1、机械制造企业销售分企业财务管理制度1 总则为了加强企业实物资产管理,加速应收帐款回笼,保证企业资产安全完整,特制定本规定。2 销售分企业性质2.1销售分企业是指在企业住因此外由威孚企业销售部门设置从事经营活动具有销售行为机构,不具有法人资格,不独立承担民事责任及对外签订协议。2.2 销售分企业由分企业所在地机关核准登记,发给营业执照。2.3 根据国、地税规定,分企业在当地领取销售发票,当地交纳增值税,当地交纳地方税种,所得税由分企业与所在地地税局约定,在当地交纳或返回总企业交纳。2.4 销售分企业销售我司产品时,与总企业及与客户之间均采用开票结算方式,即总企业将产品卖给分企业,分企业开票将产品
2、卖给客户,最终客户应收款项明细及余额反应在销售分企业。2.5 销售分企业库存产品保管责任为销售分企业,其产权属于威孚企业。2.6 总企业对销售分企业采用收支两条线,即分企业收到货款全额入总企业帐户,分企业需发生各项支出有三种支付模式,第一种:各项费用所有发生在分企业,在分企业利润中列支;第二种:各项费用所有发生在总企业,总企业拨付备用金到分企业,分企业原始凭证到总企业报销,充抵备用金;第三种:一部分固定性费用在分企业列支,一部分可变性费用在总企业报销,至于何种费用在总企业(分企业)列支,双方事先共同确定。无论采用何种支付模式,费用支出总额都须与分企业经营业绩(重要有销售品种、销售收入、应收帐款
3、余额、应收帐款帐龄、内部利润等指标)挂钩。3 销售分企业帐册、报表、票据、凭证设置3.1 由于销售分企业是具有销售行为经营性机构,因此,无论采用何种费用支付模式,其帐册、报表设置都与具有独立法人资格企业相似。财务上至少应设置如下独立帐册及报表:帐册:a. 现金日志帐;b. 银行日志帐;c. 销售收入明细帐;d. 各类实物资产收、发、存台帐;e. 与客户往来款项明细帐;f. 各类费用明细帐外部报表:a. 资产负债表;b. 利润表;c. 财务状况变动表;d. 应交税金表3.2 销售分企业用于销售收、发、成本费用核算票据、凭证,除特殊规定另行印制外,一般可采用威孚企业空白票据、凭证。3.3 销售分企
4、业公章、财务印鉴为经营活动中重要法律根据,必须严格专人保管。财务印鉴由企业财务部门统一印制,并由财务部门预留印鉴样本。4 销售收入及价格管理4.1 销售分企业只限于在威孚企业规定销售范围内从事销售活动。4.2 产品销售价格决定权在总企业,销售分企业可视客户状况在企业容许最低限价之上进行浮动。4.3 产品价格及浮动区间发文部门为企业财务部门。4.4 对于销售额到达一定规模客户,可根据其销售额及回笼状况在企业每年制定政策范围内予以优惠,由销售分企业向客户结算,但优惠结算资料须报企业财务部门审核,根据审批金额,由威孚企业结算给分企业。但产品从企业总部运至销售分企业运费需在结算优惠内扣除。4.5 低于
5、企业规定价格销售或超过企业优惠政策范围多结算让利部分,由销售分企业在包干费用中承担。4.6 长期积压库存商品,因其无法改制、保养或从经济角度出发而无需退回企业总部产品,可由销售分企业提出汇报,由企业销售部门与财务部门共同约定处理措施,经企业领导同意后进行处理。5 资金管理销售分企业资金严格实行收支两条线进行处理,货款一律不得截留或挪用。由销售分企业在当地农业银行开立两个银行专户,一种为“收入专户”,一种为“费用专户”。5.1 销售分企业业务员从客户收取现金货款,必须在24小时之内解入销售分企业所在地中国农业银行“销售收入专户”(节假日顺延)。5.2 销售分企业现金货款收款及解款要及时登记“现金
6、日志帐”, 销售分企业现金解款及银行汇款要及时登记“银行日志帐”。5.3 “现金日志帐”现金收款应登记如下要素:收款日期、客户名称、收款金额、业务员签字,现金解款应登记如下要素:解款时间、解款金额、经办人签字。“银行日志帐”银行收款应登记如下要素:收款日期、收款金额、经办人签字,银行付款应登记如下要素:汇款时间、汇款金额。5.4 销售分企业现金日志帐及银行日志帐要有专人登记、专人保管。5.5 销售分企业要及时查询“销售收入专户”余额并督促销售分企业所在地中国农业银行按双方签订协议及时汇款。(每周四上午及每月24日上午汇款,每月24日至31日按销售分企业规定随时汇款)。5.6 销售分企业要及时收
