纳税筹划的重要性.doc

“纳税和死亡是不可避免的”，这充分说明纳税的重要。纳税就是从腰包掏钱给国家。纳税是企业的法定义务，不按税法规定缴纳税款，必将受到法律的严惩。企业的存在就是要盈利，盈利是要先减去税款的，这是不争的事实。这就要求企业既要严格按照税法办事；又要尽可能少纳税。为达到这样的目的，只有进行纳税筹划。任何国家的税收法律规定都是一个庞大的系统。我国改革开放后，特别是加入WTO后，已成为市场经济国家。市场经济是法治经济。谁不按照法律办事，必将受到法律的严惩。这就决定企业必须按税法办事。企业的会计达不到熟练掌握所有税收法律规定从而尽可能少纳税的水平。解决问题的办法只有三种：一是企业让会计积极努力学习税收法律规定——这不是上策，不是学不了，就是时间不够用,听专家讲课是学习的捷径；二是自设纳税筹划主管——这是上策，但不是哪个企业都有这个实力；三是聘请纳税筹划顾问——也是不错的选择，经济实惠。企业的会计学习税收法律规定的捷径，就是听税收专家的讲课。大的企业有雄厚的实力，一般自设纳税筹划主管——招聘有丰富经验的税收专家。其他企业大都选择聘请纳税筹划顾问。境外大都是这么做的，境外的企业已把这样的做法带到我国来了。广州安利、雅芳就设有税务经理。富士康集团在大陆利用广告公开招聘纳税筹划主管。有道是“蠢者偷税，勇者避税，智者节税”。我们应该当智者，进行纳税筹划，既少纳税，又不违法。

　　一、企业开展税务筹划的必然性及现实意义
　　1.税务筹划是纳税人的必然选择。市场经济的特征之一就是竞争,企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地,必须对企业的生产经营进行全方位、多层次的运筹,其中国家与企业之间的利益分配关系即国家要依法征税,企业要依法纳税,是企业经营筹划的重点。其原因在于:
　　(1)随着我国改革开放的不断深入,企业自主权的日益扩大,企业在逐渐成为独立核算、自主经营、自负盈亏的过程中,自我意识和主体利益观念日益强烈。如何在不违反税法而又充分利用税收的各种优惠政策条件下,预先调整企业的经营行为,以达到合法地节约税负支出,对企业的生产经营成果影响举足轻重,成为现代财务管理面临的紧迫课题。
　　(2)随着改革开放的加深,大量外资涌入(截至去年,在我国注册登记的三资企业已达35万家)的同时,我国企业也大步走出国门。涉外企业的增加不仅引发一系列国际税收管辖权的冲突与协调,需要国家宏观调控,而且由于外资企业大都有着强烈的税务筹划意识和能力,在一定程度上加大了我国企业为维护自身权益、增强竞争力而进行税收筹划的需求。

纳税筹划是在严格执行税法前提下尽力减少缴税、习惯称其为节税。这是企业的一项理财活动。节税筹划恰当,说明企业的理财意识强,善于用合法的方法保护自身的正当利益,从而促进企业经济效益的提高。企业要正确地进行节税,需要弄清节税的主要途径。

