的原则，确定计价方式。在目前招标文件质量不高、风险意识不强、承包人项目管理水平不高的情况下，仍可以采用总价控制下工程量清单计价方式。但是随着EPC项目招标文件质量的提高（主要是项目需求制订更加详细具体、发包人要求更加科学合理）、风险意识的增强、承包人项目管理水平的提升，应采用完全的固定总价计价方式，由承包人承担EPC项目的大部分风险，以充分发挥EPC模式的优势。（3）现阶段应完善总价控制下工程量清单计价方式的风险与回报相匹配的合同计价方式。针对我国承包人风险意识和抗风险能力不高，在符合风险与回报相匹配的合同基本准则下，应最大程度地发挥EPC模式的优越性，充分发挥承包人的技术、管理、智力等方面的优势。对于发包人因设计优化、方案优化等节省的投资，在各类工程总承包合同中应明确发包人和承包人之间的收益分成比例，只有这样，发包人和承包人之间就实现项目目标才能形成良性互动。参考文献1 黄亚江,周子萱,李想,等.2017年版FIDIC银皮书(EPC)业主主要义务条款解读J.建筑经济,2021,42(11):4550.2 戴俊,严华东,胡荟.EPC模式下建设单位投资控制策略J.项目管理评论,2022(1):7072.3 谭忠杰,宋阳.EPC模式下的合同价款确定方式分析J.建筑经济,2019,40(3):5053.4 张然,黄宇,刘国义,等.我国新版总承包合同范本与FIDIC银皮书的风险机制研究J.工程经济,2021,31(3):6063.5 王海龙.EPC工程总承包项目管理中存在的问题及解决策略J.城市建筑,2021,18(2):187189.6 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