7、齐各类银行回单及银行对帐单,每月要同银行进行对帐,未达帐要每月作银行调整表。5.7 销售分企业现金日志帐、银行日志帐、银行对帐单、银行回单、银行调整表等资料作为重要财务凭据要有专人保管,每年移交企业财务部门进行归档,年初重新开设帐户。5.8 销售分企业会计应对每笔收入、支出凭证原始根据进行审核,符合财务制度及管理规定后方可入帐,同步要逐日序时登记现金日志帐、银行日志帐,按日登记费用支出明细帐,银行日志帐必须按月与银行帐单查对,差额必须按月编制银行调整表。5.9 费用报销规定:5.9.1 费用开支范围重要包括:办公费、电话费、租赁费、税金、水电费、招待费、差旅费、运送费、部分工资性支出、承包性支
8、出、坏帐损失、销售优惠、固定资产、低值易耗品等。5.9.2 销售分企业应按年、季、月编制费用开支计划,于每月或每季25日前将下月(下季)开支计划送交或传真至企业销售部门,销售部门根据分企业销售业绩提出费用计划意见报财务部门,财务部门报企业分管领导同意后,将开支款汇入农业银行支出帐户。5.9.3 费用列支模式及审批权限:5.9.3.1 分企业费用统一在分企业报销时:原始凭证反应在分企业,费用开支范围和列支渠道执行总企业财务制度规定。分企业费用列支审批权限:a 办公费、电话费、水电费、运送费开支金额在500元以内由分企业经理审批,开支金额在500元以上由销售部经理审批。b 工资、承包费由销售部经理
9、初审,经企业分管领导同意后方可列支。c 税金由销售部门经理审批后列支。d 招待费在500元以内由销售部门经理审批后列支;招待费在500元以上由企业分管领导审批后列支。e 差旅费按总企业财务制度规定原则执行。f. 租赁费、坏帐损失由销售部门经理初审,经财务部门审核后报企业分管领导同意后列支。5.9.3.2 分企业费用统一在总企业报销时:原始凭证反应在总企业,费用开支范围和列支渠道执行总企业财务制度规定。费用列支审批权限与上述条款(5.9.3.1)同。5.9.4 已经在企业财务部门报销范围任何部门和个人费用不得另行在销售分企业开口子报销,特殊状况由企业总经理审批。6 库房管理规定6.1 销售分企业
10、对库存产品要按月逐笔序时登记收、发、存明细帐,记帐根据为进项销售发票仓库联和销项销售发票仓库联。6.2 分企业收到产品实际数量、型号与发票不符时,应在收到产品24小时之内,将状况反馈给销售部门及时处理。6.3 销售分企业负责人要定期组织仓库实物盘点,并与帐本查对,每月至少一次,盘点后要有盘点记录,编制盘点报表,月盘点报表报销售部门,实物盘点是资产管理重要内容,应予制度化。6.4 销售分企业应单独核算三包产品,实物单独堆放,单独记帐。收到从总企业领取三包产品和为客户调换产品时,均要逐笔记帐,为客户调换发出三包产品,必须要符合企业规定,有严格根据和手续,要有三包单位签收单(签收单格式附后),总企业
11、销售部门审核三包签收单后,方能同意分企业领取三包产品,三包费用统一在总企业列支。三包产品调换会直接增长企业费用支出,销售分企业代表总企业进行此项工作中,应做到既维护企业产品形象,又为企业把好关。销售分企业假如借三包产品名义获取分企业或个人利益,均属违纪行为。三包换下产品在未返回总企业之前,销售分企业有责任做好除锈工作。三包库应每季进行盘点,填制盘点报表。6.5 商品库及三包库发生盘盈或盘亏,由销售分企业出具书面汇报,经企业销售部及财务部核算后方可调帐。7 应收帐款管理规定7.1 销售分企业名下应收帐款客户,由分企业负责催收,根据其信用程度确定产品赊销政策。7.2 销售分企业名下应收帐款客户,由