浅谈纳税筹划对提高企业经济效益的作用-财务管理
查看数: 72| 回复数: 0| 2010-12-20 14:58
　　【摘要】随着国家税收政策的不断调控，纳税筹划工作对企业经济效益的影响是越来越大。财务部门在如何增收节支，开源节流，加强内部管理，提升整体素质方面，应不断探索、开拓电力市场可持续发展的新路子。本文就一些实例分析了纳税筹划的重要性。
　　【关键词】纳税筹划 企业经济效益 税收政策
　　俗话说：“逃税者愚，偷税者蠢，避税者智，筹划者高。”随着国家税收政策的不断调控，纳税筹划工作对企业经济效益的影响是越来越大。财务部门在如何增收节支，开源节流，加强内部管理，提升整体素质方面，不断探索、开拓电力市场可持续发展的新路子。本文就一些实例来分析纳税筹划的重要性。
　　一、把握税收政策脉搏、进行合理筹划是财务管理的重要内容
　　纳税筹划是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收收益，实现企业效益最大化。所以，如何把握税收政策的脉搏，重复利用好税收政策法规资源，通过合理避税来最大限度的减少税收成本，谋求合法的经济利益，成为每一位财务工作者应该关注的问题和具备的素质和技巧。
　　从笔者单位处理的一项固定资产进行分析。为了盘活资金，笔者单位的一栋老办公大楼准备处理，如何进行处理，是销售还是长期出租？如果销售，已有买方同意出价300万元购买。但经过多次讨论，仍未达成一致意见。笔者就针对出售与长期出租展开了一番筹划：若长期租赁，租金是300万，到期此项资产无偿归租入者，但涉及的税金有房产税、土地使用税、营业税、城建与附加、印花税等，合计税负为17.5%，需要负担的税费是53.1万元。如果直接出售300万，该楼原值是500万，累计折旧260万。所涉及的税负有营业税、城建附加税、土地增值税、印花税，合计应负担的税费是29.35万元。从以上计算可得出，不论从资金的使用上，还是从税收的负担上，出售方案会给企业创造更大的利润。通过以上对比分析，笔者单位在此项交易中合理节税23.75万元。
　　二、纳税筹划是降低企业税务风险的有效途径
　　首先，从2006年增值税的检查说起，市国税局提出，笔者单位增值税的税负低于其他市，且从收入、成本、线损都没有查出影响增值税的原因，最后关于增值税税负低的问题，决定对供电公司实行增值税评估。征得国税局机关的同意，由笔者单位自查原因，通过查资料、实地调查、询问，了解到影响税负的主要原因是我市某县的趸售电价高于其他县，而农业用电量所占比重很大，工业发展非常缓慢，主要企业均处于停产与半停产状态；本次调价中，居民生活用电没涨，而其他几项均调增0.044元，电费收入并不大。所以，在相同电量的前提下，销售收入相对较低，购电成本较高，由此产生的税负也较低。
　　其次，从处置积压存货的审批问题上分析，笔者单位有一批长期积压造成贬值的材料，账面价值50万元，经估算变卖价值20万元（不含税），如果处置，则将形成30万元的损失。该损失税前扣除是否需要税务机关审批，在这个问题上，经查阅资料，咨询税务机关，根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第六条规定，企业在经营管理活动中在销售、转让、变卖资产发生的财产损失，各项存货发生的正常损耗以及固定资产在到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失，应在有关财产损失实际发生当期中扣除。由此可得，该笔业务符合规定，处置变卖资产形成的损失不用审批，只需报税务机关备案后，纳税人就可以自行申报扣除，所以笔者单位排除了自然灾害、战争等不可抗力因素影响以及人为的管理责任，并在税务机关备案后处置了该项资产。如果不通过调查，就会按照非正常损失处理，就应当进行进项税转出5.1万元，变卖该批存货需缴增值税3.4万元，合计就缴纳增值税8.5万元；如果不用审批的情况下，也就是一笔正常的销售业务，购买该批存货包含的进项税就不用转出，只需缴纳变卖该批存货的增值税3.4万元，从损失的最终反映看，影响利润5.1万元。
　　从以上例子可以得出，进行合理避税，应该以现行的税法及相关法律为法律依据，要在熟知税法的前提下，利用税制构成要素的税负弹性进行合理避税，选择最优的纳税方案，减轻企业税收负担，使企业经济利益最大化。
　　三、从税法与会计制度的差异谈纳税筹划对经济效益的影响
　　不同会计政策选择下的不同会计处理方法，会形成不同的纳税方案。企业纳税筹划的目标是减轻税收负担，争取税后利润最大化。
　　首先，对于广告费、招待费的处理影响会计利润情况：税法规定纳税人每一纳税年度发生的以上费用按规定比例扣除，按税法规定超过部分应调增应纳税所得额，这就是税法与会计制度的差异问题，有的把这些超支的费用调到应付福利费，挤占福利费，有的调到了利润分配—未分配利润等自有资金里，这样做企业无疑是提前纳税，不仅违背了会计核算的真实性，而且从纳税筹划的角度看，此举并不是企业最佳选择，没有起到筹划的效果，所以作为会计人员要按照客观性的原则，真实准确的记录每一笔业务，与税法有差异的地方，也是在纳税时调表不调帐，不能影响企业报表与账簿的真实性。纳税筹划，除依法运用各种手段减轻企业的税收负担外，还可以通过获取资金时间价值等途径实现纳税筹划的目的里对于限额列支的费用，企业应选择有利于企业的会计政策，以获得递延纳税。
　　其次，是关于固定资产折旧方面影响利润的问题，固定资产因其价值大，情况复杂而备受关注，税务机关检查的是其入账的合法性与税法规定的合理性。对于电力部门的农网工程涉及面广、量大、时间跨越长，如果不及时入账，严重影响利润的真实性，同时企业还要承担利息支出和缴纳所得税。根据《中华人民共和国会计法》第十五条和《企业会计准则》第十条的规定，虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程决算、造价或者工程成本等资料，暂估价转入固定资产，并在次月计算折旧。但有的单位却要等竣工决算报告出来后，才开发票入账；有的单位工程早已完工就因为没有及时结算，在在建工程的账上挂了好几年；还有的单位因为懒惰造成迟迟不入账；更有为了完成上级的考核指标故意拖延入账时间的情况，按税法规定，允许提折旧的，这样不但使企业多缴纳所得税，又违背了真实发生的损失列支的会计原则。笔者单位对二期农网工程进行了筹划，每年增加折旧300多万元，如果推迟提取，就会多缴所得税99万，通过筹划当年就增加经济利益近百万元，折旧在一定程度上对企业利润有杠杆调节作用，所以说折旧也是企业纳税筹划的重点。
　　综上所述，作为企业财务工作者，既要合理节税，又要注重企业会计信息的真实性，还需要时时接受新的挑战，不断学习，及时适应税法的复杂性和多变性。通过学法、懂法、用法这一不断循环的提高过程，增强其自觉依法纳税的意识，树立纳税新观念；通过合理、合法的纳税筹划，帮助企业提高经济效益，实现收益最大化的目的。
秀才

