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论财务管理提升中小企业竞争力 摘要新经济时代下,各种中小企业如同雨后春笋般在全国各地涌现。各企业怎样才能在日益激烈的市场竞争中获得生存和发展,财务管理作为企业管理的重要组成部分,对提升企业价值、提高企业竞争力起着越来越重要的作用,各企业必须制定符合自身发展的财务管理目标,才能推动企业的可持续发展。 关键词企业;竞争力;财务管理;财务目标 作者简介庞育梅,广西经济管理干部学院会计系,广西南宁,530007 中图分类号 F275 文献标识码 A 文章编号 1007-7723(2010)04-0072-0003 21世纪以来,世界各地企业纷纷冒出新芽,争夺在各自行业中属于自己的一席之地。世界经济的竞争愈发激烈,作为世界经济的重要元素,中小企业如何在竞争中取胜,在各类危机中屹立不倒并做到企业的可持续发展?提升企业价值的方式很多,如可以通过对商品的销售管理提升企业的竞争力,也可以通过企业内部的财务管理提升企业的竞争力。就财务管理对企业竞争力的提升而言,关键在于财务管理的激励作用。发挥财务管理的激励作用,主要体现在对财务关系中的各个利益集团以及各层次人力资源实施激励,利用激励效应维持一种对各方都有利的财务关系和财务工作效率,达到财务资源的最优配置,维持良好的财务状况,实现企业价值最优化的理财目标。 一、企业财务管理的相关理论 (一)财务管理的定义 财务管理是企业以资本收益最大化为目标,对企业资源进行优化配置和有效利用的一种资本运作活动。它是企业管理的核心。财务管理的内容主要有筹资管理、投资管理、营运管理和分配管理四个方面。 (二)财务管理在现代企业中的地位 在商品经济日益发达的社会,企业的财务管理作为企业管理的核心,它在现代企业中具有极其重要的地位。 (三)财务管理的目标 财务管理的目标是指财务管理依据的最好准则,是企业财务活动所要达到的根本目的。从根本上说,财务管理目标取决于企业的目标。从长远意义上说,只有赢利或者说是资本增值,才是企业的本质追求。企业追求其他的目的,无非是为了能使企业实现更多的利润或者是更大的资本增值。因此决定了财务管理的目标就是要实现企业利润最大化或企业价值最大化。 二、我国中小企业的现状 随着我国经济的快速发展,各类型企业的数量在不断增长,单单就在我国工商部门注册登记的企业中99%都是中小企业。其分别在产值、税收、就业方面均有不俗的表现,现在已成为促进国民经济发展和保持社会稳定等方面的主要力量之一。但中小企业的飞速发展也面临许多困难和问题,它在市场竞争中处于弱势地位。一个中小企业从其创立之初到发展壮大的进程来看,其成功与否,关键取决于企业经营者的发展战略;同时外部环境的影响和其内部的管理制度,特别是财务管理有着至关重要的作用。因此,转变理财观念,创新理财手段,加大理财力度,提高理财水平,对促进中小企业健康快速发展十分重要。 三、我国中小企业发展中存在的财务管理问题 (一)中小企业财务管理的外部环境 1.资金短缺,筹融资能力差。中小企业注册资本较少,资本实力有限,土地、房屋等银行认可的不动产数量较少,同时很多中小企业都处于成长发展时期。这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的,资金短缺问题成为其发展的瓶颈。中小企业在筹融资上面临诸多问题,融资渠道少,使其只能通过间接渠道进行融资,获得资金困难,造成后续资金不足,这成为制约其发展的关键问题。 2.缺乏政府和相关政策的支持。由于中小私营企业在市场中的劣势地位,缺乏政府支持,目前还没有一部专门为中小企业制定的法律法规及支持中小企业发展的相关政策,致使中小企业的法律地位不够明确,缺乏必要的法律保护。 3.银行在信贷政策、利率政策上,存在歧视。银行信贷资金分配大多数向国有大中型企业倾斜,而私营中小企业却得不到应有的信贷支持,对其的信贷投放规模与其在经济总量中的比重极不相称。 同时金融机构对中小企业的贷款,基本上限于流动资金贷款,长期发展所需资金难以得到满足。