12、分企业财务负责对帐,每六个月至少对帐一次,并做好双方对帐清单。由于未及时对帐丧失法律时效,对方不认帐损失,销售分企业应负所有责任。7.3 应收帐款坏帐准备采用直接转销法,坏帐损失确实定必须符合下列条件:7.3.1 债务人死亡,以其遗产清偿后仍然无法收回。7.3.2 债务人破产,以其破产财产清偿后仍然无法收回。7.3.3 债务人较长时间内未履行其偿债义务,并有足够证据表明无法收回或收回也许性极小。应收帐款坏帐核销应由分企业提出分析汇报,提交企业销售部门及企业财务部门审核,企业总部领导同意后方可核销。对已确认为坏帐应收帐款,并不意味着企业放弃了其追索权,一旦重新收回,应及时入帐。假如由于销售分企业
13、工作不力或个人行为导致应收帐款坏帐,销售分企业或个人应负所有责任。8 固定资产及低值易耗品管理规定有效期限超过一年单位价值在元以上房屋、建筑物、设备、工具等资产均应作为固定资产,除此外购置资产、物品作为低值易耗品处理。8.1 销售分企业购置固定资产需事前以书面形式汇报销售部门,经销售部门研究,报分管领导同意后,销售分企业方能购置。销售分企业对固定资产和低值易耗品均应建帐,专人保管,定期盘点。销售部门财务科应同步建立销售分企业资产管理帐户,定期与销售分企业查对。当销售分企业负责人工作调动时,所属资产应移交清晰,并由销售部门指定专人见证。销售分企业固定资产同步作为总企业固定资产登记在案。添置低值易
14、耗品由销售部门同意,添置大额低值易耗品或开办期间一次性购置低值易耗品由销售部门报总企业领导同意后方可购置。8.2 各类固定资产折旧计提年限及计提措施按企业财务部门规定执行。9 会计人员管理规定9.1 销售分企业聘任1人或1人以上会计人员。9.2 会计人员由总企业委派我司会计人员担任或在当地招聘。在当地招聘会计人员必须具有二证:第一,具有中专以上财务学历证书,第二,具有会计上岗证书,同步会电脑操作,方有任职资格。在销售分企业开办第一种完整会计年度,规定有专职会计人员,后来根据详细状况可聘任兼职会计人员,但兼职会计人员也必须具有二证和会电脑操作才能录取。9.3 销售分企业应聘会计人员必须由企业财务
15、部门进行业务能力考核,考核合格后方能上岗,其平常业务受企业销售部门财务领导。工作离任时必须由企业财务部门委派人员进行工作监交。9.4 销售分企业会计人员具有三大职能:核算、监督、管理,详细规定另行制定。9.5 销售分企业会计人员和出纳人员应当分设,不能由1人担任,会计人员可以开票、做会计凭证(包括现金收付凭证)、记帐,但不得收付现金,有条件分企业最佳负责发货工作人员也与会计人员分设。出纳人员可以发货,收付保管现金,但不得记帐。出纳人员职能可以是分企业其他会计人员担任,也可以由分企业指定其他业务人员兼管,但必须有相对稳定性,不得随意更换。10 其他10.1 会计年度为公历1月1日至12月31日,
16、会计月度为上月26日至本月25日。10.2 多种票据(发票除外)由企业销售部门统一管理,票据均印有流水号,由销售部门负责印制并建立领、用、存及销号登记,票据基本联次保留5年。销售分企业领用时以旧换新,一旦发生遗失或被盗,及时告知企业销售部门处理。发票使用根据税务部门规定执行。10.3 销售分企业应于每月1日前将会计报表及企业规定有关内部财务资料报企业销售部门和财务部门,以便企业财务部门编制合并报表。10.4 销售分企业应定期与企业总部查对往来帐,每年至少一次,将对帐成果报销售部门和财务部门。10.5 销售分企业会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料除当地主管机关需要资料外,其他资料均作为内部资料,一律不得对外报送。10.6 企业每年对销售分企业进行审计。销售分企业领导离任时,必须进行离任审计。10.7 本规定为企业审计、财务专题检查根据。 附:三包签收单格式 无锡威孚企业三包产品签收单 年 月 日 威孚工作人员填写 更换型号 顾客名称 更换数量 联络电话 更换原因 顾客意见 经办人 分企业领导 仓库发货 仓库记帐 顾客签字 制定部门:财务处 负责人:窦钰 管理处审定:宣建清制定部门:工程处 负责人:冯志明 管理处审定:宣建清