企业会计岗位核算期末考试.doc

《企业会计岗位核算》

一、单项选择题（每小题1分，共10分）

1.甲工业企业产品售价每件460元，若客户购买达到200件及以上的，可得到40元/件的商业折扣。某客户2015年1月4日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。适用的增值税税率为17％。该企业于2015年1月19日收到该笔款项时，应确认的财务费用金额为（ ）元。（计算现金折扣时不考虑增值税）
A.840 B.0 C.1965.6 D.982.8
2.企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是（ ）。
A.在途物资 B.库存商品 C.主营业务成本 D.发出商品
3.企业让渡资产使用权所计提的摊销额等，一般应该计入到（ ）。
A.营业外支出 B.主营业务成本
C.其他业务成本 D.管理费用
4.对使用寿命有限的无形资产的摊销，下列表述中正确的是（ ）。
A.不摊销
B.一律采用直线法进行摊销
C.根据与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式确定摊销方法
D.使用寿命有限的无形资产一律无残值
5.宏达公司2014年12月购入一项专利权，其购买价款为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。宏达公司与甲公司签订合同将在5年后以20万元的价格转让给甲公司。则宏达公司在2015年该项专利权应摊销的金额为（ ）万元。
A.10 B.8 C.20 D.16
6.下列固定资产中，应计提折旧的是（ ）。
A. 处于改扩建过程中的固定资产 B.经营租赁租入的房屋
C.未提足折旧提前报废的设备 D.闲置的房屋
7.企业盘盈的固定资产，应通过（ ）科目核算。
A.固定资产清理 B.资本公积 C.营业外收入 D.以前年度损益调整
8.年末资产负债表中的“未分配利润”项目，应（ ）。
A.根据“利润分配”账户的余额填列
B.根据“本年利润”账户的余额填列
C.根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的余额计算填列
D.根据“利润分配—未分配利润”账户的余额直接填列
9.某公司销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为100万元，适用的增值税税率为17%；为购买方代垫运费1万元，适用的增值税税率为11%，款项尚未收回。该公司确认的应收账款为（ ）万元。
A.101 B.118 C.100 D.118.11

10.企业发生的下列费用中，不应计入“销售费用”账户的是（ ）
A.销售部门办公设备折旧费 B.销售商品广告费
C.销售人员工资 D.销售商品成本

二、多项选择题（每小题2分，共10分，只有全答对才得分）

1.下列有关销售商品收入的处理中，不正确的有（ ）。
A.在采用收取手续费的委托代销方式下销售商品，发出商品时就确认收入
B.当期售出的商品被退回时，直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目
C.当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理
D.当期已经确认收入的售出商品发生销售折让时，将发生的销售折让冲减当期的收入和税金
2.下列项目中，影响营业利润的有（ ）。
A.产品广告费 B.转让无形资产所有权收益
C.增值税 D.计提的坏账准备
3.下列有关固定资产折旧表述不正确的有（ ）。
A.当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月不提折旧
B.固定资产的折旧方法一经确定，不得变更
C.应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产原价扣除其预计净残值后的金额，已计提减值准备的，还应当扣除减值准备的累计金额
D.双倍余额递减法在计提折旧时不考虑预计净残值的影响因素
4.资产负债表中的“应收账款”项目应该根据（ ）账户余额分析计算填列。
A.应收账款 B.预收账款 C.预付账款 D.坏账准备
5.下列各项税费中，通过“营业税金及附加”账户核算的有（ ）。
A.消费税 B.教育费附加 C.印花税 D.增值税

三、判断题（每小题1分，共10分）

1.“应交税费”科目期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。（ ）
2.资产负债表是反映企业在一定时期内财务状况的财务报表，又称静态报表。（ ）
3.商业折扣是企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）
4.管理费用、制造费用、销售费用都属于企业的期间费用。（ ）
5.已达到预定可使用状态，尚未办理竣工决算的固定资产，可先按估计价值入账并按照规定计提折旧，待确定实际价值后，再调整原值，但不需调整已计提的折旧额。（ ）
6.按照实质重于形式的要求，企业融资租入的固定资产应视同自有固定资产核算。（ ）
7.如果无形资产预期不能为企业带来未来经济利益，不再符合无形资产的定义，应将其转销计入营业外支出。（ ）
8.企业只要将商品所有权上的主要风险和报酬转移给了购货方，企业就可以确认收入。（ ）
9.在利润表上，营业利润加营业外收入减营业外支出，得出净利润或净亏损。（ ）
10.企业生产车间为生产产品而发生的各项间接费用可以通过“制造费用”账户归集，期末再按一定的标准和方法分别计入“库存商品”。（ ）