在金融组织机构方面,也缺乏专门为中小型企业发展服务的金融机构。政府和央行对国有企业实行优惠利率,而对私营的中小型企业则不实行。但在实行浮动利率时,对私营企业的浮动幅度也往往比国有企业要高。而少数金融机构还采取一些不合规的方式,擅自或变相提高对私营中小型企业的贷款利率。这些问题都加大了私营企业的筹资成本,使私营企业在市场竞争中处于不利地位。 4.面临的市场竞争压力较大。中小型企业从事的行业多数较容易进入,所以在扩大其产业市场的时候,许多新的对手会参加进来,容易形成过度竞争的局面,而中小型企业自身弱小,难以经得起时常波动的市场冲击。出于这种原因,很多中小企业的经营者为了自身的利益而参加了联合组织,缺乏协调性。因此,表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路,在质量、性能、设计上搞差别化,避开价格竞争,力求实现不完全竞争。 (二)中小企业财务管理的内部环境 1.企业法人代表的财务观念淡薄。财务观念是财务管理的基础,观念的更新会带来管理水平的提高。而目前为数不少的小规模私营企业经营者,在经营中主要靠灵光一闪,财务管理对他们来说还是个不可理解的概念。他们认为财务就是记账或算账。自己办的企业,只要平时记流水账,到年底结算有无赢利即可,没有必要设立会计总账、分类账、明细账,没有必要按照会计制度要求进行会计核算和财务分析。因此,许多原始资料不提供给财务,把会计只当作纳税申报的工具,没有真正发挥财务管理的作用。 2.财务管理水平不高。中小型企业更多地是把会计作为一种披露信息或者记账的手段,而没有把它视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略本企业的实际情况,有时就会产生错误信息,对决策者产生误导,而且即使财务报表反映出了存在的问题,管理者也常常不重视或是因为自身知识的局限性没有发觉,不能利用财务工具为管理服务。 3.财务管理制度不完善。从实际情况来看,许多中小型企业都没有设账本,另外设有账本的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。近年来,中小型企业凭借自身经营方式灵活等明显的优势和社会功能,在市场经济的海洋中如鱼得水,发展迅猛。但同规范的现代企业制度比较起来,其财务管理制度中存在诸多问题。 4.对资产的管理缺乏科学性,控制薄弱。企业管理者缺乏对会计信息的分析,认为会计报表的编制已经是会计工作的阶段性总结,没有进一步分析的必要,认为会计工作只是核算收入、成本费用、利润及纳税所得,忽视会计信息的分析和利用。对存货没有加以控制,大量库存产品占用了大量资金,造成资金不灵。对应收账款控制不严,造成大量资金难以回收。没有严格的赊销政策,在销售状况良好时,没有注意资金的回收,往往到周转不灵时,资金已难以回收,又没有有力的催账措施,往往形成大量呆账。对现金管理不严,造成资金闲置或不足。资产保管不利,对原材料、半成品、固定资产等没有完善的管理手段,造成出问题时无法核对,资产损失严重。 对于现在我国中小型企业财务管理存在的外部环境问题,虽然各企业难以自身解决;但对于各自存在的内部环境问题,自己都应该及时、努力解决和改善,并随着自身的不断壮大,随之将其不断地完善,向大型企业发展。 四、完善中小企业的财务管理对策,增加企业的竞争力 (一)加强自身筹集资金的能力 资金不足是制约中小企业生存和发展的关键性问题,相信国家管理层也一直关注并致力于改善这一问题。中小型企业可以通过提高商业信用、规范财务报表的使用等手段来提高自己的融资能力;在遇到资金困难时,还应充分发掘自身的能力。 (二)加强领导者的理财意识 企业领导者应认识到理好财对企业发展的重要性,作为企业管理职能部门应定期或不定期对企业领导者进行理财知识培训,给他们提供创造学习的机会,并应把企业领导是否会理财作为考核企业领导者是否合格的重要指标。使企业领导者真正认识到,不会理财的领导者,不是一个合格的领导者;不会理财的企业,是不能发展的企业。 (三)制定符合自身发展的财务管理目标 各中小型企业的财务管理目标无非是要实现企业利润最大化或企业价值最大化。企业所有者要充分认识到财务管理是企业管理的核心内容,企业的财务管理可以作为一种经营管理手段,保证企业价值最大化目标的实现。各中小型企业经营者在心目中都有自己的近期及中长期目标,也存在追求利润的内在动力,但都没有将之形成具体的财务目标。每个企业都设立了一定的业务指标,却没有在此基础上转化为现实的财务指标,实际上任何业务指标实现后都要归结到财务指标的实现上。只有最终的财务目标得到实现,企业的生存与发展才能得到保障。 (四)完善内部财务管理制度 企业内部应设立相应的财务管理机构,明确企业财务部门的职能,建立健全财务管理的各项规章制度,加强经营核算管理,勤俭节约,合理使用资金,合理分配公司收入,积极纳税。构建完善的财务会计制度。如报销制度、现金和银行存款的管理制度、应收账款的管理制度、工资制度和福利制度。同时也要规范各种财务行为,保证财务规划的实施。 (五)建立高效的管理层 财务管理是一个运用科学技能、科学方法并以良好的管理品质加以引导和控制的系统工程,其中起主导作用的是人,人是财务管理的根本。随着企业制度的建立和完善及会计与国际惯例的接轨,企业财务管理面临着严峻的挑战,管理人员的素质在企业财务管理中的作用更加突出。企业领导和直接从事企业财务管理工作的人员管理水平越高,企业财务管理的质量也越高。因此,建立高效的管理层对企业的长期发展具有重要意义。 (六)加强对企业资产的管理和控制 企业资产的安全、完整需要有严谨高效的财务管理。在企业制度下,企业的投资主体日趋多元化,如何有效地发挥各投资者资产的最大效能,并确保其安全完整,光靠单一的资产管理法规和制度是显然不够的,必须以必要的财务手段用以辅佐。因为资产管理孤立于财务管理之外,资产管理也就成了空想。从资本金制度角度看,随着企业制度的建立和完善,企业的经营逐步由资产经营转向资本经营,实现资本的滚动增值必须要有高效的财务管理;否则,资本保全就没有保障,更谈不上资本增值。 各中小型企业已是国民经济发展和保持社会稳定等方面的主要力量之一,对国家和社会等各方面造成的影响都不容忽视。各中小型企业给国家带来税收约占全国总税收额的40%。政府应该优化中小企业发展的外部环境。而优化中小企业发展的外部环境需要政府建立健全保障民营中小企业健康成长的法律法规,贯彻落实好已出台的鼓励中小企业发展的相关政策,创造一个公平竞争的环境,严格执法,维护民企的合法权益,要进一步改善民营中小企业的金融服务体系。进一步完善金融机构为企业贷款决策程序,建立适应中小企业的信贷审批制度,简化审批环节,完善信用担保体系,降低中小企业融资的时间成本和资金成本,构建一个以服务民营中小企业的商业性担保为主体,政策性、互助性担保为补充的担保机构配套协作、运作规范的信用担保体系,切实为民营中小企业获取信贷担保支持。同时中小企业应关注政策的变化,主动与当地政府沟通交流,让当地政府感觉到其存在的重要性,要注重在市场上的形象,不偷税、不漏税、不污染环境等。 总之,财务管理工作贯穿中小企业经营管理的各个方面,财务管理是企业管理系统中最重要的子系统,是企业内部管理的核心环节。中小企业应通过建立健全内部组织结构,构建完善的财务制度,加强财务控制,稳健理财,不断提高企业财务管理的水平,发挥财务管理在企业经营中的重要作用,将企业的竞争力提升至最大,为企业带来更多的利润。 参考文献 1祝伯红.新编财务管理M.大连:大连理工大学出版社,2008. 2杨美如.企业集团财务管理模式设计D.内蒙古大学,2006. 3陈爱斌.民营企业财务管理及对策研究D.华中科技大学,2008. 4余兴无.小企业财务管理的目标、任务和方法J.中国乡镇企业,2005,(6). 5宋巧玲.浅议中小企业财务管理的目标选择J.现代会计,2006,(6). 6王泽.对中小企业财务管理问题的探讨J.会计之友,2007,(8). 7李现宗.高级财务会计学M.北京:首都经济贸易大学出版社,2005. 8舒昌.我国中小企业财务管理中存在问题及对策研究J.商场现代化,2006,(3).