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发表于 2010-8-26 17:37 | 只看该作者
注册纳税筹划师CTP湖南地区第七期热招中
中华人民共和国人力资源与社会保障部
中国企业联合会
培 养 计 划
【项目背景】
为贯彻落实《中共中央、国务院关于进一步加强人才工作的决定》精神，根据国家人事部〔2005〕73号文件关于印发《专业技术人才知识更新工程（“653工程”）实施方案》的通知要求，国家人社部委托国务院国资委中国企业联合会作为全国现代管理岗位职业资格培训鉴定单位，负责在全国推广《注册纳税筹划师》国家职业资格证书，2006年已在全国范围内【包括香港特别行政区和澳门特别行政区,国家认可，全国通用（包括港澳）】启动，国务院国有资产管理委员会、中国企业联合会在全国范围全面开展《注册纳税筹划师》国家职业资格认证培训和实施工作。
【培养目的】
经济危机持续蔓延，财务部门如何为企业轻松“赚钱”，帮助企业“化危为机”？
税务稽查越来越严，财务人员如何未雨绸缪，规避企业风险和职业风险？
职业竞争越来越激烈，如何在职场中步步领先，永葆优势？
参加中国注册纳税筹划师认证学习又能为我们带来什么呢？
纳税筹划是企业赚钱的第三渠道
国家税务总局扬州税务学院高金平教授说：几乎100%的企业都多缴税！不是你的企业没有节税空间，而是你的企业缺乏思变能力！其实国家也鼓励企业进行合法的纳税筹划，比如每年出台的众多税收优惠政策，就是国家让我们企业少缴税、增强竞争力的一个措施。然而，由于我们国家的税收政策及法规太过复杂，没有经过系统的学习是很难用足用活、筹划自如的。因此必须经过专业化、系统化、实战化的学习，并取得相应资格后，才有可能结合企业现状进行合理合法的纳税筹划。
事实证明，会计核算中的纳税筹划越来越重要，10个会计做核算，会有10种不同的利润结果。而且任何一个企业都可进行纳税筹划，且筹划后的结果决对不一样。相对来说企业的经营规模越大，组织结构越复杂、业务范围越大，缴纳的税种越多、纳税的金额越大，则纳税筹划的空间越广阔。有关此类节税事例，可谓不胜枚举。
随着原材料成本、人力成本等不断提高，有专家说，在一定意义上，21世纪的企业财务只有依靠税负竞争了，因为除此之外，他们已经一无所有了。因此通过纳税筹划可以实现企业价值最大化，是企业实现利润增长的第三渠道。
财务已成为了一个高风险的职业
国家税务总局扬州税务学院高金平教授说：几乎100%的企业都偷税。法律对偷税行为进行了无限期追诉的规定，通过偷税或利用税务关系违法减少纳税的行为，隐藏的时间越长，对相关责任人和企业的风险越大。因此我们说企业存在的最大风险不是经营风险，而是税收风险，对税收风险加以控制并能利用法律的手段来维护好自身的合法权益，企业才能稳健发展，基业长青。
随着国家对税收征管越来越严，偷税企业的财务，已成为一个高风险的行业。如江苏铁本集团，因偷税等原因，9个企业高管身陷囵圄。每年税务稽查期内类似的案例也屡屡见诸报端。——从某种意义上说，财务已经成为了一个高风险的职业。
其实，偷税者往往在偷税的同时，也失去了许多利用税收优惠政策进行合法节税的机会。一个企业在纳税问题上要会看全局，局部的少缴税，不等于整体少缴税。纳税的首要任务是走对程序，即使有理，没有按税法规定的程序进行就变无理。因此，参加专业化、系统化、正规化的纳税筹划学习是企业和个人规避风险的明智之举。
不具备“筹划”能力将面临职业“瓶颈”
注册纳税筹划师已经成为21世纪的热门高薪职业。纳税筹划是指纳税人在不违法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低税负，以服务于企业价值最大化的经济行为。纳税筹划是纳税人实施节税的最佳手段之一，它能合理合法地降低企业高额纳税成本，避免企业发生纳税风险。随着经济全球化趋势的加强，纳税筹划越来越备受纳税人的关注，那些具备纳税筹划能力的人才将越来越受到企业高层的推崇与器重。由于中国税收法律和法规的复杂性，特别是各类税收法规不断出台，企业财务人员了解和掌握纳税筹划的基本方法和实务操作是企业在市场经济体制下的当务之急。
有句话是这么说的：在某种意义上经济发达国家的今天就是我们的明天！在美国、日本、西欧等一些发达国家，大部分企业都是通过纳税专业人员处理税务。仅在日本，从事纳税筹划工作的人员就多达几十万，而我国这方面的从业人员还不到四万，市场缺口极大，就业前景十分看好。在我国一些沿海发达地区的税务筹划经理人月薪已经高达元。
因此，具备纳税筹划能力是未来财务从业人员参与职场竞争不可或缺的“利器”。
“零风险” 学到实用的“真本领”、实实在在帮助企业解决财税问题
继中国注册会计师、注册税务师资格认证之后，国家又推出了第三个有关财务类的资格认证——中国注册纳税筹划师。这是一个专门针对企事业单位董事长、总经理及财务从业人员的系统化、前沿化、正规化财税学习教育。所有授课讲师均为国内一流的、有丰富实战操作经验的专家教授，确保学员能够学到“真本领”。
另外，每个企业所遇到的财税问题是不一样的，纳税筹划师学习不仅可以带着问题在课堂上有机会向权威专家现场请教，平时也可以享受咨询服务和其他交流活动，最新的财务、税收政策法规等知名专家讲座，帮助学员拓宽人脉资源，帮助企业解决实实在在的财税问题。
【培训对象】
企、事业单位的董事长、总经理、副总经理、总会计师、总经济师、财务人员（总监、经理、部长、科长、主管）；会计事务所、税务事务所从业人员以及想从事纳税筹划工作及关心纳税筹划事务的人员。
【培训方式】
自学与面授相结合，自学是指学员按照纳税筹划相关教材，自主地安排学习（180学时）。面授是由理论功底深厚、实践经验丰富的国家授权纳税筹划专家、著名教授、企业高管等担任（40学时），通过角色模拟、动手训练、案例讨论的形式进行。
【报名条件】（具备以下条件之一即可）
1、本科以上学历，有一年以上从事经济管理、财务、税务工作经验者。
2、大专以上学历，有二年以上从事经济管理、财务、税务工作经验者。
3、中专（或同等）学历，有五年以上从事经济管理、财务、税务工作经验者。
【主讲专家团】：（部分师资，排名不分先后顺序）
顾瑞鹏