四、实训题（共70分）
（原始凭证共35分，分录共35分，原始凭证每笔5分：错一处扣0.5分，扣完为止；分录每笔5分：总账科目、金额任何一处错误，整笔分录不得分）
模拟企业基本情况：
企业名称
华海市俊达有限公司
法人代表
王俊义
会计主管
周杨阳
会 计
李 达
出 纳
张明媚 身份证：344011198611272460
发证机关：华海市公安局东区分局
住址、邮编
华海市达道路27号 230011
电 话
66778891
纳税人识别号
340012345678631
开户银行
工商银行达道支行
账号
2309201
主营业务
生产、销售甲产品和乙产品
生产组织形式和工艺流程
设有一个基本生产车间，单步骤大量大批重复生产甲产品和乙产品。
340012345678631113

王俊义
华海市俊达有限公司财务专用章

银行预留印鉴：

科目：《企业会计岗位核算》
姓名： 学号： 班级：
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案

二、多项选择题（每小题2分，共10分，答案完全正确才给分）
题号
1
2
3
4
5
答案

三、判断题（每小题1分，共10分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案

四、实训题（共70分，原始凭证共35分，编制分录共35分）
（原始凭证每笔5分：错一处扣0.5分，扣完为止；分录每笔5分：总账科目、金额任何一处错误，整笔分录不得分）
1. 6月3日，华海市俊达有限公司核定并拨付销售部的备用金定额为6000元。
（共5分：编制分录5分）

华海市俊达有限公司借款单
2013年6月3日
借款人姓名
萧湘双
借款金额 零万陆仟零佰零拾零元零角零分
借款事由
销售部定额备用金
主管审批意见
同意借支。
王俊义
2013年6月3日
还款计划
12月31日办理结清
批准金额：
¥6 000.00
签收：萧湘双

会计分录： 附件 张

2.6月6日， 购入材料，收到如下单据（抵扣联略）
（共10分：原始凭证5分，编制分录5分）
2300017184 增值税专用发票 No 12220008
发 票 联 开票日期2013年06月06日
第三联：发票联 购货方记账凭证
购货单位
名 称：华海市俊达有限公司
纳税人识别号：340012345678631
地址、电话：华海市达道路27号，66778891
开户行及账号：工商银行达道支行 2309201
密 码 区
（略）
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单 价
金 额
税率
税 额

01材料
02材料
03材料

合计

千克
千克
千克
4000
5000
1000
32.35
28.95
16.25
129 400.00
144 750.00
16 250.00

¥290 400.00
17%
17%
17%
21 998.00
24 607.50
2 762.50

¥49 368.00
价税合计（大写）
Ä叁拾叁万玖仟柒佰陆拾捌圆整 （小写）¥339 768.00
销货单位
名 称：江南市东阳有限公司
纳税人识别号：330068954678677
地 址、电 话：江南市南岸路91号 23458706
开户行及账号：建设银行南区支行 2255410
备 注
330068954678677

收款人：张雷东 复核：李丽洪 开票人：张雷东 销货单位（章）

110000000700
9100000001

货物运输业增值税专用发票
发票联
开票日期：2013年6月6日
承运人及
纳税人识别号
江南市汽车运输公司
330012345662560
密
码
区
（略）
第三联 发票联 受票方记账凭证

实际受票方及纳税人识别号
华海市俊达有限公司
340012345678631
收货人及
纳税人识别号
华海市俊达有限公司
340012345678631
发货人及
纳税人识别号
江南市东阳有限公司
330068954678677
起运地 途经 到达地
江南市——华海市
费
用
项
目
及
金
额
费用项目 金额 费用项目 金额
330012345662560
货物运输 2 000.00
运输
货物信息