注册会计师、注册税务师、高级纳税筹划师 、经济学博士生，苏州融诚企业管理咨询有限公司市场总监，浙江大学、南京农业大学、合肥工业大学、南京大学、南京航空航天大学特聘讲师；ERP财务管理系统应用专家认证培训师。中国企业联合会“注册纳税筹划师”认证培训授权讲师。

【课程设置】
《纳税筹划基本理论》、《企业纳税筹划》、《企业纳税筹划方案设计与案例点评》、《现代公需教材管理》；
主要行业的纳税筹划：《建筑施工企业纳税筹划》、《金融保险企业纳税筹划》、《服务性行业纳税筹划》、《商品流通企业纳税筹划》、《工业企业纳税筹划》、《交通运输企业纳税筹划》、《房地产开发企业纳税筹划》、《邮电通信企业纳税筹划》。
【考试方式】
　　由注册纳税筹划师岗位资格认证考试委员会开发题库，国资委（中国企业联合会）国家企业管理岗位资格认证专家委员会组织考试，由美国ATA考试机构监考。考试实行全国计算机统考，一年四次,
分别在3、6、9、12月的第三个周末。考试时间为3小时，考试内容为主观题和客观题，总分100分。
另：统考后7日内上交一篇有关本企业纳税筹划3000字的论文。
【资格证书】
1、参加培训的学员注册资料由国资委（中国企业联合会）资格鉴定中心全国认证办公室备案。
2、经考试合格者，由人社部颁发专业技术人才知识更新工程证书和国资委（中国企业联合会）颁发企业管理岗位——注册纳税筹划师资格证书以及美国ATA考试机构颁发的证书；该证书全国通用，港澳承认，电子注册，并在国家官方相关网站提供证书查询服务。
3、凡获得国资委（中国企业联合会）企业管理岗位资格证书的学员，可免费进入中国企业联合会企业管理岗位人才交流库并建立个人档案，以供全国企业选才备用。
【后续增值服务】

·终身免费复训；
·成立注册纳税筹划师CTP湖南群的会员群员，为不同行业的财务人员搭建一个互相交流的平台；
·定期举办交流活动，定期组织学习最新的财务、税收政策法规；
·定期邀请国内知名专家举办大型讲座；
·免费推荐就业。
【报名资料】
携带身份证、最高学历证明、职称资格证书原件及复印件各两份，两寸蓝底彩照6张和一寸蓝底同一底版的彩照2张，填写学员注册报名表。
【学习投资】
3800元/人（包含认证考务费、专家评审费、证书费和培训费）
《企业纳税筹划》主编：王智勇
《企业纳税筹划方案设计与案例点评》主编：王智勇
《企业流转税与所得税法律法规解析》主编：王智勇
【授权报名单位及联系方式】
中国注册纳税筹划师（湖南）项目管理办公室
报名地址：长沙市八一路38号日出东方
联系电话：3

传真电话：3
注册纳税筹划师湖南QQ群:
财税顾问：李老师
手机：

《注册纳税筹划师认证培训》课程设置
课程名称
课
程
内
容
纳税筹划策略篇
1、企业纳税筹划目标与途径
2、企业纳税筹划的原则与方法
3、企业纳税筹划与企业战略
4、企业纳税筹划设计的基础思想
5、企业纳税筹划的内容
6、企业有效的纳税管理模式
纳税筹划管理篇
1、企业纳税筹划的管理意识
2、企业纳税风险与筹划风险的规避
3、企业纳税的八大技术
4、企业纳税筹划的操作流程
5、纳税筹划应具备的条件
6、企业有效的运用财务与会计差异与协调
纳税筹划综合篇
1、近期税收政策解析
2、结合课程与学员的问题讲解纳税实务中的疑难问题
3、各税种综合纳税筹划案例

中国注册纳税筹划师职业资格认证

纳税筹划是企业经营活动中的核心环节。纳税筹划师是节税专家，把企业的财务部门变成创收部门，是目前国内最紧缺人才之一，是未来五年内企业最抢手的职业。注册纳税筹划师资格证书是普通财务人员晋升为财务管理的最佳通道！
一、什么是纳税筹划
纳税筹划是指纳税人或其代理人在不违法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低纳税成本，以服务于企业价值最大化的经济行为，纳税筹划是纳税人实施节流的最佳手段之一。
“纳税筹划”是在对国家制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择，是一种符合政策导向的经济行为。也可以说是“税收筹划”、“节税”。
纳税人依据现行税法，在遵守税法的前提下，主动和充分运用纳税人的权利，站在纳税人角度，通过对筹资、投资、经营等活动进行合理安排和筹划，以达到减少税收支出、降低税收成本、增加企业现金净流量，从而获取最大税收利益的管理行为。
二、纳税筹划的重要性
目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为：
1.长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。
2.我们企业纳税人的纳税观点一直比较淡薄。因此也相应到影响到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高。
3.我国税务机关的征收手段和管理相对落后。企业可以很容易地通过偷漏税的手段得到额外的收益却逃避了处罚，企业自然认为没有必要进行纳税筹划。
随着时代的发展，纳税筹划将越来越受到重视，目前，重视纳税筹划的主要原因有：
1.我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出。企业开始关心成本约束问题。
2.企业认为税收负担偏重。企业非常关心如何节约税收支出。以减轻自已的经济负担，提高企业的经济效益。
3.我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。
因此可以说，纳税筹划师是企业降低纳税成本，避免纳税风险的参谋助手。
三、纳税筹划实例
企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。
内蒙有一家牛奶生产经营公司，在实际经营过程中，既经营牧场，又饲养奶牛，同时还拥有一家牛奶加工厂，主要生产经真空包装的鲜牛奶和牛奶片。每年总收入达5亿人民币。牧场、奶牛厂和牛奶加工厂为同一法人，每年纳税额很高，加大了税收成本。为谋求公司的长足发展，公司高层请来了管理咨询专家，接受了纳税筹划，调整了经营方式，这家公司将牧场（种植青草）、饲养奶牛，牛奶加工厂分开独立核算，分为二个独立的法人，分别办理工商登记和税务登记，但在生产协作上仍按以前程序处理即养牛牧场生产的鲜奶供应给乳制品加工厂销售,但牛牧场给牛奶加工厂开据普通发票，两者按正常企业间购销关系结算，这样运作后产生了如下效果：作为养牛牧场，由于自产自销未经加工的农产品(鲜牛奶)符合农业生产者自销农产品的条件，因而享受免税政策，税赋为零。销售给乳品加工厂的鲜牛奶价格按正常的成本利润率核算，作为乳品加工厂其购进牛牧场的鲜牛奶可按其所开普通发票经税务机关核实确认真对待后按13%的进项税抵扣。解决了牛奶加工厂原来只有销项税17%，没有进项税抵扣的重税负问题，销售收入每亿元将节税几百万元。通过以上机构分设的节税筹划，既解决了原来企业税负过重的问题，也不违背现行国家税法的规定，并使该牛奶加工厂的利润得到较大提高。