合计金额
¥2 000.00
税率
11%
税额
220.00
机器编号

价税合计（大写）
Ä贰仟贰佰贰拾圆整 （小写）¥2220.00
车种车号
海A888
车船吨位
10吨
备注

主管税务机关
及代码
江南市国家税务局第一税务分局
182092300
收款人：陈婉平 复核人：高岗 开票人：陈婉平 承运人（章）：

收 料 单（财会联）
供货单位：江南市东阳有限公司
发票编号：12220008 2013 年6月 6日 收料第130201 号
材料类别
材料编号
材料名称
材料规格
计量单位
数 量
应收
实收
原料

01材料

千克
4000
4000
原料

02材料

千克
5000
5000
原料

03材料

千克
1000
1000
复核：王红宏

收料：张晓洋

材料采购成本计算表
2013年 6 月 6 日 单位：元
材料
名称
买价
采 购 费 用
实际采
购成本
单位
成本
备注
分配标准
分配率
需分配金额
不需分配金额
采购费用合计
按入库重量分配采购费用
01材料

02材料

03材料

合 计

复核：周杨阳 制表：李 达
会计分录： 附件 张

3.6月9日，取得出租设备押金70000元及本月的租金2340元。
（共20分：原始凭证15分，编制分录5分）
2300018920 增值税专用发票 No 02220600
此联不做报销、扣税凭证使用 开票日期 年 月 日
第一联：记账联 销货方记账凭证
购货单位
名 称：康辉机械制造有限公司
纳税人识别号：340068954678677
地址、电话：华海市南岸路91号 23458706
开户行及账号：建设银行南区支行 2255410
密 码 区
（略）
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单 价
金 额
税率
税 额

价税合计（大写）
（小写）
销货单位
名 称：
纳税人识别号：
地址、电话：
开户行及账号：
备 注
3400123456786313

收款人：张明媚 复核： 开票人：李达 销货单位（章）

付款期限自出票之日起十天

上列款项请从
我账户内支付
出票人签章
康辉机械制造有限公司财务专用章
李梦
想

67452424
中国建设银行支票 32911399
出票日期（大写）贰零壹叁年零陆月零玖日 付款行名称：建设银行南区支行
收款人：华海市俊达有限公司 出票人账号：2255410
人民币
（大写）柒万贰仟叁佰肆拾元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

¥
7
2
3
4
0
0
0
用途： 押金及租金 密码
行号 10204

复核 记账

（支票背面）

附加信息

被背书人
被背书人

背书人签章
年 月 日

背书人签章
年 月 日

（贴粘单处）

中 国 工 商 银 行 进 账 单 （回 单） 1
年 月 日 XV 12247672
付款人
全 称

收款人
全 称

此联是开户银行交给持（出）票人的回单
账 号

账 号

开户银行

开户银行

金 额
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

票据种类

票据张数

（交银行后视为已盖章）

开户银行盖章
票据号码

复核 记账

收 据
2013年6月9 日 NO 00236
第三联

记账

今收到 康辉机械制造有限公司交来租赁车床的押金柒万元整（¥70 000.00）
华海市俊达有限公司财务专用章

金额（大写） 拾柒万零仟零佰零拾零元零角零分（¥ 70 000.00）

单位盖章
负责人 会计 出纳 张明媚 记账 李 达

会计分录： 附件 张

4.17日，交纳税款和滞纳金。
（共5分：编制分录5分）
支行名称：达道支行 网点号：232490788
华海市电子缴税系统回单
扣款日期：2013.6.17
清算日期：2013.6.17
付款人名称：华海市俊达有限公司
中国工商银行股份有限公司
华海市达道支行
★
2013.06.17
★
业务办理章

付款人账号：2309201
付款人开户银行：工商银行达道支行

收款人名称：华海市税务局
收款人账号：1654388
收款人开户银行：国家金库华城支库

款项内容：代扣（地税）税款 电子税票号：711002189
小写金额：¥934.80
大写金额：玖佰叁拾肆元捌角整
纳税人编码：340012345678631
纳税人名称：华海市俊达有限公司
税种 所属时期 纳税金额 备注
个人所得税 20130501-20130531 ¥930.00 地税
滞纳金 20130501-20130531 ¥4.80 地税