由此可见，纳税筹划是降低税收成本，获取最大税收利益的技术手段。
四、纳税筹划是企业减轻税赋的正确选择
作为市场经济主体的纳税人，一方面应该承担依法纳税的义务，另一方面也就拥有纳税筹划的权利。注册纳税筹划师就是企业进行纳税筹划的专家，通过纳税筹划不仅可以使纳税人“合理节税”、“合理避税”，而且可以将不应该缴纳的税款理直气壮地拒绝缴纳，因为这是其应该享有的权利。
中国入世后，纳税人将在一个更加开放公平的环境下竞争，取胜的关键就在于能否降低企业的成本支出，增加赢利。在我国财务机制越来越趋于成熟的情况下，纳税人可以通过各种纳税筹划方法使企业整体税负水平降低，从而相当于增加了盈利水平。目前市场竞争日益激烈，企业通过“开源”，即营销手段来扩大市场份额已经相当因难了，企业要想在国内和国际上与行业竞争，就应该把策略重点放在“节流”上，即企业内部财务成本的控制上。作为财务成本很大一块的税收支出，如何通过纳税筹划予以控制，对企业来说就变得相当关键。
当纳税人面临沉重的税收负担，而现行的税收法律系在短时间内又不可能有所改变的情况下，纳税人只有三条路可以选择：⑴逃税，即通过违法行为实现规避税赋的目的。⑵纳税人产生逆向选择行为，消极对待，压缩经济规模，最终会导致整个经济的萎缩。⑶进行纳税筹划，实现合理避税。这才是企业迎接WTO挑战，依法治税的必由之路，是面对目前政策法规的必然之举。
五、纳税筹划究竟能给企业带来什么效益
纳税筹划可以为企业：1.减轻税收负担；2.实现涉税零风险；3.获取资金时间价值；
4.提高企业经济效益；5.维护主体合法权益。
六、哪些企业需要纳税筹划
纳税筹划是一门很深的学问，从理论上讲，任何企业都需要进行纳税筹划。一般来说以下类型的企业更需要开展筹划，获得的收益也较大：
1.新办或正在申办的企业。这类企业有足够的税收筹划空间。企业创立开始或新增项目开始就开展税收筹划，可以充分享受国家相关的优惠政策。
2.财税核算比较薄弱的企业。企业财税核算比较薄弱，主要表现在两个方面：一是缺乏严格的财税核算内部控制制度；二是财会人员素质不高，不能准确进行财税核算。而这两个方面都容易引发财税风险，稍不留意就会造成巨大的财务损失。这类企业应及早规范财税核算，开展税收筹划，防范财税风险。（比如年销售额在30－100万元之间的小规模纳税人应特别关注增值税转型对其纳税人身份的影响。）
3.资产规模和收入规模较大、组织结构庞杂、经营活动复杂、涉及的税种及税收政策复杂的企业，其税收筹划的空间较大。而这类企业一旦出现问题，税收损失也较大。比如，许多跨地区、跨行业的大型企业集团，可以充分享受税收筹划的好处。因此，这类企业最值得花费人力、财力做筹划。许多大型企业聘请税务顾问便是证明。
随着《中华人民共和国税收征收管理法》与《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的颁布施行，国家加大税收征管力度，强化税源管理，使得偷逃税成本越来越大。纳税筹划渐渐成为广大纳税人进行合法节税的自觉行为。
所以说，纳税筹划是智者的文明行为！
七、纳税筹划的技术手段：
1.价格平台； 2.优惠平台； 3.漏洞平台； 4.空白平台；5.弹性平台； 6.规避平台；
7.技术手段：a、免税技术手段；b、减税技术手段；c、税率差异技术手段；d、分劈技术手段；e、扣除技术手段；f、延期纳税技术手段；g、退税技术手段；h、抵免技术手段。
八、企业不同阶段的纳税筹划
企业创立阶段的纳税筹划：

1.选择企业组织形式的纳税筹划

2.选择企业注册地点的纳税筹划

3.选择企业投资行业的纳税筹划

4.选择企业投资方式的纳税筹划

5.选择企业投资结构的纳税筹划
企业融资阶段的纳税筹划：

1.企业筹资渠道的纳税筹划

2.企业之间资金拆借的纳税筹划

3.利用银行贷款的纳税筹划

4.企业租赁方式的纳税筹划

5.企业债券折价摊销的纳税筹划

6.企业投资结构的纳税筹划

7.企业投资过程的纳税筹划

8.企业固定资产投资的纳税筹划
企业采购阶段的纳税筹划：

1.企业进货渠道的纳税筹划

2.企业进货时间的纳税筹划

3.企业购货规模与结构的纳税筹划

4.企业结算方式的纳税筹划

5.企业签定经济合同时的纳税筹划
企业内部核算的纳税筹划：
1.存货计价方法的纳税筹划
2.固定资产折旧方式的纳税筹划
3.利用技术改造时机的纳税筹划
4.费用分摊的纳税筹划
5.利用资金时间价值的纳税筹划
6.利用通货膨胀的纳税筹划
7.利用投资核算方法的纳税筹划
8.利用亏损弥补的纳税筹划

9.利用企业利润分配的纳税筹划

10.纳税期选择的纳税筹划
企业销售阶段的纳税筹划：
1.企业产销规模的纳税筹划
2.企业产销结构的纳税筹划
3.企业销售地点的纳税筹划

4.企业销售方式的筹划
5.企业产品价格的筹划

6.企业销售收入实现时间的纳税筹划
7.增值税销售方式的纳税筹划
8.营业税销售方式的纳税筹划
企业产权重组阶段的纳税筹划
1.企业分立时的纳税筹划
2.企业合并时的纳税筹划
3.企业清算时的纳税筹划