经办：朱丹阳 复核： 陈方 打印次数：1 打印日期2013.6.17

会计分录： 附件 张

5.26日，将丙产品销售给富华物资公司，委托华海市天天达物流公司将丙产品运达富华物资公司（抵扣联略）
（共15分：原始凭证5分，编制分录10分）

2300018920 增值税专用发票 No 02220603
此联不做报销、扣税凭证使用 开票日期 2013年06月26日
第一联：记账联 销货方记账凭证
购货单位
名 称：富华物资公司
纳税人识别号：340088345654897
地址、电话：华海市康华路16号，86776662
开户行及账号：工商银行康华支行 2208708
密 码 区
（略）
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单 价
金 额
税率
税 额
丙产品

件
1000
145.00
145 000.00

¥145 000.00
17%
24 650.00

¥24 650.00
价税合计（大写）
Ä壹拾陆万玖仟陆佰伍拾圆整 （小写）¥169 650.00
销货单位
名 称：华海市俊达有限公司
纳税人识别号：340012345678631
地址、电话：华海市达道路27号，66778891
开户行及账号：工商银行达道支行 2309201
备 注
3400123456786313

收款人： 复核：李达 开票人：张明媚 销货单位（章）

110000000700
9100000001
货物运输业增值税专用发票
发票联
开票日期：2013年6月26日
承运人及
纳税人识别号
华海市天天达物流公司
340012345688525
密
码
区
（略）
第三联 发票联 受票方记账凭证

实际受票方及纳税人识别号
华海市俊达有限公司
340012345678631
收货人及
纳税人识别号
富华物资公司
340088345654897
发货人及
纳税人识别号
华海市俊达有限公司
340012345678631
起运地 途经 到达地
华海市俊达有限公司——富华物资公司
费
用
项
目
及
金
额
费用项目 金额 费用项目 金额
货物运输 500.00
运输
货物信息

合计金额
¥500.00
税率
11%
税额
55.00
机器编号

价税合计（大写）
Ä伍佰伍拾伍圆整 （小写）¥555.00
车种车号
海A888
车船吨位
10吨
备注
340012345688525

主管税务机关
及代码
华海市国家税务局集美税务分局
1282092377
收款人：陈彩云 复核人：农云 开票人：陈彩云 承运人（章）：

中国工商银行
支票存根
付款期限自出票之日起十天

上列款项请从我账户内支付
出票人签章
50322333
38914322
附加信息

出票日期： 年 月 日
收款人：
金额：
用途：
单位主管 会计
50322333
中国工商银行支票 38914322
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
收款人： 出票人账号：
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

用途：

复核 记账

会计分录：
（1） 附件 张

（2） 附件 张

6.30日，计提固定资产折旧。
（共15分：原始凭证10分，编制分录5分）
固定资产折旧计算表
2013年6月
名称
增加方式
原值
入账时间
预计使
用年限
折旧方法
净残
值率
本月折旧
生产部门：

生产线
购入
7 100 000.00
2010.06.20
10年
平均年限法
5%
（ ）
车床01
购入
150 000.00
2010.07.25
8年
平均年限法
5%
1 484.38
车床02
小计
购入
213 500.00
2010.01.18
8年
平均年限法
5%
2 112.76

（ ）
销售部门：

小汽车
购入
120 000.00
2010.05.18
8年
平均年限法
5%
1 187.50
电脑

小计
购入
4 500.00
2012.09.21
5年
平均年限法
5%
71.25

（ ）
行政管理部门：
小汽车
购入
180 000.00
2010.05.18
8年
平均年限法
5%
1 781.25
电脑
购入
9 000.00
2009.06.21
5年
平均年限法
5%
142.50
打印机
小计
购入
3 000.00
2012.09.21
5年
双倍余额递减法
5%
（ ）

（ ）
合 计

会计分录： 附件 张